发布文号: 汕审[2006]85号
根据汕头市审计局2006年度审计计划的要求，对我市2005年度机动车辆路桥通行费收入、资金管理、分配、使用情况进行审计，为了让广大群众了解机动车辆路桥通行费收入和使用情况，提高资金管理使用的透明度，依据国家审计署《审计机关公布审计结果准则》，特通告如下： 一、实施审计情况
2006年1月17日至2006年2月14日，我局对汕头市路桥收费管理处2005年度机动车辆路桥通行费收入及资金管理、分配、使用情况进行了就地审计，并对礐石大桥有限公司和大学路收费、澄海、潮阳路桥收费所4个收费单位2005年度财务收支进行延伸审计，对通行费代征单位市公路局、市地方公路管理总站进行了审计调查。审计过程检查了被审计单位提供的会计账簿、凭证、报表及有关资料，进行了帐帐、帐表核对，检查核对了银行存款余额，盘点了部分单位的库存现金，核对了路桥处与相关单位的往来帐户。
二、路桥收费改革基本情况
(一) 试行机动车辆通行费年票制的主要内容
2004年12月20日，市政府根据省政府对我市路桥收费站撤并方案的批复(粤府函[2004]342号)，以及省物价局对我市路桥车辆通行费试行年票制有关问题复函(粤价函[2004]633号)，发布《关于机动车辆路桥通行费试行年票制的通告》(汕府[2004]198号)，自2005年1月1日起在本市范围内试行年票制，同时整合普通公路路桥收费站，撤销樟林收费站，保留礐石大桥、大学路、潮阳、莲阳、金鸿(新建，2005年未设站)5个收费站。年票制的主要内容是：在本市范围内按一定的收费标准试行机动车辆路桥通行费年票制，对过往的非汕头籍车辆双向收取车辆通行费(次票)。2005年8月12日，市政府颁布《汕头市收费路桥还债专项资金使用管理暂行办法》，规定机动车年票、次票通行费收入按规定提取必要的征收业务费用和路桥建设项目管养费用后的资金，以及政府补差资金，作为还债专项资金，全部用于偿还路桥收费项目建设债务。
(二)2005年车辆通行费征收情况
2005年共征收车辆通行费17063.61万元，其中年票收入10610.05万元(由市公路局代征的汽车年票费9998.08万元，市地方公路管理总站代征的摩托车年票费611.97万元，缴费时间计至12月10日)、次票收入6453.56万元(礐石大桥站2156.56万元、大学路站2121.65万元、潮阳站1341.33万元、澄海站834.02万元，缴费时间截至12月25日)，通行费收入全额缴入财政专户。
(三)2005年收费路桥还债专项资金收支计划完成情况
1.收入计划完成情况
2005年财政计划拨入还债专项资金20536.88万元，其中计划用车辆通行费拨入17753万元、财政补差拨入2783.88万元。路桥处实际收入财政拨款17947.17万元(车辆通行费拨款15947.17万元、财政补差拨款2000万元)，加上2004年财政拨款结转2005年使用100万元，银行存款利息收入1.01万元，合计收入18048.18万元。其中：拨入专款16617.37万元、事业收入(正常经费)1429.8万元、其他收入(银行存款利息)1.01万元。实际拨款比计划拨款少2589.71万元。
实际拨款少于计划拨款有以下几点原因：一是车辆通行费实际收入少于计划；二是金鸿、揭海公路2005年度未建成，两个项目暂未参与分配付还贷款利息；三是水利建设基金由财政直接支付；四是公路局大中修项目有关单位未办妥请款手续，项目计划拨款未拨出；五是少部分款项在2006年度跨年拨出。考虑上述因素后，留存在财政的路桥专项资金尚有334万元。
2.财政专户收支情况
2005年度车辆通行费收入17063.6万元，财政补差2000万元，当年合计收入还债专项资金19063.6万元。市财政2004年拨入专款100万元(据路桥处反映，该项拨款财政列为2005年路桥资金拨款)，2005年拨入17947.2万元，财政直接支付水利基金512万元，2006年跨年拨入161万元，合计支出18720.2万元。结存财政专户的资金为343.4万元。
3.路桥处各项支出情况
