发布文号: 朝政办发[2005]28号
各县(市)区人民政府，市政府各部门：
根据《辽宁省政府办公厅转发省财政厅关于全面推进依法理财意见的通知》(辽政办发[2004]105号)精神，为进一步做好规范编制市本级部门综合预算工作，现就有关问题提出如下意见： 一、基本原则
(一)坚持先保吃饭的原则。预算编制要量入为出，量力而行，支出预算的安排应首先把人员经费和必要的日常公用经费打足，同时要确保关系人民群众切身利益的各项支出、法定和重点支出。
(二)坚持部门预算的原则。就是以独立行使工作职能的工作部门为载体编制预算，确保预算执行的主题明确。彻底改变过去按支出性质分类编制预算和按系统(主管部门)捆绑混编预算的做法。
(三)坚持综合预算的原则。对部门的所有收支全部编入财政预算，将一般预算收入和依托部门职能形成的非税收入捆绑安排、统筹使用，确保预算安排的完整性。
(四)坚持公正透明的原则。增强预算编制的透明度，制定统一规范的预算编制方案，推行公开、公平、公正的编制方式，采取科学合理而又符合实际的定员定额标准，杜绝预算分配过程中的不规范行为。
(五)坚持科学严谨的原则。预算安排要建立在科学的收入预测、支出标准、项目细化和项目择优排序的基础上，强化预算概念，细化预算科目，硬化预算约束，严格预算执行，
(六)坚持依法理财的原则。要通过建立完善的财政法规制度体系，将全部财政收支活动置于法律、法规和制度约束之下，实现由靠人理财到靠机制理财的转变。
二、内容和方法
(一)部门收入预算及其编制。
部门收入预算主要包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、纳入部门收入预算的非税收入等。主要是：
1、财政拨款收入预算：按经过核实后的部门(单位)基础信息数据确定的人员经费、日常公用经费和一般业务费及发展需要确定。
2、纳入部门收入预算的非税收入：总收入(毛收入)剔除往来款和财政统筹后的收入全部列为部门收入预算。
(1)计算非税收入纯收入：非税收入(毛收入)剔除往来款、上缴上级、补助下级、成本支出和原体制确定的执收单位必保支出后的余额即为非税收入纯收入。原体制确定的执收单位必保支出，是指原来用非税收入开支的单位比照财政补助单位预算安排定额、标准、范围和方法对执收单位安排的基本支出。不能形成纯收入的，全部作为成本性支出反给执收单位。
(2)非税收入纯收入的分配：一是按规定分档按比例补助执收单位部分。补助给执收单位的非税收入纯收入，首先安排基本支出或基本支出不足提高定额部分，其次安排项目支出，仍有余额的，列为部门待安排资金。用于基本支出的内容是：应由非税收入开支的日常支出项目和在统一最低标准外调整公用经费定额。基本支出项目有：非义务教育学校的公用经费，其他单位在统一标准之外调整的日常公用经费，安排业务费。二是财政统筹安排部分。非税收入纯收入用于补助执收单位后的余额，纳入财政预算，与税收收入统筹安排。
(二)部门支出预算及其编制。
1、基本支出预算：基本支出预算是为了保障行政事业单位机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度支出预算。包括人员经费、日常公用经费、一般业务费。
(1)人员经费预算：人员经费包括：基本工资、津贴、奖励性工资、社会保障费、离休费、退休费、退职(役)费、住房补贴、助学金和其他人员经费等。
人员经费预算的编制：按照经过审核后确认的基础信息数据和定额标准编制。工资统发范围内人员的基础信息数据，以财政工资统发数据库信息为准；工资统发范围以外人员的基础信息数据，在部门(单位)提供的基础信息数据基础上由财政、编制管理等部门进行确认。人员经费预算额要根据人事部门、劳动和社会保障部门、财政部门的有关政策要求，确定开支和补助标准，符合政策的要打满打足。
(2)日常公用经费预算：日常公用经费包括：办公费、日常工作印刷费、水电费、邮电费、取暖费、差旅费、福利费、工会经费、养员和犯人经费、离退休人员特需费、零星购置和维修费等。会议费以及大型设备购置、房屋设施维修、大宗印刷等项费用按项目支出预算内容另行管理。
日常公用经费预算的编制：根据单位性质不同、确认的基础信息数据和分类管理的定员、定额标准进行编制。
职工人数，以经过认定编制内的实有人数为准；学生数，以经费确认的上年秋季在校生为准；其他人员人数，以经过确认的平均数或时点数为准；党政机关和具有行政职能的事业单位的标准内小汽车数，以经过确认的编内实有数为准；生产用机动车、通勤用机动车及其他机动车数量，以经过确认的时点数为准；房屋建筑面积，以经过确认的面积数为准；其他必须的数量信息依据，以时点数或平均数为准。定员标准，是最基础的信息数据，对职工、小汽车等定员数量，必须经过编制管理部门或人事部门、财政部门共同确认。
日常公用经费支出预算定额要按照各部门的不同性质、不同职能、不同级别等因素以及非税收入预算规模与政府财力可能分类确定。日常公用经费预算定额包括一般公用经费定额、离退休人员公用经费定额、养车费定额、公用取暖费定额、民政养员经费定额和犯人经费定额。
一般公用经费预算定额的确定：按核定经费政策依据划分为两类：一是以学校秋季在校生为经费核定依据的生均公用经费定额，二是以其他行政事业单位编制内在职职工人数为经费核定依据的职工人均公用经费定额。其定额标准根据财力可能和相关政策确定。
离退休人员公用经费预算定额的确定：离退休人员公用经费定额根据国家规定标准核定。
养车费预算定额的确定：养车费预算定额按编制根据财力情况区别工作性质分类核定。
公用取暖费预算定额的确定：公用取暖费预算定额根据财政物价部门确定的标准核定。
民政养员和犯人经费预算定额的确定：民政养员和犯人经费预算定额根据财力情况和相关政策核定。
(3)一般业务费预算：一般业务费是某些部门(单位)为完成某些特定业务所必需发生的经常性支出。这种特定业务是这些部门特有的，并有确定的计算依据。一般业务预算的编制，根据上年核定情况和本年增减变化因素进行安排。
2、项目支出预算：是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，本年度内特殊发生的一次性支出。这部分支出预算不是部门每年必保的支出，而是根据情况变化，一年一定。一是政府安排的必须完成的项目，全部或分批纳入财政预算。二是由部门(单位)按规定程序分类分急缓程度进行申报的有政策要求依据的项目，财政部门根据政府工作安排和资金情况提出审定意见，对能确定具体项目、资金额度的项目纳入部门预算。三是部门(单位)安排的，在政府年度工作目标和政策指令之外的项目，财政部门根据政府工作安排和资金情况提出审定意见，对能确定具体项目、资金额度的项目纳入部门预算。
项目支出预算按国家规定的政府采购范围，筛选编入政府采购预算。项目支出预算一经确定进入政府采购预算，即属财政直接支付范围。
三、基本步骤
第一阶段：由部门核实并提供编制部门综合预算的基本信息数据和项目支出预算建议数；
第二阶段：财政部门按照编制部门综合预算的统一要求编制部门综合预算建议草案；
第三阶段：经市政府审定后报市人大常委会审议下达。
部门综合预算编制表格和基础信息、项目支出表格统一由财政部门印制。
附件：二OO五年朝阳市(本级)部门预算(表样)(略) 二○○五年三月三十一日
