财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知

发布部门: 财政部
发布文号: ［1994］财会字第33号

　为了建立外商投资企业会计报表分户报送制度，除已有的外商投资工业、旅游企业外，我们又新制定了外商投资房地产、商品流通、银行、租赁、农业、交通、施工等行业企业的统一会计报表格式和编制说明，现随文附发。另外，根据我部近期发布的若干会计制度补充规定，我们对1992年印发的外商投资工业、旅游企业的会计科目表和会计报表项目作了一些相应的调整，现一并下发，请转知所属各类外商投资企业自1994年10月份起按新的报表格式编制会计报表。


　　一、外商投资房地产企业会计报表格式及其编制说明

　　　　　　 　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　　　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　 资产负债表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外房01表

　　　　　　　　　　　　　　　　＿＿年＿＿月＿＿日　　　　　　　　 单位：


 
━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━　　　　　资产　　　　　│行次│年初数│期末数│　　　　　　负债及所有者权益　　　　　　　　　│行次│年初数│期末数　　──────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼───　　流动资产：　　　　　│　　│　　　│　　　│流动负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　现金　　　　　　　│　1 │　　　│　　　│　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 41 │　　　│　　　银行存款　　　　　│　2 │　　　│　　　│　应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 42 │　　　│　　　有价证券　　　　　│　4 │　　　│　　　│　应付帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 43 │　　　│　　　应收票据　　　　　│　5 │　　　│　　　│　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 44 │　　　│　　　应收帐款　　　　　│　6 │　　　│　　　│　应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 45 │　　　│　　　减：坏帐准备　　　│　7 │　　　│　　　│　应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 46 │　　　│　　　预付帐款　　　　　│　8 │　　　│　　　│　预收帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 47 │　　　│　　　其他应收款　　　　│ 10 │　　　│　　　│　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 49 │　　　│　　　待摊费用　　　　　│ 11 │　　　│　　　│　预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 50 │　　　│　　　存货　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　│　职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　　　│ 51 │　　　│　　　其中：在建开发产品│ 13 │　　　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　一年到期的长期投资│ 14 │　　　│　　　│　一年内到期的长期负债　　　　　　　　　　　　│ 52 │　　　│　　　其他流动资产　　　│ 15 │　　　│　　　│　其他流动负债　　　　　　　　　　　　　　　　│ 53 │　　　│　　　　　流动资产合计　│ 16 │　　　│　　　│　　　流动负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 54 │　　　│　　长期投资：　　　　　│　　│　　　│　　　│长期负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　长期投资　　　　　│ 17 │　　　│　　　│　长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 55 │　　　│　　　一年以上的应收款项│ 19 │　　　│　　　│　应付公司债　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 56 │　　　│　　固定资产：　　　　　│　　│　　　│　　　│　应付公司债溢价(折价)　　　　　　　　　　　　│ 57 │　　　│　　　固定资产原价　　　│ 20 │　　　│　　　│　一年以上的应付款项　　　　　　　　　　　　　│ 58 │　　　│　　　减：累积折旧　　　│ 21 │　　　│　　　│　　　长期负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 59 │　　　│　　　固定资产净值　　　│ 22 │　　　│　　　│其他负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　固定资产清理　　　│ 26 │　　　│　　　│　筹建期间汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　│ 60 │　　　│　　在建工程：　　　　　│　　│　　　│　　　│　递延投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　│ 61 │　　　│　　　在建工程　　　　　│ 27 │　　　│　　　│　递延税款贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 62 │　　　│　　无形资产：　　　　　│　　│　　　│　　　│　递延出租收入　　　　　　　　　　　　　　　　│ 63 │　　　│　　　场地使用权　　　　│ 28 │　　　│　　　│　其他递延贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 64 │　　　│　　　工业产权及专有技术│ 29 │　　　│　　　│　待转销汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　　│ 65 │　　　│　　　其他无形资产　　　│ 30 │　　　│　　　│　　　其他负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 66 │　　　│　　　　无形资产合计　　│ 31 │　　　│　　　│　　　负债合计　　　　　　　　　　　　　　　　│ 67 │　　　│　　其他资产：　　　　　│　　│　　　│　　　│所有者权益：　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　开办费　　　　　　│ 32 │　　　│　　　│　资本总额(货币名称及金额＿＿)　　　　　　　　│　　│　　　│　　　筹建期间汇兑损失　│ 33 │　　　│　　　│　实收资本(非人民币资本期末金额＿＿)　　　　　│ 68 │　　　│　　　递延投资损失　　　│ 34 │　　　│　　　│　　其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 69 │　　　│　　　递延税款借项　　　│ 35 │　　　│　　　│　　　　　外方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 70 │　　　│　　　其他递延支出　　　│ 36 │　　　│　　　│　减：已归还投资　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　待转销汇兑损失　　│ 37 │　　　│　　　│　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　利润归还投资　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　　　其他资产合计　│ 39 │　　　│　　　│　　　　所有者权益合计　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　　　资产总计　　　│ 40 │　　　│　　　│　　　　负债及所有者权益合计　　　　　　　　　│　　│　　　│　　──────────┴──┴───┴───┴───────────────────────┴──┴───┴───　　附注：1.由企业负责的应收票据贴现＿＿；2.租入固定资产＿＿；3.本年支付的进口环节税金＿＿＿。　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━