至2005年12月31日，路桥处拨出专款和专款支出共16579.42万元，其中拨出还债资金14391.30万元、小修保养费836万元，其他经市政府常务会议批准的专项支出1352.12万元；拨出经费和经费支出共1272.55万元，其中拨大学路、潮阳、澄海收费站805万元，礐石大桥收费站411.1万元，路桥处经费支出56.45万元。期末结余196.2万元，其中专项结余37.95万元，经费结余158.25万元。
(四)2005年度有关项目单位专项资金和各收费站财务收支情况
1.市公路局路桥专项资金、路桥经费收支情况
2005年市公路局收到拨入专款7994.83万元，其中还贷资金7765.69万元(省拨入802.89万元、路桥处拨入6962.8万元)，其他专项款215.6万元，专户利息13.54万元；事业费收入536.69万元，其他收入1.73万元。
2005年市公路局专款支出7465.21万元，其中偿还贷款本金2852.06万元，偿还贷款利息4397.55万元，经市政府常务会议批准其他专项支出215.6万元；拨出经费和事业支出438.8万元，本年度结余629.24万元，其中专项资金结余529.62万元，事业结余99.61万元，属2005年应付未付的还贷专款及小维费。
2. 大学路收费站路桥专项资金、路桥经费收支情况
2005年大学路收费站收到由路桥处拨入专款47万元，市公路局转拨的事业经费477.1万元(含04年路桥费超收增拨管理费45万元)、路桥处拨入补助款5万元、银行存款利息收入和赔偿收入0.45万元。
2005年大学路收费站按指定用途支出专款47万元。事业支出465.28万元，本年结余17.27万元，期末累计结余18.35万元。
3. 潮阳收费站路桥专项资金、路桥经费收支情况
2005年潮阳收费站收到由路桥处拨入专款52万元、市公路局转拨事业经费437万元(含04年路桥费超收增拨管理费12万元)、银行存款利息收入和赔偿收入8.2万元、广告费收入4.6万元。
2005年潮阳收费站按指定用途支出专款52万元。事业支出513.96万元，本年超支64.16万元，期末累计超支6.72万元。
4. 澄海收费站路桥专项资金、路桥经费收支情况
2005年澄海收费站收到由路桥处拨入专款35万元，市公路局转拨事业经费368.49万元(含04年路桥费超收增拨管理费20.49万元)。
2005年澄海收费站支出专款39万元，其中支付物价年审费4万元没有资金来源；事业支出374.55万元。本年超支10.06万元，其中专项资金超支4万元(期末挂帐未消化)，事业经费超支6.06万元，已用职工奖励基金和事业发展基金弥补。
5. 礐石大桥专项资金、路桥经费收支情况
2005年市礐石大桥有限公司收到由路桥处拨入专款8441.5万元，其中还贷资金7428.5万元、小修保养费453万元、其他专款584万元；收到路桥处拨入收费站经费411.1万元。
2005年市礐石大桥有限公司专款支出8243.98万元，其中偿还债务本息7338.42万元、经市政府常务会议批准其他专项支出554.3万元、小修保养费支出351.26万元；收费站经费支出411.1万元。本年度尚未支付221.52万元，其中还债资金90.08万元、小修保养费101.74万元、其他专项款29.7万元。
三、审计评价意见
路桥处成立以来，制订了《汕头市路桥收费管理处规章制度》、《汕头市路桥收费管理处财务管理暂行规定》、《票证管理》等制度。审计结果表明，路桥处能认真执行2005年收费路桥还债专项资金收支计划，对财政拨入的各项专项资金能按指定用途及时拨付各用款单位，各用款单位也能按指定用途使用专项资金；路桥处和各收费站的财务报表，基本能真实反映本单位的财务状况和2005年末资产、负债、损益情况；各车辆通行费收费单位、代征单位，能够严格执行“收支两条线”规定，通行费收入全额上缴财政专户。路桥处应继续加强收费管理、稽查工作，防止逃费和跑冒滴漏，做到应收尽收；要进一步完善各项内控制度，开源节流，集中资金用于还贷；要进一步加强固定资产管理，防止国有资产的流失。
特此通告 汕头市审计局
二OO六年十二月五日
