科技、教育、文化、宣传、卫生、体育等行业的主要税收优惠

1、下列项目可以免征增值税：

　　（1）避孕药品和用具；

　　（2）向社会收购的古旧图书；

　　（3）国家规定科学研究机构和学校（主要指省、部级单位所属的专门科研机构和国家教委承认学历的大专以上全日制高等院校），在合理数量范围之内，进口国内不能生产的科研和教学用品（如仪器、仪表、计算机、），直接用于科研和教学的（同时免征关税、消费税）；

　　（4）国家体育运动委员会所属的国家专业体育运动对进口的（包括国际体育组织赠送和国外厂商赞助的）特需体育器材和特种比赛专用服装（同时免征关税）；

　　（5）学校办企业生产的应税货物（不包括消费税应税产品），用于本校教学、科研方面的；

　　（6）经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝。

　　2、下列项目可以实行增值税先征后退：

　　（1）各党派的各级组织，各级人民政府、人民代表大会、政治协商会议、妇女联合会、工会、共青团组织，军事部门的机关报和机关刊物；

　　（2）大学、中学、小学的学生课本和为少年儿童出版发行的报纸和刊物；

　　（3）科技图书和期刊；

　　（4）县以下新华书店和农村供销社销售的出版物。

　　3、除了有专门规定外，图书、报纸、杂志可以按照百分之十三的低税率征收增值税。

　　4、体育彩票发行收入不征收增值税和营业税。

　　5、下列项目可以免征营业税：

　　（1）托儿所，幼儿园提供养育服务；

　　（2）医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

　　（3）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

　　（4）农业技术服务和技术培训业务；

　　（5）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入；

　　（6）科研单位的技术转让收入；

　　（7）个人转让人著作权的收入；

　　（8）学校办企业为本校教学、科研提供的应税劳务（不包括旅店业、饮食业和娱乐业）。

　　6、下列项目可以免征或者减征所得税：

　　（1）国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，可以减按百分之十五的税率征收企业所得税；新办的高新技术企业，可以自开始生产、经营之日起，免征企业所得税二年。

　　（2）农村的农业技术推广站、畜牧兽医站、气象站等提供技术服务或者劳务取得的收入，城镇的企业、事业单位提供上述服务或者劳务取得的收入，可以暂免征收所得税。

　　（3）科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询，技术服务，技术承包取得的技术性服务收入，可以暂免征收所得税。

　　（4）新办的从事科技咨询业、信息业（包括统计、科技、经济信息的收集、传播和处理服务，广告业，计算机应用服务等）、技术服务业的企业和经营单位、可以自开始生产、经营之日起，免征所得税2年。

　　（5）新办从事文化教育、卫生事业的企业和经营单位，经税务机关批准，可以自生产、经营之日起，减征或者免征所得税1年。

　　（6）企业、事业单位转让技术和在技术转让过程中发生的有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在三十万元以下的部分，可以暂免征收所得税。

　　（7）教育部门所属的高等院校和中小学校办工厂、农场的生产、经营所得，可以暂免征收企业所得税；上述学校举办的各类进修班、培训班的所得，也可以暂免征收所得税。

　　（8）企业通过中国境内的社会团体、国家机关向教育、文化事业的捐赠，可以按照规定从其应纳税所得额中扣除。

　　（9）直接为生产服务的科技开发型外商投资企业，经营期在十年以上的，可以从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征税。其中，设在经济不发达的边远地区的企业在上述减免税期满之后，经国家税务总局批准，在以后的十年中，还可以按照其应纳企业所得税税额减征百分之十五至百分之三十。

　　（10）外商投资举办的先进技术企业，在享受减征、免征所得税期满之后仍为先进技术企业的，可以在以后的3年中减按百分之十五或者百分之十的税率征收企业所得税。

　　（11）外商投资企业的外国投资者从企业取得的利润再投资扩建和创建先进技术企业，经营期不短于5年的，经过税务机关批准，可以退还再投资部分已缴纳的所得税税款。

　　（12）外国企业为中国科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产和开发重要技术提供专有技术取得的特许权使用费，经过国家税务总局批准，可以减按百分之十的税率征收所得税。其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。

　　7、下列项目可以免征个人所得税：

　　（1）省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位和外国组织、国际组织颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金：

　　（2）按照国务院规定发给高级专家、学者的政府特殊津贴；

　　（3）已达到离休、退休年龄，但因工作需要而留任的享受政府特殊津贴的专家、学者，在延缓办理离修、退休期间取得的工资、薪金所得；

　　（4）符合国家规定条件的外籍专家的工资、薪金所得（如按照世界银行贷款协议由世届银行直接派往中国工作者，联合国组织直接派往中国工作者，援助国派往中国专为该国无偿援助项目工作者，某些来华工作而工资、薪金由外方负担的专家等）。

　　此外，个人购买体育彩票，一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税。

　　8、下列项目可以减征个人所得税：

　　（1）稿酬所得可以按照应纳税额减征百分之三十。

　　（2）个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业捐赠，金额不超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　9、幼儿园、学校、医院用地，可以免征耕地占用税。

　　10、财产所有人将其财产捐赠给学校所书立的书据，可以免征印花税。

　　11、事业单位承受土地、房屋，用于办公、教学、医疗、科研者，可以免征契税。

　　12、由国家财政部门拨付事业经费的科技、教育、文化、卫生等事业单位自用的土地、房产、车船，可以免征城镇土地使用税、房产税和车船使用税。