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美对华散装阿司匹林反倾销案例解析
www.110.com 2010-07-21 11:22

一、案件裁决情况

  1999年6月23日,美国商务部对原产于中国的散装阿司匹林进行 反倾销 立案调查。2000年1月3日,美国商务部作出初裁,裁定山东新华制药股份有限公司的倾销幅度为11.14%;吉林制药股份有限公司为0.00%;中国其他公司为144.02%。2000年7月11日,美国商务部作出终裁,裁定山东新华制药股份有限公司 反倾销 税率 为16.51%、吉林制药股份有限公司为10.85%、普遍 税率 144.02%。

  本案已进行了3次年度行政复审及3次情势变更复审。在这3次年度行政复审裁决结果,吉林恒河制药有限公司的反倾销税率两次为零税率,1次为0.04%;山东新华制药有限公司3次行政复审裁决结果的反倾销税率均为零税率。尽管本案还没有进行日落复审,但根据3次行政复审结果,美国已经终止对吉林恒河制药有限公司和山东新华制药有限公司的反倾销措施。

  二、争论焦点及评析

  (一)苯酚的替代价格

  1.申诉方

  申诉方认为,美国商务部在计算苯酚的正常价值时,将不同来源的两组数据,即印度对外贸易月度统计:卷II –进口(“印度进口统计)和《印度化学周刊》中的数据加以平均,导致了价格的低估。申诉方引用美国对中国的癸二酸反倾销案的结果,认为商务部将印度进口的统计数据与《印度化学周刊》的数据加以平均进行计算是不合理的。申诉方认为,苯酚是生产癸二酸的主要原料,而在初裁和终裁中,美国商务部仅依据《印度化学周刊》的数据对苯酚进行了估价。因此,申诉方认为,本案中,美国商务部不应当使用印度进口统计数据作为苯酚的替代价格,应使用《印度化学周刊》的数据作为苯酚的替代价格。

  申诉方指出,美国商务部用来估价苯酚的印度进口统计数据涉及期间长达12个月,直至1998年3月,而《印度化学周刊》的国内数据包括处于调查期的所有月份的价格。因此,印度进口统计数据并不符合商务部同期性的要求,没有提供代表调查期印度苯酚价格的准确数据。申诉方认为,印度苯酚价格的波动性使同期性数据的适用变得更加重要。申诉方进一步指出,印度政府对进口苯酚征收的“保护性 关税 ”和由此引发的印度价格上涨均印证了印度苯酚价格的波动性。因此,申诉方认为,在苯酚估价中使用印度进口统计数据扭曲了调查期实际的市场价格。

  申诉方进一步指出,与处于36~54Rs/kg范围的其他已有的苯酚价格相比,根据印度进口统计数据(24 Rs/kg)得出的平均价格属于异常价格。因为申诉方和吉林恒河制药有限公司所提交的材料表明印度的阿司匹林、水杨酸以及水杨酸的衍生物生产商主要使用国内的原材料,所以,申诉方坚持认为,商务部在苯酚的估价过程中使用印度进口统计数据的做法是不适当的。

  2.应诉方

  山东新华制药有限公司赞同美国商务部在初裁中所使用的苯酚的替代价格。山东新华制药有限公司认为,苯酚并不是生产水杨酸的主要原料,而是批量生产阿司匹林的重要材料。因此,应基于能够准确反映印度苯酚价格情况的数据来确定苯酚的替代价格。

  针对申诉方对于印度政府征收“保护性 关税 ”的解释,山东新华制药有限公司认为,该关税恰恰表明在调查期进口的苯酚符合市场价格。因此,印度进口统计数据应包括在替代价格中。征收保护性关税是因为国内生产的苯酚无法与进口苯酚相抗衡,而不是由于进口苯酚以不公平的,或倾销的价格进入印度。山东新华制药有限公司引用美国联邦上诉巡回法院的一个案例说明,联邦上诉巡回法院,以高额关税歪曲了国内价格而支持了商务部将《印度化学周刊》中的国内价格数据排除于替代价格数据之外。因此,山东新华制药有限公司认为,由于保护性关税的存在,《印度化学周刊》中的国内苯酚价格数据没有准确反映出真实的市场价格。