　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　　　利润表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外房02表
　　　　　　　　　＿＿年度＿＿季度＿＿月份　　　　　　　　　单位：


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　　　　　　　　　　项目　　　　　　　│行次│本期数│本年累计数│上年同期累计数
　　─────────────────┼──┼───┼─────┼───────
　　经营收入　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　　　│
　　减：经营税金　　　　　　　　　　　│　2 │　　　│　　　　　│
　　　　经营成本　　　　　　　　　　　│　3 │　　　│　　　　　│
　　经营毛利　　　　　　　　　　　　　│　4 │　　　│　　　　　│
　　减：销售费用　　　　　　　　　　　│　5 │　　　│　　　　　│
　　　　管理费用　　　　　　　　　　　│　6 │　　　│　　　　　│
　　　　财务费用　　　　　　　　　　　│　7 │　　　│　　　　　│
　　　　　其中：利息支出(减利息收入)　│　8 │　　　│　　　　　│
　　　　　　　　汇兑损失(减汇兑收益)　│　9 │　　　│　　　　　│
　　经营利润　　　　　　　　　　　　　│ 10 │　　　│　　　　　│
　　加：其他业务利润　　　　　　　　　│ 11 │　　　│　　　　　│
　　营业利润　　　　　　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　　　│
　　加：投资收益　　　　　　　　　　　│ 13 │　　　│　　　　　│
　　　　营业外收入　　　　　　　　　　│ 14 │　　　│　　　　　│
　　减：营业外支出　　　　　　　　　　│ 15 │　　　│　　　　　│
　　加：以前年度损益调整　　　　　　　│ 16 │　　　│　　　　　│
　　利润总额　　　　　　　　　　　　　│ 17 │　　　│　　　　　│
　　减：所得税　　　　　　　　　　　　│ 18 │　　　│　　　　　│
　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│ 19 │　　　│　　　　　│
　　─────────────────┼──┼───┼─────┼───────
　　附注：非人民币货币经营收入：　　　│　　│　　　│　　　　　│
　　　　　(1)非人民币货币名称和金额 　│　　│　　　│　　　　　│
　　　　　　　折合记帐本位币金额　　　│　　│　　　│　　　　　│
　　　　　(2)非人民币货币名称和金额　 │　　│　　　│　　　　　│
　　　　　　　折合记帐本位币金额　　　│　　│　　　│　　　　　│
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　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　　　利润分配表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外房02表附表1

　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　 　　单位：


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　　　　　　　　项目　　　　　　　　　│行次│本年实际│上年实际
　　─────────────────┼──┼────┼────
　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　减：职工奖励及福利基金　　　　　　│　2 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　储备基金　　　　　　　　　　　│　3 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　企业发展基金　　　　　　　　　│　4 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　利润转作投资　　　　　　　　　│　5 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　加：年初未分配利润　　　　　　　　│　7 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　已弥补亏损　　　　　　　　　　│　8 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　可供所有者分配的利润　　　　　　　│ 10 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　减：已分配股利　　　　　　　　　　│ 11 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　其中：中方股利　　　　　　　　│ 12 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　　　　外方股利　　　　　　　　│ 13 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　利润归还投资　　　　　　　　　│ 14 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　年末未分配利润　　　　　　　　　　│ 15 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
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会计报表编制说明

资产负债表（会外房01表）


　　一、本表反映企业月末、季末、年末的资产、负债和所有者权益的情况。编制本表是为了综合反映企业各项资产、负债、所有者权益的增减变动及其相互之间的对应关系；检查企业资产、负债、所有者权益的结构是否合理，是否有充裕的偿债能力。本表的资产总计应等于负债及所有者权益总计。


　　二、本表上端横线上应填列编表企业的名称（其余各表同）。


　　三、本表各项目的年初数，应根据上年度资产负债表中各项目的年末数填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容与上年度的不一致，应将上年度资产负债表各项目的名称和期末数作相应调整后，填入本表年初数栏，并在年度会计报告中加以说明。

 

