国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　为了加强重点税源企业监控管理，充分利用重点税源监管企业数据，切实将科学化、精细化管理思想直接融入税源监控的日常管理工作中，各级税务机关要积极开展重点税源监管企业数据的常规分析工作，为组织税收收入、完善税收征管及时提供数据支持。现将加强重点税源监管企业数据常规分析有关事项通知如下：
　　一、分析内容
　　重点税源监管企业数据常规分析是指通过对重点税源监管企业月报表数据的加工整理，编制汇总企业生产经营情况和税收缴纳情况基本信息的分析工作。重点税源监管企业数据常规分析的主要内容应包括：
　　1.主要经济税收指标变动同期比较分析。
　　2.行业(企业)税负测算分析。
　　3.企业税收入库分析。
　　4.企业欠税分析。
　　5.税收与税源变化相关性分析。
　　6.税收数据跨期稽核分析。
　　7.综合征收力度测算分析。
　　8.行业税负预警分析。

　　二、具体要求
　　重点税源监管企业数据常规分析是加强重点税源日常管理的必要措施和保证，对强化税源管理、组织税收收入、完善税收征管提供数据支持具有十分重要的现实意义。因此总局要求：
　　1.各级税务机关要高度重视重点税源监管企业数据常规分析工作，安排专人负责重点税源常规分析工作，并调配高素质、有能力的分析人员充实到重点税源监管岗位，促进重点税源监管企业数据常规分析的顺利开展，保证重点税源监管工作到位。
　　2.各级税源监管部门要按月对重点税源监管企业数据开展基本内容的常规测算分析，通过重点税源常规分析，明晰税收收入形势、说明税收增减影响因素、揭示税收征管的薄弱环节、查找税收异常企业。在数据分析的基础上，按月编制分析报告对重点税源企业的生产经营情况和税收缴纳情况进行客观的描述与评价，报送局领导及有关部门，为组织税收收入、监督税收政策执行情况和完善税收征管服务。同时，各级税源管理部门应按季向上一级税务机关报送相同内容的分析报表、分析报告，以及前期分析发现问题的处理情况报告。
　　3.各级税源监管部门和监管人员要通过开展重点税源常规分析，降低重点税源监管企业数据的差错率和漏报率，以分析促管理，提高重点税源监管企业数据的准确性和上报质量。
　　同时，为方便各级税务机关开展重点税源监管企业数据常规分析，重点税源监管企业数据常规分析表式可以从“总局／centre/jitong／宏观处／重点税源监控／TRIS任务及软件／”下载，各地可结合实际情况修改使用。

国家税务总局
二00五年七月十七日
附件：重点税源监管企业数据常规分析说明
　　重点税源监管企业数据常规分析的主要内容应包括：主要税收经济指标变动同期比较分析、行业(企业)税负测算分析、企业税收入库分析、企业欠税分析、税收与税源变化相关性分析、税收数据跨期稽核分析、综合征收力度测算分析和行业税负预警分析等。各项分析内容的应用目的、测算方法及分析要求说明如下：
　　一、主要经济税收指标变动同期比较分析
　　主要经济税收指标变动同期比较分析是在重点税源监管企业月报表指标中抽取主要指标简要概括重点税源和税收缴纳变化情况的综合分析，主要税种有增值税、消费税、营业税和企业所得税，主要指标有企业主营业务收入、成本费用、利润、主要税种计税销售额、实现税收与入库税收。
　　分析要求：通过对上述主要数据指标的处理，要求能用一张表简要概括描述这些指标的变化情况、税收入库情况和税收经济关系，通过分析对税源和税收形势进行基本描述、对征管现状给予客观评价。
　　分析指标：具体分析描述指标有税源、税收增减变化率、入库率及其变化幅度、税负及其变化幅度。
　　表式：见表一(略)。
　　二、行业(企业)税负测算分析
　　税收负担概括地说是税收与税源的比例关系，是反映税收经济关系最基本的指标。行业(企业)税负测算分析就是在重点税源监管企业月报表指标中抽取税收与相关税源指标计算这种比例关系，说明重点税源行业(企业)税收经济关系现状及其变化。