  吉林恒河制药有限公司主张,《美国关税法》第773(c)(1)款并未要求商务部根据预先确定的层次性标准来筛选替代价格的资料,而是指示商务部以最佳的已有信息来确定替代价格。因此,申诉方认为,商务部必须遵循层次性要求的主张没有法律依据。商务部根据《美国关税法》第773(c)(1)款的 规定 ,适当地运用了自由裁量权,并且基于最佳的可获得信息来确定替代价格。吉林恒河制药有限公司还认为,联邦上诉巡回法院的判例已经裁定商务部拥有选择替代价格数据的裁量权,因此,鉴于中国的出口商使用国内生产的原料,商务部可以不使用国内价格。

  吉林恒河制药有限公司认为,美国商务部虽然在先前进行的反倾销调查中使用了《印度化学周刊》的国内数据,但并不妨碍商务部根据《印度化学周刊》数据的平均值和其他资料来确定替代价格。商务部在以前案件的调查中曾将国内和进口的价格加以平均,并且商务部始终根据具体的案件来选择替代价格。

  吉林恒河制药有限公司认为,由于全印度苯酚价格的波动性,使申诉方所主张的依据印度国内价格计算替代价格的做法难以成立。《印度化学周刊》数据因其浮动性而不可信赖,因此,应在对苯酚估价时排除所有《印度化学周刊》数据的适用。

  吉林恒河制药有限公司指出,美国商务部在初裁中使用的苯酚数据为34.33 Rs/kg ,而不是申诉方所称的24 Rs/kg。可见,《印度化学周刊》进口数据的加权平均数低于商务部34.33 Rs/kg的替代价格。因此,美国商务部应将印度进口统计数据作为替代价格数据的可靠来源,并定期运用通货膨胀指数来调整处于调查期之外的进口价格。

  在保护性关税的征收问题上,吉林恒河制药有限公司认为,申诉方未能证明保护性关税是如何削弱印度进口统计数据的可靠性的,并且美国商务部一贯将关税与税金排除在替代价格之外,以防止由保护性关税所引起的替代价格的扭曲。

  3.美国商务部终裁意见

  美国商务部认为,在初裁中使用的印度进口统计数据并不是苯酚价格的最佳来源,因为该数据与调查期不具有同期性。因此,美国商务部在终裁中未使用印度进口统计数据作为苯酚替代价格,而主要考虑两种已公开的《印度化学周刊》价格--进口价格和国内价格。

  根据《美国关税法》第773(c)(1)款的 规定 ,替代价格的选择是根据不同案件的具体情况进行的,是基于美国商务部对于已有的最佳信息的考查。美国商务部引用磺胺酸案例说明,商务部须在苯胺的国内价格和进口价格之间进行选择。在上述案件中,已有信息表明印度政府曾对进口苯胺征收85%的关税,但又在进口苯胺生产用于出口的磺胺酸之后将该关税废除。因此,商务部认定进口价格是更为合适的替代价格。

  对两种已有的《印度化学周刊》苯酚价格(国内价格与进口价格)进行权衡后,美国商务部认定存在着有关印度苯酚价格的类似情形,即存在针对苯酚的保护性关税。根据商业研究学院出版的《 海关 关税参考1998~1999》,印度对进口苯酚征收59.57%的关税,但该税率可以通过退税 制度 加以抵消。如果上述情况成立,美国商务部确定《印度化学周刊》中的印度国内苯酚价格被关税 制度 所扭曲。美国商务部的裁定的依据是,如果美国商务部根据关税的比例调整29.81 Rs/kg的进口苯酚价格(来自《印度化学周刊》)的加权平均数,所得到的46.51 Rs/kg 的结果实际上等同于来自《印度化学周刊》的国内苯酚价格的加权平均数46.50 Rs/kg 。此种对比说明了扭曲的程度几乎与关税的比例相同。由此,进口价格不是异常的,并且也是处于调查期。因此,在终裁中,美国商务部将来自《印度化学周刊》的印度进口价格作为苯酚的替代价格。