　　四、本表各项目的期末数，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额计算填列。


　　五、本表各项目的内容和填列方法如下：
　　1.“银行存款”项目，反映企业各种银行存款的期末记帐本位币金额之和，应根据“银行存款”科目的期末余额填列。
　　2.“有价证券”项目，反映企业购入的各种有价证券的期末结存余额，应根据“有价证券”科目的期末余额填列。
　　3.“应收票据”项目，反映企业期末尚未收到票款的应收票据余额，应根据“应收票据”科目的期末余额减去“应收票据贴现”科目期末余额后的净额填列；同时应将“应收票据贴现”科目的期末余额，在本表下端附注部分的“由企业负责的应收票据贴现”项目内填列，以反映企业对这些票据所承担的责任。票据的应计利息收入应在“其他应收款”项目内反映。企业如果有一年以上的应收票据、应收帐款和其他应收款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表长期投资类下的“一年以上的应收款项”项目中予以反映。
　　4.“应收帐款”项目，反映企业因销售产品和提供劳务等应向购买单位收取而于期末尚未收回的帐款余额，应根据“应收帐款”科目的期末余额填列。
　　不设“预收帐款”科目而将预收帐款直接记入“应收帐款”科目贷方的企业，本表“应收帐款”项目，应根据“应收帐款”科目所属明细科目的期末余额分析填列。应收帐款明细科目中属于预收帐款的数额，应在本表负债方的“预收帐款”项目中单独反映。
　　5.“坏帐准备”项目，反映企业提取的坏帐准备期末余额，应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。
　　6.“预付帐款”项目，反映企业预付给承包单位或供应单位的款项。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。不设“预付帐款”科目而将预付帐款的金额直接记入“应付帐款”科目借方的企业，本项目应根据“应付帐款”科目所属明细科目的借方余额分析计算填列。对于应付帐款已经登记入帐的已结算工程款或购货，其有关的预付帐款，不应在本表中一面作为预付帐款，一面作为应付帐款分别反映，而应与应付帐款的数额相冲抵。
　　7.“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收帐款、预付帐款和内部往来以外的其他应收及暂付款项，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。不单独设置“备用金”科目的企业，备用金的期末余额，也应在本项目内反映。
　　8.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由本期及以后各期分期摊销的各项费用的摊余价值，应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，“开发间接费用”科目在年度中间如有借方余额，也包括在本项目内反映。
　　9.“存货”项目，反映企业期末在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括库存材料、库存设备、低值易耗品、开发产品、分期收款开发产品等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“库存设备”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“开发产品”、“分期收款开发产品”、“出租开发产品”、“周转房”、“开发成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。另外，企业还应将“开发成本”科目的期末余额在本项目下的“其中：在建开发产品”项目中单独反映。
　　10.“一年内到期的长期投资”项目，反映企业自编表日起一年内到期的长期投资，应根据“长期投资”科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　11.“其他流动资产”项目，反映企业除上述流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。
　　12.“长期投资”项目，反映企业以各种方式进行的长期性投资的期末余额，应根据“长期投资”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年内到期的长期投资，应从本项目中扣除，另在本表流动资产类下的“一年内到期的长期投资”项目中予以反映。
　　13.“一年以上的应收款项”项目，反映企业自编表日起在一年以上的应收款项的期末余额，应根据“应收票据”、“应收帐款”、“其他应收款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　14.“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业所有的固定资产的原价和累计折旧，应分别根据“固定资产”和“累计折旧”两科目的期末余额填列。
　　15.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产，应根据“固定资产清理”科目的期末余额填列。如为贷方余额，本项目数字应以“-”号表示。
　　16.“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括已交付安装的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的成本以及尚未使用的工程物资的实际成本等，应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
　　17.有关无形资产各项目，反映企业期末各项无形资产的原价扣除摊销额后的净额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　18.“开办费”项目，反映企业筹建期间发生的开办费在期末尚未摊销的余额，应根据“开办费”科目的期末余额填列。
　　19.“筹建期间汇兑损失”项目，反映企业筹建期间发生的汇兑净损失在期末尚未摊销的余额，应根据“筹建期间汇兑损失”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映汇兑净收益在期末尚未转销的余额，应在其他负债类“筹建期间汇兑收益”项目中反映。
　　20.“递延投资损失”项目，反映企业以实物或无形资产投资时，其作价低于帐面价值的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“递延投资损失”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映投资作价高于帐面价值的差额在期末尚未转销的余额，应在其他负债类“递延投资收益”项目中反映。
　　21.“递延税款借项”项目，反映企业在采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在本期末尚未转回的余额，应根据“递延税款”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额大于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在期末尚未转回的余额，应在其他负债类“递延税款贷项”项目中反映。
　　22.“其他递延支出”项目，反映企业除开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失、递延税款借项、待转销汇兑损失以外的其他需要分期摊销的支出在期末尚未摊销的余额，应根据“其他递延支出”科目的期末余额填列。
　　23.“待转销汇兑损失”项目，反映企业1992年7月1日开始执行《外商投资企业会计制度》时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销的余额，以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余额，应根据“待转销汇兑损益”科目的期末借方余额填列。如为贷方余额，则表示汇兑收益，应在其他负债类“待转销汇兑收益”项目中反映。
　　24.“短期借款”项目，反映企业向银行及其他单位借入的各种短期借款，应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
　　25.“应付票据”项目，反映企业在期末尚未清偿的应付票据余额，应根据“应付票据”科目的期末余额填列。票据的应计利息支出应在“其他应付款”项目内反映。企业如有一年以上的应付票据、应付帐款和其他应付款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表长期负债类下的“一年以上的应付款项”项目内予以反映。
　　26.“应付帐款”项目，反映企业因购买物资、接受劳务供应等在期末尚未向供应单位清偿的帐款，应根据“应付帐款”科目的期末余额填列。不设“预付帐款”科目而将预付的帐款直接记入“应付帐款”科目借方的，应将“应付帐款”科目所属明细科目期末借方余额中属于预付帐款的部分从本项目中扣除，另在本表资产方“预付帐款”项目中反映。
　　27.“应付工资”项目，反映企业期末应付未付的职工工资，包括应付中方职工工资和外方职工工资以及应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴。应根据“应付工资”科目的期末余额填列。
　　28.“应交税金”项目，反映企业期末应交未交的各项税金余额，包括应交的所得税、进口环节税金、营业税、土地增值税，城市房地产税、车船使用牌照税和应交的代扣个人所得税等。企业还应将实际支付的进口环节税金在本表附注部分予以注明。
　　29.“应付股利”项目，反映企业在期末应付未付的按分配方案确定分配的股利，应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
　　30.“预收帐款”项目，反映企业预收的购房定金和代建工程款，应根据“预收帐款”科目的期末余额填列。不设“预收帐款”科目而将预收帐款直接记入“应收帐款”科目贷方的企业，本项目应根据“应收帐款”科目的明细科目期末贷方余额分析填列。如销售已实现或代建工程已竣工验收并已记入“应收帐款”科目的，应收帐款应与该项销售有关的预收帐款相互抵销，不应再将该项预收帐款继续列入本项目内。
　　31.“其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、预收帐款和内部往来以外的其他应付及暂收款项，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
　　32.“预提费用”项目，反映企业已经预提计入成本、费用但尚未实际支付的各项支出，应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列；如有借方余额，应在“待摊费用”项目反映。
　　33.“职工奖励及福利基金”项目，反映企业按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金的期末未用余额，应根据“职工奖励及福利基金”科目的期末余额填列。
　　34.“一年内到期的长期负债”项目，反映企业长期负债中自编表日起一年内到期的部分，应根据“长期借款”、“应付公司债”、“应付公司债溢价或折价”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　35.“其他流动负债”项目，反映企业除上述流动负债以外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额填列。
　　36.“长期借款”项目，反映企业向银行和其他单位借入的长期借款，应根据“长期借款”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年内到期的长期借款，且不准备用别项长期借款来抵补，应从本项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　37.“应付公司债”项目，反映企业为筹集长期资金而发行的公司债在期末尚未偿付的金额，应根据“应付公司债”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年内到期的应付公司债，并且不准备发行新的公司债来抵补，应将这部分公司债连同其未摊完的溢价（折价），分别从本项目和“应付公司债溢价（折价）”项目中扣除，另在本表流动负债类的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　38.“应付公司债溢价（折价）”项目，反映企业发行公司债时发生的实际售价与债券票面金额之间的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“应付公司债溢价或折价”科目的期末余额填列。如为贷方余额，则为应付公司债溢价，以正数填列；如为借方余额，则为应付公司债折价，以负数填列。
　　39.“一年以上的应付款项”项目，反映企业自编表日起一年以上的应付款项的期末余额，应根据“应付票据”、“应付帐款”、“其他应付款”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　40.“递延出租收入”项目，反映企业出租开发产品时，一次收到但需要在整个租期内递延的租金收入在期末尚未转销的余额，应根据“递延出租收入”科目的期末余额填列。
　　41.“其他递延贷项”项目，反映企业除“筹建期间汇兑收益”、“递延投资收益”、“递延税款贷项”、“递延出租收入”、“待转销汇兑收益”等项目以外的其他递延项目的贷方余额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　42.“实收资本”项目，反映所有者实际投入的资本总额（不包括资本溢价部分），应根据“实收资本”科目的期末余额填列。中外合资经营房地产企业和中外合作经营房地产企业还应将中方实际投入的资本和外方实际投入的资本在本项目下分别另行反映，并根据“实收资本”科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　为了与实收资本相比较，企业应在“实收资本”项目上面的“资本总额”项目的括号内，填列企业注册资本的币种和金额，即投资人认缴的全部出资额。“资本总额”项目的金额栏应空置不填。
　　所有者以非人民币货币计价的资产投资的，企业应在“实收资本”项目以及“中方投资”和“外方投资”项目的括号内分别填列实际投入的非人民币货币资本期末数的金额。投入的资本中如有两种或两种以上的非人民币货币，应按投入时的汇率或按合同约定的汇率折合成一种非人民币货币金额填列。
　　43.“已归还投资”项目，反映中外合作经营房地产企业按合同规定已归还的投资额，应根据“已归还投资”科目的期末余额填列。
　　44.“资本公积”项目，反映企业除实收资本、本年利润、未分配利润及从净利润中提取的储备基金、企业发展基金等以外的其他属于所有者权益的部分，包括捐赠公积、资本折算差额、资本溢价等，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
　　45.“储备基金”和“企业发展基金”两项目，分别反映企业按照规定从净利润中提取的储备基金和企业发展基金的累计余额，应根据“储备基金”和“企业发展基金”科目的期末余额填列。
　　46.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营房地产企业以利润归还投资的金额，应根据“利润归还投资”科目的期末余额填列。
　　47.“本年利润”项目，反映企业自年初起至本期（本月、本季）末止的累计利润，应根据会外房02表“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”栏的数字填列。如为亏损应以“－”号表示。在年度资产负债表中，因本年度的利润（亏损）总额已自“本年利润”科目转入“未分配利润”科目，本项目应空置不填。
　　48.“未分配利润”项目，在月份、季度资产负债表中反映企业以前年度的未分配利润。在年度资产负债表中，本项目的年末数，应反映企业到本年末止尚未分配的利润数，应与“利润表”附表1“利润分配表”中“年末未分配利润”项目“本年实际”栏的数额相等。如为未弥补的亏损，本项目的数字应以“－”号表示。
　　49.企业如有租入固定资产的，应根据有关的备查帐户的余额，在本表下端附注部分内予以反映。


