行政事业单位应重视内控制度的作用
www.110.com 2010-08-05 15:30
行政事业单位应重视内控制度的作用
随着现代管理的规范化、科学化,各行政事业单位为堵漏挖潜、增收节支、提高资金使用效益, 根据本单位的实际情况,都制定了相应的内部控制制度。通过审计发现,一些行政事业单位存在着没有财务管理制度,或者部分内控制度制定不具体,或者内控制度执行不力的现象。这些问题产生的主要原因有:
1、没有内控制度,或者内控制度制定不具体,执行起来难度大。有些单位业务内容、业务程序已经发生变化,还使用很多年以前制定的内控制度,已经不适用现在业务需要。
2、单位领导对内控制度执行管理不够重视,有关人员不完全执行或根本不执行相关制度,执行效果较差。如某单位制定有《药品卫生材料管理制度》,但在对部分批量购置的药品、卫生材料等在购入时直接交由科室使用,未对其履行物资库房管理,在财务上也直接作列事业支出处理。
3、有关监管部门仅注重有无制度的检查,忽视对制度具体条款制定、制度执行情况及效果的检查,导致部分单位内控制度的制定走过场。
建议各单位在制定内控制度时要结合本单位实际情况,充分考虑制度的针对性、可操作性,确保制定的制度切实可行。相关监管部门在检查时,不能仅停留在对形式检查上,更应关注制度的执行效果,使内控制度充分发挥其应有的作用。
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