  最后,在保护性关税的征收问题上,美国商务部认为,保护性关税是在调查期结束之后开始征收的,保护性关税并不是忽视苯酚进口价格的理由。

  (二)管理费用、销售费用、一般费用,行政费用和利润的替代价格

  申诉方主张,商务部应根据与中国应诉企业具有可比性的阿司匹林生产商的情况来确定管理费用、销售费用、一般费用、行政费用(“SG&A”)和利润。申诉方认为,在初裁中使用工业平均数据来对经常费用、“SG&A”和利润进行估价的做法,与商务部在以前的案件中所长期坚持的注重个别生产商数据的做法相佐。申诉方称,如果与世界主要的阿司匹林生产商(包括申诉方和拜尔集团)的管理费用、“SG&A”和利润相比,那么全行业的比率都将是不准确的。如果采用相同的标准,根据已知的3家印度公司的财务数据--Andhra、Alta、以及Gujarat得出的比率也是不准确的。    

  申诉方指出,根据行业性数据或印度个别公司数据得出的工厂经常费用率,没有反映出应诉企业集约化的程度。申诉方认为,包括申诉方在内的已实现充分集约化生产的阿司匹林生产商上游生产中所使用的苯酚和乙酸,必然会因生产过程中使用额外的设备而产生额外的工厂费用。而非集约化生产的生产商的情况正好相反,他们的原材料成本更高,而管理费用却更少。因此,单一的管理费率并不完全适用于吉林恒河制药有限公司和山东新华制药有限公司的充分集约化生产。

  而且,申诉方认为,联邦上诉巡回法院在Sigma案件判例指出,替代管理费率必须根据与受调查生产商的规模与产量具有可比性的替代公司的情况来确定。申诉方进一步指出,在Sigma案件发回重审的过程中,商务部发现管理费率与 涂料 铸造车间的成本成正比关系。申诉方指出有证据表明大规模生产阿司匹林的生产商的工厂管理费用要远远高于小规模生产商。由于印度已有的公司的规模和生产能力都比应诉企业小得多,所以,申诉方认为,使用印度公司的数据作为替代价格将低估正常价值。

  申诉方指出,为了获取集约化阿司匹林生产商的全部生产成本,首先必须将管理费率加入到在每一个上游生产阶段中。此外,申诉方提交了根据4个已知的阿司匹林或可比产品的生产商(Andhra、Alta、Gujarat 和Shrishma精细化学品和医药公司)的情况得出的管理费、SG&A和利润的比率,该比率必须适用于阿司匹林生产成本(包括适用于上游生产阶段的管理费用)。申诉方认为,虽然Shrishma未在近期进行阿司匹林生产,但仍应当将其包括进来,原因是它如Alta 和Gujarat一样至少还生产水杨酸。

  吉林恒河制药有限公司和山东新华制药有限公司认为,美国商务部不应继续使用行业数据或基于Alta、Andhra 或Gujarat的数据。吉林恒河制药有限公司认为,将Rhodia或Bayer的数据与印度的比率进行比较是不恰当的,因为Rhodia和 Bayer并不位于已选定的替代国家印度。吉林恒河制药有限公司指出,申诉方所提出的调整方案实际上重复计算了上游阶段的管理费用吉林恒河制药有限公司称其工厂车间的地理位置的差异性与本案不具有相关性。因为已有的证据不能表明印度公司的经营与吉林恒河制药有限公司存在任何不同之处。吉林恒河制药有限公司引用商务部以前的裁决,说明商务部否定了类似于将管理费用适用于不同的加工阶段的主张。

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