　　六、企业可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.企业如单独设置“备用金”科目的，应在本表“银行存款”项目下（第3行），增列“备用金”项目予以反映，根据“备用金”科目的期末余额填列。
　　2.企业如有融资租赁方式租入固定资产的，应在“固定资产净值”项目下，增列“融资租入固定资产原价”（第23行）、“减：融资租入固定资产累计折旧”（第24行）和“融资租入固定资产净值”（第25行）三个项目，其中前两个项目应分别根据“融资租入固定资产”、“融资租入固定资产累计折旧”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款的期末余额应并入长期负债类“一年以上的应付款项”项目中予以反映，根据“融资租入固定资产应付款”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款中自编表日起如有一年内到期应付的部分，应从“一年以上的应付款项
　　3.企业如有除本表中所列的其他资产以外的其他需要递延的借项，应在“待转销汇兑损失”项目下（第38行）增列“其他递延借项”项目予以反映，根据有关科目的期末余额填列。
　　4.企业拨付附属企业的资金，应在本表“长期投资”项目下（第18行）增列“拨付所属资金”项目加以反映（附属企业可在“资本公积”项目下（第73行），增列“公司拨入资金”项目反映）。应收或应付附属企业的往来款项，应在本表的“其他应收款”项目前（第9行）或“其他应付款”项目前（第48行）增列“附属企业往来”项目加以反映（附属企业可增列“公司往来”项目反映）。这些项目应分别根据“拨付所属资金”科目和“内部往来”科目的期末余额填列（附属企业应根据“公司拨入资金”科目和“公司往来”科目的期末余额填列）。在企业汇编或合并的资产负债表中，这些项目的数字，应与附属企业资产负债表中“公司拨入资金”项目和“公司往来”项目的数字相互抵销，不再反映。企业与附属企业之间的往来款项应定期核对，如有差错，应及时改正。期末如有未达款项，以致不能相互抵销时，其余额可列入“其他应收款”或“其他应付款”项目内反映。
　　5.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在本表“未分配利润”项目下（第79行），增列“货币换算差额”项目予以反映。


