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国企内部审计工作问题与加强措施

发布日期:2020-05-28    文章来源:互联网
摘 要: 国有企业是我国经济发展中的中流砥柱,但在现代市场经济的影响下,私企及非国有企业的崛起已经势不可挡,国有企业在市场中的份额尽管较为大,但若是不加强自我内部控制以及竞争意识,那么面对激烈的市场竞争就会逐渐失去市场中的地位。内部审计是内部控制的重要手段,本文基于现阶段全面深化改革的背景,对国有企业内部审计工作策略进行分析,以期为国有企业的发展提供借鉴。

  关键词: 国有企业; 内部审计; 改革;

  内部审计是一种客观且独立的咨询及确认活动,目的在于对企业或单位运营情况改善以及增加价值。内部审计是需要应用规范的、系统的方法,对企业运行中的业务展开、控制管理、风险管理等活动进行评价和改善。在我国内部审计不仅是企业内部财务管理活动中重要的参与者,同时也作为国家审计基础被纳入的审计的监督体系中。

  一、国有企业内部审计工作中存在的问题

  1. 内部审计制度不完善

  国有企业中,内部审计制度是保证内部审计工作规范性的关键,直接影响到内部审计工作的实际效果,部分国企没有认识到内部审计制度的重要性,在进行内部审计制度的构建过程中,不能根据时代发展要求,不能因地制宜,按企业现状及实际情况、发展目标、运营特点等进行,由此导致内部审计工作的规范性较差,仍不同程度落后于新时代背景下的内部审计工作需要和要求。

  2. 内部审计范围深度不够

  我国现阶段国有企业改革工作逐步深入化,国有企业内部审计工作陆续开展,但国有企业内部审计工作每年多局限于以财务收支、经济效益等常规审计,工程结算审计、合同管理、企业经营预算审计、内部控制审计等专项审计还未有效开展,各专项审计多作为财务收支审计的补充,实际作为单独的审计形式较少得到使用,进而使得审计工作效果相对有限。在专项审计问题上受制于专业知识欠缺、人力投入不足、时间紧、任务重、审计信息技术缺乏等因素的影响,不能够深挖问题的根源,专项审计的欠缺无达到内部控制、风险管理等工作的需要,降低了整体内部审计工作的效益。


      3. 内部审计人员素质不高

  审计质量是审计工作展开的基础要求,但在现阶段而言,国有企业中的审计质量受到了内部审计人员素质的负面影响。首先,在人员专业性上比较薄弱,内部审计人员中财务专业者仍占绝大比例,其他专业背景人员严重不足,特别是工程、管理、经济、法律、技术等专业技术人员极其缺乏,这也能够体现国企内部人员多数源自财务审计方向,在专业知识上相对较为单一,对于内部审计工作面宽度及深度有着不利影响。其次,在审计技术水平上也较为差。国有企业中的内部审计工作开展,依赖于人员职业判断以及个人经验,审计的常用方法仍是抽样审计,信息化审计能力差,不具有合理性及科学性。

  4. 内部审计工作重视不够

  2018年以前我国国有企业内部审计工作多设置在财务或监察部门,内部审计独立开展工作大多在2018年审计署发布的第11号令之后,但此时的内部审计岗大多由财务岗转变过来。同时现阶段很多企业的领导尚未正确认识内部审计的作用,仍然认为内部审计工作是对企业组织内部工作的部分监督,而未认识到内部审计工作可以改善企业内部治理,提升企业管理水平,从而增加企业价值,促进企业目标的实现。被审计单位对内部审计工作的理解也不到位,同时领导对于内部审计工作的重视程度不够,内部审计作用发挥不平衡,发现问题整改不到位,导致审计结果的运用难以有效落实。

  二、国有企业内部审计工作的策略

  1. 优化内部审计制度体系

  国有企业进行内部审计工作的展开主要依据的便是内部审计制度,所以在进行内部审计加强的过程中,需要根据新时代背景下的国有企业的内部审计制度的要求,结合企业自身的特点,完善内部审计准则规范,建立健全内部审计制度体系。将内部审计机构和人员管理、内部审计职责权限和程序、内部审计结果的运用等的要求纳入内部审计制度体系,使内部审计工作开展做到有章可循。

