随着公司规模的不断壮大,进行集团化越来越被公司管理层所重视,企业进行集团化重组自然有许多动因,如:科学管理、健全法人治理结构、优化会计报表、提高企业整体再融资能力等等,笔者仅就设立集团公司所必须关注的税务问题提示大家在以后进行集团化重组中关注。
一、集团母公司的注册地点的选择
按照目前税法的规定,集团公司重子公司或参股公司分配回的利润,如果集团公司的所得税率高于子公司税率的应当补税,所以为了避免集团母公司补税,集团母公司应尽量注册在可以享受税收优惠政策的地区,理论上集团母公司要低于所有子公司的所得税率最佳。
二、集团公司税收优惠政策的选择
集团公司要选择比较优惠的税收优惠政策,目前可供选择的优惠类型主要有:高新技术企业型优惠(需省级科委认定)、软件企业型优惠、生产性外商投资企业型优惠、安置特殊人员一定比例型优惠等等,选择好适合自己公司情况的优惠政策后,就应当组织申报材料以获得有关机关的审批、备案,对税收优惠政策进行落实。
三、集团公司的税务战略
集团公司重组中应当合理架构集团下属公司的税务流程,主要关注以下三点:
1、降低纳税风险;特别是集团公司内部有上下游关系的公司,应当制定合理的内部交易价格,防止价格异常被税务机关认定为关联交易。
2、合法节税;特别应当避免集团内部相互提供劳务或产品时容易出现的重复缴纳流转税的情况。
3、提高效率,避免过于复杂的税务流程,容易造成额外增加人力成本,并出现错误。
四、集团公司的税务风险管理
目前税务风险管理已经广泛被企业所认可,特别是一些外资公司,通常都会设置税务总监职位直接对公司最高管理层负责。集团公司设置税务总监负责集团公司的日常税务管理不仅必要而且必须。目前因为税务问题而出现问题的公司确实非常之多,不仅使公司的形象大打折扣,而且其造成的经济损失也是非常巨大的,一但公司被认定为偷税,除被限期补税还需承担1倍以上5倍以下的罚金和日万分之五的滞纳金。 进行税务风险管理的第二个方法就是聘请税务律师或咨询公司做税务顾问,对日常涉税事项进行规范、合法的处理。
- 上一篇:国有集团控股公司的设立条件
- 下一篇:申请设立登记须提交的材料
相关文章
- ·设立集团公司税务问题
- ·集团公司设立和注销登记提交的材料
- ·设立集团公司的有关政策规定
- ·集团公司设立的程序
- ·设立集团公司申请的材料
- ·设立集团公司有什么条件
- ·集团公司设立和注销登记提交的材料
- ·如何设立房地产集团公司
- ·如何设立房地产集团公司
- ·集团公司的设立
- ·航天科工集团公司在军工集团公司中率先颁布并
- ·中国黄金集团公司计划西藏淘金
- ·国家税务总局关于中国航空集团公司重组过程中
- ·对并购后集团公司的财务效益评价
- ·湖南重型汽车制造集团公司清算破产案例
- ·苗林与贵阳花溪旅游集团公司等返还投资款纠纷
- ·康和国际发展公司诉北京营力集团公司中外合作
- ·俄罗斯财政金融信贷集团公司与乌鲁木齐国际博
- ·香港维达科技有限公司诉青岛前湾集团公司中外
- ·集团公司转贷利息是否征收营业税?