发布文号: 财建[2004]300号
党中央有关部委财务部门，国务院各部委、各直属机构财务部门，全国人大常委会办公厅、全国政协办公厅、高法院、高检院、有关人民团体财务部门，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：
为指导各部门、各地区做好政府投资项目代建制试点工作，规范财务管理，提高项目投资效益，结合落实《国务院关于投资体制改革的决定》精神，根据《预算法》和基本建设财务制度有关规定，现就政府投资项目代建制财政财务管理有关问题，提出如下意见：
一、认真做好政府投资项目代建制投资计划，基建支出预算申报、编制和下达等衔接工作
1．建设单位自行确定项目代建单位的，项目投资计划，基建支出预算申报、编制和下达仍按现行规定和渠道办理。
2．政府设立(或授权)、政府招标产生项目代建单位的，其使用单位发生的项目前期费用由计划、财政部门按原渠道下达给项目使用单位。如前期工作委托代建单位完成，前期费可直接安排给代建单位，并按基建财务制度规定计入建设成本。
3．政府设立(或授权)、政府招标产生的代建单位，可根据代建协议，负责代为编制年度投资计划和年度基建支出预算，并交由项目使用单位按规定程序上报投资计划主管部门、财政部门。投资计划主管部门将年度投资计划下达给使用单位，并抄送代建单位；财政部门审核后，将项目年度基建支出预算编入使用单位部门预算中项目支出预算，注明项目实行代建制，同时，将项目年度基建支出预算函告项目代建单位。对年度追加安排的基建支出，由财政部门将基建支出预算下达给项目使用单位，同时抄送给项目代建单位。
其中政府设立(或授权)产生的代建单位，可视同政府一个部门，直接编制年度投资计划和年度基建支出预算，并上报投资计划主管部门、财政部门。投资计划主管部门和财政部门审核后，将项目投资计划和项目年度基建支出预算直接下达给该代建单位。
4．实行政府采购的工程，政府采购预算由项目代建单位代为编制，交由使用单位按规定程序上报财政部门，财政部门审核后编入项目使用单位部门预算，同时函告项目代建单位。
二、切实做好建设资金拨付和监督检查
实行政府采购和财政直接支付试点的，建设资金按相关规定支付。
建设单位自行确定项目代建单位的，资金由建设单位负责向代建单位拨付，并按规定监督使用。
政府设立(或授权)、政府招标产生的代建单位，代建项目财政资金的拨付、管理与现行办法有不一致的，可暂按以下规定处理：
1．财政部门根据项目代建单位的资金申请，向代建单位拨付资金。
2．代建单位应严格按国家规定的基建支出预算、基建财务会计制度、建设资金账户管理制度等进行管理和单独建账核算，定期向财政部门报送相关材料，并按工程进度、年度计划、年度基建支出预算、施工合同、代建单位负责人签署的拨款申请，请领资金。
3．续建项目年末资金结余可结转下年度使用，竣工项目除预留工程款外，结余资金按基建财务制度规定处理。
4．财政部门要加强对代建单位资金管理使用的检查监督，通过对资金申请、账户管理、资金使用、财务报表等审查，加强对代建单位资金管理使用的监督。
三、加强项目会计核算，做好项目竣工财务决算和资产交付管理工作
1．项目工程管理实行代建制，项目使用单位发生的前期费用会计核算账目，项目使用单位应认真整理形成书面报告材料，经财政部门审核后，移交项目代建单位统一核算管理。
2．项目竣工财务决算编报和批复。项目竣工后，由项目代建单位按基建财务制度编报项目竣工财务决算，内容包括项目使用单位发生的项目前期费用。财政部门委托投资评审机构对项目竣工财务决算审核后，向项目代建单位批复项目竣工财务决算，同时抄送项目使用单位。
3．资产交付。财政部门批复项目竣工财务决算后，项目代建单位将项目所有工程、财务资料按规定归档并移交项目使用单位，并按财政部门批复意见，协助使用单位和产权管理部门办理资产交付和产权登记工作。
建设单位自行确定项目代建单位的，项目竣工财务决算由建设单位按现行规定编报。
二○○四年九月十六日