  2. 完善内部审计职责,转变内部审计职能

  我国现阶段内部审计工作除了加强财务收支审计、经济效益等常规审计外,为了适用新时代要求,对工程结算审计、合同管理、企业经营预算审计、内部控制审计等专项审计力度进行加强,创新内部审计的方式,不再缘木求鱼,以国有企业的实际状况为基准,而是主动吸收新审计模式及方法,同时认真学习和领会2018年审计署签发的11号精神,转变审计职能,加强审计的监督职能之外,还应更多地发挥审计的建议咨询职能,从而将审计工作落实到事前、事中及事后的各个阶段中。

  3. 强化内部审计队伍建设,提升内审人员综合素质

  审计队伍的建设对于审计工作健康、长效发展有着极为重要的作用,因此要重视对内部审计队伍的建设,首先,在人员录用上,要选择具备审计、会计、计算机技术、工程、经济、法律、管理等工作背景的人员,以此使得审计人员队伍知识结构得到优化。其次,随着新时代的要求和发展,内部审计工作范围涉及面越来越广,对内部审计人员应具备的知识面要求越来越高,这就要求不断加强内部审计人员业务能力及专业知识培训力度,内部审计人员也应通过各种渠道和机会加强自身学习,如可以通过企业交流以及脱岗培训等方法,使得内部审计人员在综合素质及专业水平得到有效提升。再次,注重对人员电算化技术水平进行提升,推动数据审计进程。最后,定期或不定期组织审计项目经验交流,通过对相关案例的分析,来推动实战方法。

  4. 明确内部审计的领导体制,提升内部审计工作实效

  对于国有企业内部审计而言,独立性和权威性是内部审计工作得以开展的有力保障,内部审计机构所属的领导层级决定了内审机构的独立性和权威性,领导层级越高,其内部审计工作的独立性和权威性便越强。内部审计工作应当在各企业党组织或主要负责人的直接领导下实施,并统筹人、财、物资源。另外,党组织或主要负责人要定期听取内部审计工作汇报,注重对内部审计工作的规划、年度计划、工作实施、发现问题的整改和队伍的建设、人员的奖惩等重要事项的管理,及时了解内部审计工作中存在的问题,鼓励和支持内部审计人员依法独立行使审计职权,从而促进内部审计工作的有效开展。再次应强化内部审计结果的运用,将内部审计中发现的问题及其整改情况与企业及企业领导者的年度目标考核、奖惩相结合,确保内部审计发现的问题得以及时整改,从而提升内部审计的价值增值。

  5. 审计信息化建设

  随着现在社会信息化迅速发展,国有企业应顺应大数据的潮流,加强计算机审计。内部审计工作信息化建设的基础与核心在于审计数据平台的构建,审计数据实现实时更新。通过数据收集、分析预警的审计,预防违法、违规现象的发生。同时建立国有企业的监督管理信息跟踪机制,和国有资产监督管理部门联网,跟踪企业领导人考核指标、年度考核结果、重大投资计划、审计整改、国有资产增值保值、发展战略及规划等信息。通过内部审计信息化建设,能够打通内外审计的壁垒,为内部审计实现内部控制、风险管理等提供基础。

  6. 审计机关应强化国有企业内部审计工作的指导和监督

  审计机关通过业务培训、抽调国有企业内部审计人员参加审计机关审计、交流研讨会等方式加强国有企业内部审计人员的专业指导,要建立健全与各国有企业的协作机制,加强与各国有企业的工作联系和沟通,会同各国有企业抓好内部审计工作,形成有效的监督合力,同时审计机关应加强对国有企业内部审计工作开展情况的检查力度,围绕内部审计制度建设与执行,聚焦内部审计问题整改,提出有针对性的指导意见,帮助各国有企业内部审计管理,提高内部审计工作质量。

  三、结束语

  审计工作是保证国有企业实现内部控制的重要手段,在国有企业进行审计部门的建设过程中,要重视其实效的发挥,从而保证相关合作方与国家的利益。本文对全面深化改革背景下的国有企业内部审计制度建设进行了分析,能够为国有企业加强内部审计制度提供借鉴。

  参考文献

  [1] 王睿.行政事业单位内部审计工作中存在的问题及对策[J].财会学习,2018(01):150.
  [2] 胡海柏.内部审计在现代财务管理中的作用[J].财经界(学术版),2019,505(04):150.
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