1.做好计价货币与支付货币的选择。在合同谈判前尽可能充分分析外汇走势,从而选择有利于公司经营的结算币种、结算方式。改变所有出口销售、进口设备和原材料均以美元结算的单一方式,逐步采用多币种结算方式,降低单一外币汇率波动给出口造成的不利影响。此外,还可以增加出口贸易中本币的结算,以直接规避汇率波动的风险。
2.在合同中订立适当的保值条款,以防止汇率变动的风险。我国部分出口企业已具备相当的市场份额和一定的议价能力。为抵消汇兑损失的不利影响,应结合自身的竞争状况和市场地位,与主要客户协商共同承担人民币升值风险,并采取谨慎提价措施,部分转移汇率变动的风险。如建立外销报价与汇率联运的价格工式(当期报价=前期报价/当期汇率×前期汇率),与客户签订订单或合同时,双方按照近期的汇率水平确定合同汇率,实际汇率变动在升降0.10元人民币的范围内,由客户承担汇兑损失或公司进行让利;如果实际变动超过此范围则按价格公式对售价进行调整。
3.参与远期外汇交易和外汇期权交易对冲汇率波动风险。如我方对美出口,为防止到期收汇时汇率下跌而造成的损失,则要与银行签订合同,将此外汇按几个月的远期汇率卖给银行,这样不管汇率波动如何变幻莫测进行调整,我们都能锁定预期收益,从而规避风险。此外,还可以采用外汇期权交易,根据到期日汇率波动变化,决定履行或不履行合约,以规避汇率波动带来的风险。熟悉投资市场的投资者可以采取外汇期权与外汇期货混合操作的方法,从而为汇率风险的回避提供了更好的方式。
4.是完善经营管理,提升产品结构和国际竞争力。只有通过不断完善经营管理、提高产品质量、提升公司品牌影响、提高出口产品的价格、强化价格竞争优势,以消化因人民币升值所带来的成本上升因素的影响,才是抵御汇率波动风险的根本举措。
(六)优化资本结构,降低财务风险
建立合理的资本结构,创造良好的筹资环境财务风险本质是由于负债比例过高导致的,因此企业不但应该设计合理的资金结构,保持适当的负债、降低资金成本,而且还要控制负债的规模,保证谨慎的负债比率,避免到期无力偿债或资不抵债,从而来有效防范财务风险。只有这样才能使企业创造良好的融资环境,吸引各方投资。企业应充分利用资本市场和金融市场,改变单一的贷款融资方式,合理选择发行股票、银行贷款、发行债券及商业信用等方式,以“融资组合”的方式筹集企业经营所需的资金,降低融资成本,减少企业的财务风险。负债融资是一把双刃剑,既能为企业带来财务杠杆效应,又会带来财务风险。因此,企业应当根据自身的发展规划和偿债能力等确定资本结构。应使负债结构合理、债源分布平衡、还债时间均匀、债务搭配合理。长期负债与短期负债比例要适中,同时,要考虑到负债的还债时间,长短期分布要均匀,要与投资回收期联系起来,防止还债高峰过早到来、集中到来。此外,还要考虑借入资金的来源结构,采取多种形式的筹资渠道。只有这样才能规避风险、防范风险。
(七)加强对资金的管控
1.加强资金预算管理。公司通过资金预算管理,统筹管理现金流量,有效进行资金综合平衡和适时调度,挖掘资金潜力,降低资金风险。主要体现在:一是完善资金预算管理,及时反映公司未来现金流量和资金盈缺状况, 提高资金调度、融通和运作的准确性和及时性,为公司生产经营和资金融通提供及时有效的信息,使资金管理更加全面、有效;二是现金流量预算编制采用以收定支,与成本、费用匹配的原则,遵循收付实现制并采用直接编制,同时采用间接法编制以验证的方法;三是牢固树立资金预算管理意识,根据各部门年度现金流量预算,将预算细化到每季、每月、每周、每日,使预算在不断变化中与实际接近一致, 提高预算的可信度和操作性;四是以预算为基准健全指标考核体系,由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩,按月、季、半年及年度进行分析,提出相关建议并进行通报。
2.加强资金占用管理。一是对原材料集中采购、集中供应,减少中间库存。二是对大宗原燃料制定合理的储量,既避免了因存量过大,造成的资金沉淀和经营风险;又避免了因存量过少,影响生产,以及缺乏对市场调节能力等情况的发生;对材料、备件等物资采用严格定额管理,对市场供应充足的物资,推行零库存管理。三是加强应收账款管理,杜绝未款先发货的现象,同时成立清欠办公室,加紧对遗留问题进行清理。
(八)加强财务信息的沟通,强化财务预算管理,
在面临复杂的内外环境中,企业如何加强财务信息的沟通,强化财务预算管理,对于企业防范财务风险来说具有非常重要的作用。
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