中小企业内控制度建设
当前,许多中小企业由于内部控制制度不健全,影响了企业的经济效益和持续发展。本文在对中小企业内部控制的现状、存在的主要问题进行简要分析的基础上,提出了相应的对策.
内部控制是指企业内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施,其根本目的在于加强企业管理、合理分权,保证会计资料的真实、合法,保护企业财产的安全、完整。内部控制制度是企业内部控制的直接体现,即企业为了保证业务活动的有效进行,保护企业资产的安全、完整,防止、发现以及纠正错误和舞弊,保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,只要存在企业经营活动和经营管理,就需要有一定的内部控制制度与之相适应。
当前,许多中小企业由于内部控制制度不完善,内部控制体系较薄弱,导致企业效率低下,影响了企业的经济效益,阻碍了企业的发展。笔者在中小企业工作多年,从注册创立到经营管理,积累了一定的工作经验。实际工作中,笔者发现,中小企业机制灵活而富有活力,但是在机构设置、岗位分工等方面仍有相当多的问题,既缺乏必要的内部监督,也没有相应的维权组织,作为权力机构的股东会、董事会也往往是形同虚设。
在本文中,笔者拟就中小企业内部控制的现状与存在的问题进行简要地分析,并提出一些加强中小企业内部控制制度建设的相关对策。
一、中小企业内部控制的现状
中小企业,一般是指资产规模不大、人员不多、管理幅度相对较小的企业。近年来,该类企业数量越来越多,比例越来越大,但规模大小不一,管理模式也千差万别。
部分中小企业采用直线职能制结构进行管理,即以直线制为基础,在经理(厂长)领导下,设置了相应的职能部门,经理(厂长)统一指挥与职能部门参谋指导相结合,做到管理工作专门化。
部分业务活动简单、稳定的小企业,采用直线制结构进行垂直管理,不设专门的职能机构,采取最简单的集中式管理。部分民营中小企业则以家族式管理为主。
有的中小企业建立了一定的内控体系,但不健全。有的中小企业没有建立内控制度,完全由经营者说了算。实际管理工作中,中小企业内部授权要么过大,要么过小,内部控制往往是一事一办,没有形成完整和长效的管理机制。中小企业内部控制的不健全、不完善,不仅使企业日常管理效率低下,还直接影响到了企业的经营效益以及长远的稳定、可持续发展。
二、中小企业内部控制存在的主要问题
1.内部控制认识不到位
不少中小企业经营管理者对内部控制的认识存在一些误区。有的认为,凭个人观察、经验控制来评价经营成果就足够了,不必依靠现代管理方法监督经营全过程;有的对内部控制不够重视,只注重短期利益,为了降低管理成本,不设或尽量少设内控机构,更谈不上建立长期有效的内控体系;更有甚者认为,企业内部控制就是指有关企业成本、资产安全和资金控制等方面的会计控制,对内部控制的建立局限于会计控制。
2.内部控制制度不健全
目前,虽然有部分中小企业建立了一定的内控制度,但仍然不够全面,没有覆盖到企业所有的部门和人员,没有渗透到企业的各个业务领域和管理流程中,达不到国家财经法规和相关制度对内控制度的要求。个别中小企业甚至没有书面的内控制度,人治痕迹明显。
有的中小企业会计
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