以“内外资企业所得税并轨改革”为主旨的新《企业所得税法》从2008年1月1日起开始施行。新《企业所得税法》根据国民经济和社会发展的需要，借鉴国际上的成功经验，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的要求，对原税收优惠政策进行适当调整，将企业所得税以区域优惠为主的格局，调整为产业优惠为主、区域优惠为辅的新的税收优惠格局。新税法与原税法相比有许多不同之处，企业应适应新政策，重新思考企业所得税的税务筹划问题，加强对专管人员的业务培训，不断提高专管人员的业务素质，合理地利用税收优惠政策进行税务筹划，提高企业的经济利益。

　　一、免税收入的税务筹划

　　新《企业所得税法》首次正式引入“免税收入”这一概念，将国债利息收入、权益性投资收益和非营利组织的收入作为“免税收入”，予以所得税优惠。但这并不意味着与国债有关的收入都可以免税，对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入，还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。企业针对这一政策，将国债在二级市场转让时，应当考虑税收因素，只有当转让所得收益的利益大于应交税款时，才应进行转让。

　　对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益也是免税收入。新《企业所得税法》规定免予征税的股息、红利等权益性投资收益，不包括持有居民企业公开发行并上市流通的股票连续时间不超过12个月取得的权益性投资收益。企业根据这一政策，应尽量避免将公开发行上市流通不超过12个月的股票进行交易。在不影响公司盈利的情况下，企业应尽量选择以上免税收入，直接降低所得税税负。

　　二、销售费用的税务筹划

　　现行税法规定，销售费用作为期间费用可在当期扣除，而产品成本只能将本期已销售部分的成本转出扣除，未售出部分待以后年度销售时再确认扣除。将此类支出尽量计入销售费用，就可以在当年税前扣除，企业该部分所得税的纳税时间就会后滞。例如，企业为销售本企业产品而专设的销售部门，其发生的差旅费、工资、业务费、福利费等可作为销售费用列支。而不单独设立销售机构的公司，上述费用则计入产品成本。所以，企业应单独设立一个销售机构，这样，可以递延企业纳税时间，相应地增加公司的营运资金。

　　三、投资规模的税务筹划

　　新《企业所得税法》规定，对小型微利企业实行20%的照顾性税率。小型微利企业的界定条件为：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。