利润表（会外房02表）


　　一、本表反映企业在月份、季度、年度内利润（亏损）的实现情况。编制本表是为了考核企业的生产经营成果和利润（亏损）计划的执行情况，分析利润增减变化的原因。


　　二、本表共分三栏。“本期数”栏反映各项目的本月或本季实际数，根据各有关科目的本月或本季发生额填列。“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际数，根据各有关科目的期末余额填列。“上年同期累计数”栏反映各项目自上年年初起至上年同期末止的累计实际数，根据上年同期本表的“本年累计数”栏的有关数字填列。在年度会计报表中，本表各栏改为“本年计划”、“本年实际”和“上年实际”三栏。


　　三、本表有关项目的内容及其填列方法如下：
　　1.“经营收入”项目，反映企业转让、销售、结算和出租开发产品等主要经营业务取得的收入总额，应根据“经营收入”科目的本期发生额分析填列。
　　企业经营收入中如有收取外汇的，应在附注中说明：该种货币的名称、金额以及折合为记帐本位币的金额。
　　以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将记帐本位币利润表换算为人民币利润表时，附注中该项说明的“折合记帐本位币金额”项目应改为“折合人民币金额”项目。
　　2.“经营税金”项目，反映企业因转让、销售、结算和出租开发产品等按规定应缴纳的营业税、土地增值税等。应根据“经营税金”科目的本期发生额分析填列。
　　3.“经营成本”项目，反映企业转让、销售、结算和出租开发产品等主要经营业务的实际成本，应根据“经营成本”科目的本期发生额分析填列。
　　4.“销售费用”项目，反映企业在转让、销售、结算和出租开发产品等主要经营业务过程中发生的各项销售费用，应根据“销售费用”科目的本期发生额分析填列。
　　5.“管理费用”项目，反映企业发生的各项管理费用，应根据“管理费用”科目的本期发生额分析填列。
　　6.“财务费用”项目，反映企业本期发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）及金融机构手续费等项费用的合计数，应根据“财务费用”科目的本期发生额分析填列。其中，利息支出（减利息收入）和汇兑损失（减汇兑收益）的金额，还应在本项目下单独反映。
　　7.“其他业务利润”项目，反映企业除转让、销售、结算和出租开发产品等主营业务外的其他业务的收入扣除相关的成本、费用、税金后的利润数额，应根据“其他
　　8.“投资收益”项目，反映企业对外投资所取得的净收益，包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购股票应得的股利、收回投资时发生的收益以及自递延投资收益中转销的投资作价收益等，应根据“投资收益”科目的本期发生额分析填列。如为投资净损失，本项目的数字以“－”号表示。
　　9.“营业外收入”和“营业外支出”两项目，反映企业经营业务以外的收入和支出，应分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目的本期发生额分析填列。
　　10.“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整”科目的本期发生额分析填列。如为调整以前年度净损失，本项目的数字以“－”号表示。
　　11.“所得税”项目，反映企业按税前会计利润加减会计利润与纳税所得之间的永久性差异后的金额计算确定的本期应负担的所得税费用，应根据“所得税”科目的本期发生额分析填列。


