发布文号: 银信字第2号
一、付款单位开户行开发信用证的核算手续
付款单位申请办理信用证结算时，必须根据结算办法有关信用证的规定，填制五联邮寄信用证委托书：
第一联 给付款单位的回单；?
第二联 付款单位委托开户银行办理信用证的支款凭证；?
第三联 付款单位开户银行信用证保证金分户账；?
第四联 收款单位开户银行凭以监督付款；?
第五联 收款单位的信用证。?
采用电寄信用证的单位，应填制四联电寄信用证委托书：?
第一联 给付款单位的回单；?
第二联 付款单位委托开户银行办理信用证结算的支款凭证；?
第三联 付款单位开户银行开发信用证保证金的分户账；?
第四联 (缺)?
第五联 付款单位开发信用证的收入凭证并据以拍发电报。?
付款单位在第二联委托书上加盖预留银行的印鉴交开户行，开户行应按下列手续处理：?
(一)审查信用证委托书?
1．信用证的付款条件和应填各栏是否填写明确、齐全；
2．信用证的金额是否符合规定的起点；
3．付款单位账户内，是否有足够支付此笔信用证的款项；
4．付款单位的签章是否与预留银行印鉴相符。
(二)邮寄信用证的处理手续?
经审查无误，以邮寄信用证委托书第一联加盖业务公章，作为回单退给付款单位；第二联代转账付出传票(收)××科目 付款单位户，另填制一联特种转账收入传票在本科目内开立信用证保证金户(付)××科目 付款单位信用证保证金户；第三联委托书代信用证保证金分户账；第四联加盖带联行行号的结算专用章后，连同第五联一并寄收款单位开户行。
(三)电寄信用证的处理手续?
以电寄信用证委托书第一联加盖业务公章，作为回单退给付款单位；第二联代转转付出传票；第三联代信用证保证金分户账；第五联代转账收入传票。转账后，编制联行密押，并据以拍发电报。
付款单位委托银行办理邮寄或电寄信用证，应按规定收取邮费或电报费(存款不计息的单位不收邮费)。收费方法，可以逐笔收取，也可以按月汇总收取，具体手续由各分行自定。
二、收款单位开户行的核算手续
(一)开立信用证账户的处理手续?
1．邮寄信用证处理手续
接到付款单位开户行寄来邮寄信用证委托书第四、五联时，经审查收款单位确在本行开户；信用证的付款条件明确、齐全，然后以第四联作为未付信用证分户卡片专夹保管；第五联加盖业务公章，作为信用证通知收款单位。
2．电寄信用证处理手续
接到信用证电报，经核对联行密押及进行上项审查无误后，应编制两联“电寄信用证通知书”，以电寄信用证通知书第一联加盖业务公章，作为信用证通知收款单位；第二联作为未付信用证分户卡片专夹保管。
3．信用证如指定发货须经付款单位派出人员或代理机构验货承付的，如其来行提交印鉴样本，应审查姓名或单位名称是否与信用证上填写的一致，并验对有关证明文件相符后，将印鉴盖在邮寄信用证委托书第四联或电寄信用证通知书第二联的承付印鉴栏，便于支付款项时核对，同时在空白处填注有关证件的名称、号码，以便查考。
(二)办理信用证货款结算的核算手续?
收款单位按照信用证的付款条件向付款单位发货后，应填制四联“信用证结算凭证”，连同交易单证和发运证件一并提交开户银行办理转账结算。开户行应对结算凭证进行审查：
1．结算凭证和交易单证是否符合付款单位信用证所列的付款条件，并附有或提供发运证件；
2．结算金额是否在信用证未用金额以内，并符合结算金额起点的规定；
3．是否超过信用证有效期限(有效期的计算：从信用证委托书签发的次日起加邮程。到期日遇国家统一规定的假日顺延)；
4．需要验货承付的，交易单位上是否已经由付款单位派出人员或代理机构签章，并与预留银行的印鉴相符。
经审查无误，对不附寄发运证件的，应的结算凭证上注明“已验发运证件”字样。然后，以结算凭证第一联加盖业务公章作为回单退收款单位；第二联代转账收入传票(收)××科目收款单位户，与联行往账科目对转；第三、四联连同交易单证一并随联行邮划代付报单寄付款单位开户行；在未付信用证分户卡片上登记本次结算的金额并结计余额。
三、付款单位开户行收到结算货款凭证的核算手续
付款单位开户行接到收款单位开户行寄来的联行邮划代付报单及第三、四联信用证结算凭证及交易单位，经审查无误，以第三联结算凭证代转账付出传票(付)××科目 付款单位信用证保证金户，与联行来账科目对转；第四联结算凭证作为支付货款通知，连同所附交易单证一并寄送付款单位。
四、撤销信用证的核算手续
(一)付款单位开户行第一阶段处理手续?
付款单位申请办理信用证撤销时，应提交三联“信用证撤销通知书”(使用异地结算至通知书格式)和收款单位同意撤销的证明文件，开户行在信用证保证金分户账上批注“×年×月×日申请撤销”字样后，将第一联通知书加盖业务公章后连同第二、三联一并寄收款单位开户行办理撤销手续。
(二)收款单位开户行的处理手续?
收款单位开户行接到付款单位开户行寄来三联撤销通知书时，第一联经与未付信用证分户卡片核对相符后一并保管，同时应在未付信用证分户卡片上批注“×年×月×日申请撤销”字样；第二联加盖业务公章后寄还付款单位开户行；第三联是给收款单位的撤销通知。
(三)付款单位开户行第二阶段处理手续?
付款单位开户行接到收款单位开户行办完撤销手续寄回的撤销通知时，即填制二联特种转账收入传票，一联特种转账付出传票。以一联特种转账收入传票和付出传票(收)××科目付款单位户，(付)××科目 付款单位信用证保证金户，撤销通知书作为传票附件。转账后，将另一联特种转账收入传票代收账通知给付款单位。
五、结算信用证的核算手续
(一)收款单位开户行处理手续?
收款单位开户行在信用证有效期满或收款单位按照合同规定发货完毕，通知不再发货，或虽在有效期内，但未用金额不足三十元时，应根据信用证未用金额主动填制三联结清信用证通知书(用异地结算至通知书格式)，一联凭以结清未付信用证分户卡片，一联寄付款单位开户行办理结清信用证手续；一联通知收款单位。
(二)付款单位开户行的处理手续?
1．付款单位开户行接到收款单位开户行寄来的结清信用证通知书，经与信用证保证金分户账核对相符后，填制二联特种转账收入传票，一联特种转账付出传票，具体手续与撤销信用证的第二阶段处理相同。
2．付款单位开户行的信用证有效期满，经计算收款单位开户行邮寄结清信用证的单程，再加计五天后，如仍未接到收款单位开户行的通知时，应向收款单位开户行发出查询，催促办理结清手续。