　　分析要求：要求按地区、行业、企业经济类型和税种分类进行税负测算，客观地描述税负在各地区、行业和企业类型的现状。由于受经济结构和政策因素影响决定的税负不可比性，不同地区、行业和经济类型的税负分析的着重点是观其变化，通过税负变化的趋势和幅度评价税收征管情况的好坏。
　　分析指标：具体分析指标有税负率及其变化幅度。
　　表式：见表二(略)。
　　三、企业税收入库分析
　　企业税收入库率是入库税收与实现税收的比例关系，是反映税收征管最重要的指标之一。税收入库测算分析就是在重点税源监管企业月报表指标中抽取入库税收与实现税收指标计算两者的比例关系，说明重点税源企业的征管现状及其对税收收入的影响。
　　分析要求：要求按地区、行业、企业经济类型和税种分类进行税收入库测算，客观地描述税收入库在各地区、行业和企业类型的现状和变化，揭示征管入库的薄弱环节。
　　分析指标：具体分析指标是税收入库率及其变化幅度。
　　表式：见表三(略)。
　　四、企业欠税分析
　　企业欠税分析是围绕企业未缴税金开展的系列分析，是监督税收流失、反映税收征管最重要的指标之一。企业欠税测算分析就是在重点税源监管企业月报表指标中抽取影响企业欠税的指标开展企业欠税的相关分析或因素，说明重点税源企业欠税现状及其对税收收入的影响。
　　分析要求：要求按地区、行业、企业经济类型和税种分类进行企业未缴税金的解析测算，客观地描述企业欠税在各地区、行业和企业类型的规模、结构和变化，揭示征管入库的薄弱环节和增收潜力。
　　分析指标：具体分析指标是未缴税金总量、欠税新旧比例、变化幅度及占应缴税金的比例关系。
　　表式：见表四(略)。
　　五、税收与税源变化相关性分析
　　税收与税源变化相关性分析是围绕企业税收增长和税源增长关系开展的系列分析，是说明税收增长合理性、反映税收征管最重要的指标之一。税收与税源变化相关性分析就是在重点税源监管企业月报表指标中抽取主要税种及其相关税源的数据指标开展的两者变化是否一致的关系分析，说明重点税源企业税收增长是否与税源相关。
　　分析要求：要求按地区、行业、企业经济类型和税种分类进行企业税收增长和税源增长的测算，客观地描述企业税收变化在各地区、行业和企业类型的表现，说明税收变化的影响因素，预测税收收入的变化趋势。
　　分析指标：具体分析指标是税收增长、税源增长、变化弹性。
　　表式：见表五(略)。
　　六、税收数据跨期稽核分析
　　税收数据跨期稽核分析是围绕企业税收缴纳数据各期之间逻辑关系合理性开展的系列分析。这一分析就是在重点税源监管企业月报表指标中抽取主要税种各期实现数据和入库数据指标开展数据跨期是否衔接的分析，旨在从时间逻辑上推断企业税收问题，反映税收征管质量。
　　分析要求：要求逐户对企业实现税收与入库税收进行时间上的检验，找出数据跨期衔接不上的企业，说明税收企业税收问题。
　　分析公式：期末未缴＝期初未缴＋本期实现－本期已缴。
　　表式：见表六(略)。
　　七、综合征收力度测算分析
　　综合征收力度测算分析是围绕企业税收负担说明征收力度的系列分析。这一分析通过行业分类对税收负担归类整理，通过数据处理以抽象的概念综合描述税收征收力度，旨在用量化手段客观评价征管力度。
　　分析要求：测算不同地区同一行业的税收负担全国水平与地区水平，以地区值比全国平均值计算地区相对值，综合各地区全部行业的相对值确定某一地区在全国的综合排位，反映其综合征收力度。合征收力度分析可按季测算通报。
　　分析指标：税收负担、税负比值、综合力度值。
　　表式：见表七、表八(略)。
　　八、行业税负预警分析
　　行业税负预警分析是以企业税收负担为主体研究指标，通过对同一行业围绕税负这一指标表现出的样本规律特征的总结，建立税负预警分析体系。通过建立税负预警分析体系，及时发现数据异常企业，加强税收征管，杜绝税收流失。
　　分析要求：测算同一行业的税收负担水平，总结样本分析规律，根据数理统计要求确定预警标准，按期对全部企业进行预警扫描，查获数据异常企业，并深入分析异常的原因。
　　分析指标：税收负担水平、标准差、离散系数、预警线。
　　表式：见表九(略)。