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根据市政府《关于深化政府管理体系“五项工程”的意见》(青政发(2002)42号)、市政府《关于印发〈青岛市行政效能评估监督工作的意见〉的通知》(青政发(2001)49号)精神，为促进政府部门严肃财经法纪，规范经济秩序，优化发展环境，进一步推进政府机关廉政建设，控制成本费用，现就做好政府部门财经法规执行情况评估工作提出如下意见： 一、评估内容
(一)内部控制制度建立健全及执行情况。内部控制是指被审计单位为了保证经济活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整，而制定和实施的政策与程序所形成的调整、检查和制约系统。
(二)财政财务收支真实、合法、效益情况。真实是指被审计单位提供帐表数据与依法审计认定数据相符。合法是指在被审计单位财政财务收支方面未发现违法、违规事实。效益是指被审计单位财政财务收支和资源管理的经济性、效益性和效果性。
(三)审计处理决定落实情况。主要是指被审计单位执行《审计意见书》、《审计决定书》等情况。
二、评估依据
评估政府部门执行财经法规情况主要依据现行财经法规、各单位填报的有关表格、审计结果等资料。
三、评估标准
(一)内部控制制度评估(20分)
1.内部控制制度是否建立健全情况。(10分)
(1)内部控制制度健全(9—10分)。指建立较完整的授权批准控制、职责分工控制、会计记录控制、实物控制等方面财务控制制度。
(2)内部控制制度基本健全(6—8分)。指基本建立授权批准控制、职责分工控制、会计记录控制、实物控制等方面财务控制制度。
(3)内部控制制度不健全(0—5分)。指建立部分或未建立授权批准控制、职责分工控制、会计记录控制、实物控制等方面财务控制制度。
2.内部控制制度有效执行情况。(10分)
(1)内部控制制度有效执行(9—10分)。指进行符合性测试，绝大多数内部控制制度得到贯彻执行。
(2)内部控制制度基本执行(6—8分)。指进行符合性测试，主要内部控制制度得到贯彻执行。
(3)内部控制制度未执行(1—5分)。指进行符合性测试，大多内部控制制度未得到贯彻执行。
(二)财政财务收支真实、合法、效益评估(60分)
1.财务收支真实;办公成本控制严格;未发现问题或违规问题显著轻微。(50—60分)
财务收支真实指单位提供帐表数据与依法审计认定数据相符。
实行办公成本控制是指认真推行财务预算管理、成本管理，人均办公成本变动在合理的范围之内。办公成本考评内容主要包括：办公费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、会议费、专项业务费、业务招待费、劳务费、培训费等项目。违规问题显著轻微主要指《审计意见书》确定的，被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，其情节显著轻微，审计机关指明并责令自行纠正的问题。
2.财务收支基本真实;办公成本控制弱化;存在一般财务收支管理问题。(35—49分)
财务收支基本真实指单位提供帐表数据与依法审计认定数据基本相符。
办公成本控制弱化是指办公费用成本管理有个别失控点，人均办公成本变动超出合理范围。
一般财务收支管理问题主要指《审计意见书》确定的，被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，其违规金额较小，审计机关依法给予处理的问题。
3.财务收支真实性差;办公成本控制不严;存在较严重违规问题。(20—34分)
财务收支真实性差指单位提供帐表数据与依法审计认定数据有一定差距。
办公成本控制不严指办公成本控制部分失控，人均办公成本变动明显超出合理范围。
较严重违规问题主要是指《审计决定书》确定的，被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，其违规性质较为严重、违规数额较大，违规行为产生了不良后果或不良影响，审计机关依法给予处理、处罚的问题。
4.财务收支不真实;办公成本管理失控;存在严重违规问题。(0—19分)
财务收支不真实指单位提供帐表数据与依法审计认定数据有较大差距。
办公成本失控指无成本控制措施，资金管理使用混乱，造成损失浪费。
严重违规问题主要是指《审计决定书》、《移送处理书》、《审计建议书》等确定的被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，其违规性质严重、违规数额大，违规行为产生严重后果或影响，审计机关依法给予处理、处罚，向司法机关、纪检监察机关移送，建议给予党纪政纪处分等问题。有被司法机关、纪检监察机关查处的问题。
(三)审计处理决定落实情况评价(20分)
审计处理决定包括《审计意见书》、《审计决定书》等。
1.审计决定全部落实。(20分)
2.审计决定基本落实。(11—19分)
3.审计决定部分落实。(1—10分)
4.审计决定未落实。(0分)
四、评估等次确定
根据评估综合得分，将政府部门财经法规执行情况确定为好、较好、一般、差4个等次。
(一)综合得分在90分以上，确定为好等次。
(二)综合得分在80—89分，确定为较好等次。
(三)综合得分在60—79分，确定为一般等次。
(四)综合得分在59分以下，确定为差等次。
五、评估工作组织
由市审计局成立财经法规执行情况评估小组(以下简称评估小组)，负责组织做好每年的考评工作，并及时将评估结果上报市政府。被评估的各部门应于每年1月底前，将《资产负债表》、《收入支出情况表》报评估小组。评估小组组织进行考评。