　　四、本表各项目的计算关系如下：
　　1.经营收入－经营税金－经营成本＝经营毛利
　　2.经营毛利－销售费用－管理费用－财务费用＝经营利润
　　3.经营利润＋其他业务利润＝营业利润
　　4.营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＋以前年度损益调整＝利润总额
　　5.利润总额－所得税＝净利润


利润分配表（会外房02表附表1）


　　一、本表反映企业对当年及以前年度利润进行分配的实际情况和年末未分配利润的结余情况。


　　二、本表各项目根据“未分配利润”科目的记录分析填列。


　　三、本表各项目的内容：

　　1.“净利润”项目，反映企业本年度利润总额扣除本年度应负担的所得税费用后的余额，应根据年度利润表中“净利润”项目的本年实际数填列。
　　2.“职工奖励及福利基金”、“储备基金”、“企业发展基金”三个项目，反映企业按照规定从当年净利润中提取的三项基金的数额。
　　3.“利润转作投资”项目，反映企业本年经批准以利润转作投资的数额。
　　4.本表“本年实际”栏“年初未分配利润”项目的数字，即为“上年实际”栏“年末未分配利润”项目的数字。
　　5.“已弥补亏损”项目，反映企业当年以筹建期间汇兑收益、待转销汇兑收益或者储备基金等弥补的亏损额。
　　6.“已分配股利”项目，反映企业已经决定分配给所有者的股利数额，中外合资经营房地产企业和中外合作经营房地产企业除反映已分配股利的总额外，还应将中方和外方应分得的股利金额分别列出。
　　7.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营房地产企业本年以利润归还所有者投资的数额。
　　8.企业如在年度中间决定从年初未分配利润中分配一部分股利的，应在分配股利的月份，增编本表，只列年初未分配利润、已分配股利和期末未分配利润等项数字，年末编制本表时，应将年度中间分配的股利与年终分配的股利合并反映。


　　四、企业还可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.如企业本年除提取“职工奖励及福利基金”、“储备基金”和“企业发展基金”外，还提取其他基金的，应在“利润转作投资”项目下（第6项），增列“其他基金”项目反映。
　　2.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在本表“已弥补亏损”项目下（第9行），增列“货币换算差额”项目予以反映。

 

　　二、外商投资商品流通企业会计报表格式及其编制说明
　　　　　　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　　 　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表
　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外商01表
　　　　　　 　　　　　　　　　　＿＿年＿＿月＿＿日　　　　　　　单位：


