根据有关税法规定,继承人继承海外遗产汇入我国的外汇收入免征个人所得税。如果是在境外的遗产,你可以以现金形式遗留,如果以不动产和房屋的形式遗留给继承人,那么继承人先需在移居国交纳遗产税,如果他无力在国外管理这部分财产时,他要按出售价格交纳房产税、契税、交易税、资本利得税等各种税收,从而使实际所得下降。如果是在中国境内的遗产,如果你在有生之年可以将你的资产转化为房屋,因为,无论是现金、古董和股票,继承人取得这些财产时,都被视为其所得,需要交纳个人所得税。而以自有房屋的遗留,被继承人可以合法的继承人身份取得这部分财产,而不能看作当期收入,而且在办理房产转移手续后,自用房屋也不需要缴纳契税。如果你以自有资产购置的自用房产,又办理出租、典让的,应在死亡之前停止该项营业。如果继承人是继承你的营业性房屋,就其税金缴纳个人所得税。所以对继承人来讲,他必须同时缴纳房产税和契税。就房产税的缴纳来说,他应按租金的12%缴纳房产税。而非出租房是按照房产原值一次减除10-30%的价值计算缴纳的。如果你的房产原值为1000万元,按20%扣除,其原值仅为800万元,那么需要缴纳的房产税仅为9.6万元,而对于一个年租金仅为100万元的房产税收为12万元。如果你的房产在城市、县城、建制镇和工矿区以外的,如未出租的房屋,还可以免除房产税,对于房产原值1000万元的房屋出租,其年租金将超过100万元,这是不言自明的。如果你的财产以银行存款和现金方式留下的,那么继承人取得这部分财产,由于他没有支付任何费用,而不能给予任何免税额照顾,而且应一次性缴纳个人所得税。由于你的继承人在取得遗产的时候取得过多的收入,而适用较高的税率。
股票遗产如何节税呢?如果是上市股票,在遗产过户时,先视为股票买卖,交纳交易税、资本利得税,然后计算遗产数量,缴纳遗产税。既然交易税、利得税不可避免,那么,你就应将其变现用于消费或其他可以免税或税负轻的产业上去。如果属于未上市股票,你应在年事已高时,尽早办理过户手续。本上市股票不得买卖,但你可以在企业增资配股,资本金扩股时用子女及其他继承人的名义购买,从而使得你的股票拥有量变小或化为乌有,也可以低于股票面值的价格给你的继承人,从而达到减轻个人所得税的目的。
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