社会养老保险、企业职工养老保险和个人储蓄养老保险构成了现代社会的养老保险体系。随着社会的发展，人口寿命的不断延长，世界各国都出现了人口老龄化的趋势。在这种情况下，各国原来实行的现收现付的以公共养老金为基础的老年保障体系实在是难以为续。国家独立支撑的养老保险体系转化为由国家、企业、个人三者共同承担已成为各国政府必然的选择。

　　由于我国的特殊国情，商业养老保险必将在养老保险体系中发挥重要的作用。这是因为：第一，我国社会经济水平较低，但人口老龄化却很快。这意味着国家只能提供水平比较低的基本养老保险，其余部分必须依靠包括商业养老保险的多种方法来补充。第二，由于历史原因和我国的二元社会经济结构，我国很大一部分人口不能够享受社会养老保险，这部分人只能依靠家庭保障等非正式保险安排和个人养老储蓄来获得养老保险，而由于缺乏理性预期等原因，商业养老保险成为此类储蓄达到目的的最佳手段。第三，在我国目前条件下，由于保险公司有成熟的精算和投资渠道，因而成为企业职业养老保险基金安全和理想的托管人。

　　虽然商业养老保险的重要性毋庸置疑，但是由于目前受种种条件限制，商业养老保险目前面临窘境、其原因主要是，目前还不具备经营和购买商业养老保险的有利环境。首先，无论是团体投保还是个人投保商业养老保险，其保费不在税前扣除的范围之内。根据税法规定，只有按国家有规定上缴的各类保险基金和统筹基金才能计入税前扣除的费用。而企业购买的补充养老保险不在此范围之内。至于个人所得则不允许有任何税前扣除。这样，企业和个人投保养老保险得不到丝毫的优惠，自然没有积极性。其次，国家对保险公司开办养老保险没有具体的支持政策，即使目前保险公司勉强开展养老保险，也会因本金损耗过多而无法担负起养老基金保值增值的重任，最终使投保人感到失望。以营业税为例，假如投保人投保10000元的养老保险，一开始就要征收8%的营业税，剩余92%的本金无论如何投资也难以带来令人满意的收益率。再次，目前的社会养老保险体系存在替代率过高，企业负担沉重的问题，这进一步压抑了企业投保的积极性。

　　改善商业保险公司经营养老保险业务的环境，促进我国商业养老保险快速发展，是加速完善社会保险体系的重要方面：

　　第一，完善保险税收优惠制度，建立以延迟支付为主要原则的商业养老保险鼓励机制。这样做的好处是，一方面可以鼓励企业和个人增加养老保险开支，加速养老基金的积累，同时为经济发展提供充裕的资金来源。另一方面，延迟赋税可以在将来为国家财政提供可靠的税收来源，有利于化解老龄化带来的巨大财政压力。具体做法是：首先，对企业养老保险本金不征税，即对养老保险的保费收入不征收营业税，而且给台我国养老基金管理机构投资能力不完善的国情，对资产增值部分也不进行收税，以利于养老基金的快速积累。最后，在养老年金发放时实行累进税制，一定金额之下免征，以鼓励分期领取和减少社会收入差距。