━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━
　　　　资产　　　　　│行次│年初数│期末数│　　　　　负债及所有者权益　　　　　　　　　　│行次│年初数│期末数
───────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼───
流动资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│流动负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│
现金　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　│　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 41 │　　　│
银行存款　　　　　　　│　2 │　　　│　　　│　应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 42 │　　　│
有价证券　　　　　　　│　4 │　　　│　　　│　应付帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 43 │　　　│
应收票据　　　　　　　│　5 │　　　│　　　│　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 44 │　　　│
应收帐款　　　　　　　│　6 │　　　│　　　│　应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 45 │　　　│
减：坏帐准备　　　　　│　7 │　　　│　　　│　应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 46 │　　　│
预付帐款　　　　　　　│　8 │　　　│　　　│　预收帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 47 │　　　│
其他应收款　　　　　　│ 10 │　　　│　　　│　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 49 │　　　│
待摊费用　　　　　　　│ 11 │　　　│　　　│　预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 50 │　　　│
存货　　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　│　职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　　　│ 51 │　　　│
减：存货变现损失准备　│ 13 │　　　│　　　│　一年内到期的长期负债　　　　　　　　　　　　│ 52 │　　　│
一年内到期的长期投资　│ 14 │　　　│　　　│　其他流动负债　　　　　　　　　　　　　　　　│ 53 │　　　│
其他流动资产　　　　　│ 15 │　　　│　　　│　　　　　流动负债合计　　　　　　　　　　　　│ 54 │　　　│
流动资产合计　　　　　│ 16 │　　　│　　　│长期负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│
长期投资：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 55 │　　　│
长期投资　　　　　　　│ 17 │　　　│　　　│　应付公司债　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 56 │　　　│
一年以上的应收款项　　│ 19 │　　　│　　　│　应付公司债溢价(折价)　　　　　　　　　　　　│ 57 │　　　│
固定资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　一年以上的应付款项　　　　　　　　　　　　　│ 58 │　　　│
固定资产原价　　　　　│ 20 │　　　│　　　│　　　　　长期负债合计　　　　　　　　　　　　│ 59 │　　　│
减：累计折旧　　　　　│ 21 │　　　│　　　│其他负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│
固定资产净值　　　　　│ 22 │　　　│　　　│　筹建期间汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　│ 60 │　　　│
固定资产清理　　　　　│ 26 │　　　│　　　│　递延投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　│ 61 │　　　│
在建工程：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　递延税款贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 62 │　　　│
在建工程　　　　　　　│ 27 │　　　│　　　│　其他递延贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 63 │　　　│
无形资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　待转销汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　　│ 64 │　　　│
场地使用权　　　　　　│ 28 │　　　│　　　│　　　　　其他负债合计　　　　　　　　　　　　│ 65 │　　　│
工业产权及专有技术　　│ 29 │　　　│　　　│　　　　　负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 66 │　　　│
其他无形资产　　　　　│ 30 │　　　│　　　│所有者权益：　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│
无形资产合计　　　　　│ 31 │　　　│　　　│　资本总额(货币名称及金额＿＿)　　　　　　　　│　　│　×　│　×
其他资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　实收资本(非人民币资本期末金额＿＿)　　　　　│ 67 │　　　│
开办费　　　　　　　　│ 32 │　　　│　　　│　　其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 68 │(　)　│(　)
筹建期间汇兑损失　　　│ 33 │　　　│　　　│　　　　　外方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 69 │(　)　│(　)
递延投资损失　　　　　│ 34 │　　　│　　　│　减：已归还投资　　　　　　　　　　　　　　　│ 70 │　　　│
递延税款借项　　　　　│ 35 │　　　│　　　│　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 71 │　　　│
其他递延支出　　　　　│ 36 │　　　│　　　│　储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 73 │　　　│
待转销汇兑损失　　　　│ 37 │　　　│　　　│　企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 74 │　　　│
　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　利润归还投资　　　　　　　　　　　　　　　　│ 75 │　　　│
　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 76 │　　　│
　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 77 │　　　│
其他资产合计　　　　　│ 39 │　　　│　　　│　　　　所有者权益合计　　　　　　　　　　　　│ 79 │　　　│
资产总计　　　　　　　│ 40 │　　　│　　　│　　　　负债及所有者权益合计　　　　　　　　　│ 80 │　　　│
───────────┴──┴───┴───┴───────────────────────┴──┴───┴───
附注：
1.受托代销商品＿＿；2.代管商品物资＿＿；3.由企业负责的应收票据贴现＿＿；4.租入固定资产＿＿；
5.本年支付的进口环节税金＿＿＿。
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

 

　　　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　 　　　　　　利润表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外商02表
　　　　　　　　　　　＿＿年度＿＿季度＿＿月份　　　　　　　　　单位：


━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━┯━━━━━━━
项目　　　　　　　│行次│本期数│本年累计数│上年同期累计数
─────────────────┼──┼───┼─────┼───────
商品销售收入　　　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　　　│
减：销售折扣与折让　　　　　　　　│　2 │　　　│　　　　　│
商品销售收入净额　　　　　　　　　│　3 │　　　│　　　　　│
减：商品销售成本　　　　　　　　　│　5 │　　　│　　　　　│
进货费用　　　　　　　　　　　　　│　6 │　　　│　　　　　│
商品销售毛利　　　　　　　　　　　│　7 │　　　│　　　　　│
加：代购代销收入　　　　　　　　　│　8 │　　　│　　　　　│
主营业务毛利　　　　　　　　　　　│　9 │　　　│　　　　　│
减：销售费用　　　　　　　　　　　│ 10 │　　　│　　　　　│
管理费用　　　　　　　　　　　　　│ 11 │　　　│　　　　　│
财务费用　　　　　　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　　　│
其中：利息支出(减利息收入)　　　　│ 13 │　　　│　　　　　│
汇兑损失(减汇兑收益)　　　　　　　│ 14 │　　　│　　　　　│
主营业务利润　　　　　　　　　　　│ 15 │　　　│　　　　　│
加：其他业务利润　　　　　　　　　│ 16 │　　　│　　　　　│
营业利润　　　　　　　　　　　　　│ 17 │　　　│　　　　　│
加：投资收益　　　　　　　　　　　│ 18 │　　　│　　　　　│
营业外收入　　　　　　　　　　　　│ 19 │　　　│　　　　　│
减：营业外支出　　　　　　　　　　│ 20 │　　　│　　　　　│
加：以前年度损益调整　　　　　　　│ 21 │　　　│　　　　　│
利润总额　　　　　　　　　　　　　│ 22 │　　　│　　　　　│
减：所得税　　　　　　　　　　　　│ 23 │　　　│　　　　　│
净利润　　　　　　　　　　　　　　│ 24 │　　　│　　　　　│
━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━━━━━

 

　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　　　利润分配表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 会外商02表附表1
　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　 　　单位：


