一、我国中小企业的信用危机

　　经过几十年建设和发展的积累,中小企业已经成为我国经济快速发展的主力军、成为我国经济增长、市场繁荣和扩大就业的重要基础。中国加入wto,一方面为数量巨大的中小型企业提供了一个难得的、宽松的历史性发展契机,开拓了广阔的发展空间,另一方面也把它们彻底置放于变幻莫测的市场经济大海之中,使其随时都面临着生存和发展的考验。我国中小企业发展中的融资难问题成为理论研究的热点,信用缺失是制约其发展的主要原因。

　　由于我国企业长期处在计划经济体制下,因而普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德观念,加上国家信用体系不完善,相关法律法规和失信的惩罚机制不健全,导致社会上企业特别是中小企业信用意识淡漠,信用缺失行为盛行,严重影响并制约了我国社会主义市场经济的正常发育。在这样的市场经济环境下,中小企业更是处于不利地位,信用缺失直接影响着它们的发展。银行可以因其信用不足而拒绝贷款,在企业之间交易活动中赊销因为信用不足而受到种种制约,难以扩大规模,在面向消费者推销产品时,又往往因为缺乏信用受到疑惑和冷遇等。

　　据调查我国商业银行向中小企业提供的信贷仅占到大中型企业的0.5%左右,但在业务审批时,每笔业务的流程是完全相同的,这种现象的背后是严峻的融资信用问题。一些中小企业缺乏对融资信用的重视,不愿意守信还贷,为中小企业树立了不好的形象;一些中小企业由于没有还款能力,信用风险偏高,银行不愿意放贷。另外,企业没有严格的质量管理体系或认证,隐藏事实,欺诈消费者,追求暴利,生产信用缺失。财务信用缺失是中小企业信用缺失的一个突出点。大量的中小企业都曾提供过虚假的财务报告,制造虚假的财务数据,少纳税或者不纳税;虚假财务信息也欺骗战略投资者和银行,造成大量资本金的误投和流失。

　　从信息经济学的角度看,信用的本质是一个信息过程,在这个过程中,通过交易信息的展示、收集、分析、判别而降低交易双方的信息不对称程度,从而引导金融资源流动。信用体系能够有效降低信息展示、收集、分析、判别的成本,提高交易效率,降低交易成本。中小企业的规模特性决定了信用体系于它们更重要,因为完备的信用体系为中小企业的融资活动提供了制度支持,因此研究中小企业信用管理问题就显得更加迫切和重要。

　　二、我国中小企业信用管理体系建设的现状和问题

　　中小企业信用管理体系建设的研究和实践在我国尚处于起步阶段,还没有形成一套完整的理论和方法,主要存在以下问题:

　　1.社会信用意识未形成,信用需求不强烈由于计划经济的惯性,使得人们在经济活动中对诚信的重要性缺乏应有的认识。社会信用意识缺乏,信用文化尚未形成,对信用道德、信誉的重视不足,信用资产价值被低估,信用要素报酬未充分实现,导致对信用产品的需求减少,目前我国的信用中介机构大部分面临进退两难的困境。

　　2.社会信用管理立法建设滞后

　　社会信用管理从征集数据到提供信用管理服务,要求数据公开化、透明化,不可避免地涉及到消费者个人的隐私权和企业商业机密,都要通过法律或法规的形式对此作出明确规定。现有法律法规体系中的冲突和不完善、法律约束的软化和执法力度不够也是企业预期不确定和短期化行为的制度因素,致使失信代价小于失信收益。这种利益驱动又导致中小企业信用机制形成恶性循环,由“失信”甚至走向“无信”。国内目前有关信用的法律涉及《担保法》、《个人信用实名制》、《个人消费信贷实施细则》等就体系而言很不完整,就立法层次而言大都属于部门制定的管理办法和实施细则。3.中小企业的信用支撑体系发育不到位

　　主要表现在以下几个方面:

　　第一,资信调查体系发育程度低。我国中央银行信贷登记咨询体系开展对中小企业的征信工作刚刚起步,商业化企业征信体系的发育程度还相当低,金融机构对中小企业的资信调查具有较大主观性和片面性,信用数据封锁情况突出,收集和协调征信数据的技术手段落后,征信数据的市场价格压抑了对信用信息数据产品的需求。

　　第二,中小企业信用评估体系发育不健全。缺乏专门的权威性的信用评级机构,仅由一些会计师事务所或审计师事务所按照执业要求部分地承担信用评级职能,且政府主管部门对其刚性约束的手段不多。

　　第三,中小企业的信用担保体系成长缓慢。近两年成立的中小企业信用担保公司由于资本金规模小、政府扶持力度弱、与银行及企业沟通不够、以及担保收费过高等问题,业务运作步履维艰。

　　第四,中小企业信用服务工具体系发育不完善。为中小企业服务的信用工具非常有限,融资渠道单一。除了在货币市场进行传统的贷款融资外,中小企业对于商业票据承兑、贴现业务很难涉足,对信用证、打包贷款,出口押汇等信用工具开发得也不足。在资本市场上通过发行股票、债券以及借助产业投资基金或创业投资基金等信用工具的门槛较高。

　　4.中小企业自身信用管理未开展

　　目前,我国中小企业内部普遍缺乏信用管理制度。企业内部没有设立进行内部信用管理的机构、配备相应的人员,因授信不当导致合约不能履行以及受信企业对履行计划缺乏管理使违约现象频繁发生。同时由于对合作客户的信用状况缺乏了解,使许多企业受骗上当,导致经济纠纷大量出现。