发布文号: 合国资预算[2008]105号
委属各企业：
经市国资委2008年第19次主任办公会研究同意，现将《合肥市国资委监管企业经营预算管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。 二○○八年九月四日
合肥市国资委监管企业经营预算管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为切实履行出资人职责，建立国有资本经营预算管理制度，提高企业国有资本运行效率，促进国有资本保值增值，根据《公司法》等法律规定，制定本办法。
第二条 本办法所称经营预算是指企业在科学预测和决策的基础上，按照国家、省、市经济发展规划和结构调整的要求，对所支配的资产进行运营、调整、收益管理的年度计划安排。
第三条 合肥市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委“）监管企业（以下简称“企业“）年度经营预算的编制、审批、调整、执行与监督管理工作，适用本办法。
第四条 企业经营预算年度为公历1月1日至12月31日。
第五条 企业经营预算以人民币元为计算单位。
第二章 经营预算的组织及职责
第六条 市国资委负责企业经营预算的管理和监督工作，主要履行以下职责：
（一）制定企业经营预算管理的有关规章制度；
（二）审议批准企业经营预算和决算的具体内容；
（三）监督经营预算的执行，定期组织预算执行情况分析；
（四）对企业经营预算的调整进行审批；
（五）负责企业经营预算相关事项的审查。
（六）对企业经营预算执行情况进行考核评价。
第七条 企业应当按照有关规定，设立相应的经营预算管理组织，并履行以下职责：
（一）拟订本企业经营预算的编制原则和目标；
（二）编制本企业经营预算报告和调整报告，并及时上报；
（三）组织执行产权管理单位下达的经营预算指标。
（四）对所属企业经营预算执行情况进行监督、考核。
第八条 企业应当组织内部各职能机构及其所属企业，认真做好经营预算的编制、执行和控制管理工作。
第三章 经营预算的内容与范围
第九条 企业年度经营预算应当包括下列内容：
（一）预算年度内资产、负债及所有者权益的规模及结构情况；
（二）预算年度内经营情况，包括产值、营业收入、成本费用、现金流量、利润、上交税金等；
（三）预算年度内利润分配及国有资本收益上缴情况；
（四）预算年度内重大资本性运营情况：
投资：包括固定资产投资、长短期股权投资和债权投资以及其他长短期投资等；
融资：包括新增融资规模、融资方式、融资结构及其来源、融资的成本费用等；
产（股）权转让：包括转让方式及转让净收入等
（五）需要列入年度经营预算的其他事项。
第十条 企业经营预算应当形成年度经营预算报告。主要包括下列内容：
（一）年度经营预算报表。具体科目和内容由市国资委依据国家有关制度另行制定。
（二）年度经营预算说明，包括下列内容：
1．经营预算工作组织情况；
2．年度经营预算的依据、方法以及重要的制度设计情况；
3．主要经营预算指标的分析说明；
4．保证经营预算执行的主要措施；
5．可能影响经营预算指标的事项说明；
6．其他需要说明的情况。
（三）其他相关材料。
第十一条 企业经营预算报表应当采用合并口径进行编报，原则上应当与上年度财务决算编报范围相一致。
（一）经营预算年度内准备售出且持有其权益性资本在6个月以上的全资、控股子企业，应当纳入年度经营预算范围并在年度经营预算报告中单独说明；
（二）凡预算年度内新设立的所出资企业，应当纳入年度经营预算范围并在年度经营预算报告中单独说明。
第十二条 对符合下列情况之一的企业，可以不纳入年度经营预算范围，须在年度经营预算报告中单独说明。
（一）宣告破产的企业；
（二）按照破产程序，宣告重整的企业；
（三）关停并转企业；
（四）市国资委核准的其他企业。
第四章 经营预算的编制与程序
第十三条 企业经营预算的编制应当遵循下列原则：
（一）符合国家产业政策，和省、市经济发展战略、规划，体现经营预算的导向性；
（二）正确分析影响经营预算目标实现的主客观因素，提高经营预算的准确性；
（三）列示经营成果和资本运营的重大事项，反映经营预算的重要性；
（四）按照规定的时间和程序要求编制，确保经营预算的时效性；
（五）遵照有关制度和规定要求逐项填列，保证经营预算的完整性。
第十四条 企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总“的程序，依据产权关系，组织做好本企业及所属企业年度经营预算的编制工作。
第十五条 市国资委对重点监管企业建立经营预算审核制度，按照下列程序进行：
（一）企业的年度经营预算按照《公司法》履行必要的程序后，以正式文件（含纸质文件和电子文档）报市国资委。
（二）市国资委对企业年度经营预算报告编制的合规性、合理性、完整性和可靠性进行审核、评价，并经主任办公会审议批准；
（三）市国资委将审定后的年度经营预算以书面形式下达企业。
（四）各企业对年度内预算指标进行分解，依据产权关系，逐级组织落实年度经营预算的执行。
第五章 经营预算的执行与调整
第十六条 经市国资委审核的企业年度经营预算是企业组织、安排、协调预算年度内各项相关活动的依据。
第十七条 企业应当对年度经营预算的执行情况进行跟踪分析，并在每年的8月底前以书面形式，向市国资委报告上半年经营预算执行情况。
第十八条 市国资委对企业年度经营预算的执行情况进行监督检查和分析，并对执行过程中的重大事项组织调查。
第十九条 出现下列情形之一，报经市国资委审批后，企业年度经营预算可予以调整：
（一）自然灾害等不可抗力因素；
（二）国家法律法规及经济政策的重大变更影响企业经营或投融资的；
（三）企业发生重大资产重组行为的；
（四）其他影响企业经营预算的重大事项。
第二十条 调整企业年度经营预算，由企业提出经营预算调整报告，在每年9月底前报市国资委审批。未经批准，企业不得自行调整经营预算。
第六章 经营决算与监督
第二十一条 企业于2月底前编制经营决算报告，并报市国资委。
第二十二条 市国资委委托审计中介机构对企业经营决算进行审计。
第二十三条 市国资委建立经营预算指标考核评价体系，根据经审计的企业经营决算结果，对企业经营预算执行情况进行考核与奖惩。具体细则另行制定。
第二十四条 企业违反本办法规定，市国资委责令其改正，并视违规程度，分别追究有关领导和人员的责任。
第七章 附则
第二十五条 企业可依据本办法制定具体的实施细则。
第二十六条 本办法由市国资委负责解释。
第二十七条 本办法自发布之日起施行。