━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━
　　　　　项目　　　　　　　　　　│行次│本年实际│上年实际
─────────────────┼──┼────┼────
净利润　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
减：职工奖励及福利基金　　　　　　│　2 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　储备基金　　　　　　　　　　　│　3 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　企业发展基金　　　　　　　　　│　4 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　利润转作投资　　　　　　　　　│　5 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
加：年初未分配利润　　　　　　　　│　7 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　已弥补亏损　　　　　　　　　　│　8 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
可供所有者分配的利润　　　　　　　│ 10 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
减：已分配股利　　　　　　　　　　│ 11 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　其中：中方股利　　　　　　　　│ 12 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　　外方股利　　　　　　　　│ 13 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　利润归还投资　　　　　　　　　│ 14 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
年末未分配利润　　　　　　　　　　│ 15 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━

 


会计报表编制说明

 

资产负债表（会外商01表）


　　一、本表反映企业月末、季末、年末的资产、负债和所有者权益的情况。编制本表是为了综合反映企业各项资产、负债、所有者权益的增减变动及其相互之间的对应关系；检查企业资产、负债、所有者权益的结构是否合理，是否有充裕的偿债能力。本表的资产总计应等于负债及所有者权益总计。


　　二、本表上端横线上应填列编表企业的名称（其余各表同）。


　　三、本表各项目的年初数，应根据上年度资产负债表中各项目的年末数填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度的不一致，应将上年度资产负债表各项目的名称和期末数作相应调整后，填入本表年初数栏，并在年度会计报告中加以说明。


  　四、本表各项目的期末数，应根据各有关项目及所属明细科目的期末余额计算填列。


　　五、本表各项目的内容和填列方法：

 

　　1.“银行存款”项目，反映企业各种银行存款的期末记帐本位币金额之和，应根据“银行存款”科目的期末余额填列。
　　2.“有价证券”项目，反映企业购入的各种有价证券的期末结存余额，应根据“有价证券”科目的期末余额填列。
　　3.“应收票据”项目，反映企业期末尚未收到票款的应收票据余额，应根据“应收票据”科目的期末余额减去“应收票据贴现”科目期末余额后的净额填列，同时应将“应收票据贴现”科目的期末余额，在本表下端附注部分的“由企业负责的应收票据贴现”项目内填列，以反映企业对这些票据所承担的责任。票据的应计利息收入应在“其他应收款”项目内反映。企业如果有一年以上的应收票据、应收帐款和其他应收款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表”一年以上的应收款项”项目中予以反映。
　　4.“应收帐款”项目，反映企业因销售商品和提供劳务等应向购买单位收取而于期末尚未收回的帐款余额，应根据“应收帐款”科目的期末余额填列。
　　不设“预收帐款”科目而将预收帐款直接记入“应收帐款”科目贷方的企业，本表“应收帐款”项目，应根据“应收帐款”科目所属明细科目的期末余额分析填列。应收帐款明细科目期末贷方余额中属于预收帐款的数额，应在本表负债方的“预收帐款”项目中单独反映。
　　5.“坏帐准备”项目，反映企业提取的坏帐准备期末余额，应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。
　　6.“预付帐款”项目，反映企业预付供应单位的款项，应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。不设“预付帐款”科目而将预付帐款的金额直接记入“应付帐款”科目借方的企业，本项目应根据“应付帐款”科目所属明细科目的借方余额分析计算填列。对于应付帐款已经登记入帐的购货，其有关的预付帐款，不应在本表上一面作为预付帐款，一面作为应付帐款分别反映，而应与应付帐款的数额相冲抵。
　　7.“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收帐款、预付帐款和内部往来以外的其他应收及暂付款项，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。不单独设置“备用金”科目的企业，备用金的期末余额，也应在本项目内反映。
　　8.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由本期及以后各期分期摊销的各项费用的摊余价值，应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也包括在本项目内反映。
　　9.“存货”项目，反映企业期末在库、在途、出租和在加工中的各种商品的进价和材料物资的实际成本，包括在途商品、库存商品、加工商品、出租商品、分期收款发出商品以及材料物资、包装物、低值易耗品等。本项目应根据“商品采购”、“库存商品”、“商品进销差价”、“加工商品”、“出租商品”、“分期收款发出商品”、“材料物资”、“包装物”、“低值易耗品”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。如有委托其他单位代销并已经发给代销单位但尚未销售的商品的实际成本，也应包括在本项目内，根据“委托代销商品”科目的期末余额填列。
　　企业如有受托为其他单位代销的商品、产品，应根据备查科目的记录，在本表下端附注中，注明受托代销商品的期末余额，不包括在企业存货之内。
　　已经出售，但购买单位尚未自本企业仓库中提取的商品物资，应在本表下端附注中以“代管商品物资”项目予以反映，不包括在企业存货之内。
　　10.“存货变现损失准备”项目，反映企业对库存商品预计可能发生削价损失而从成本中提取的准备在期末尚未转销的余额，应根据“存货变现损失准备”科目的期末余额填列。
　　11.“一年内到期的长期投资”项目，反映企业自编表日起一年内到期的长期投资，应根据“长期投资”科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　12.“其他流动资产”项目，反映企业除上述流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。
　　13.“长期投资”项目，反映企业以各种方式进行的长期性投资的期末余额，应根据“长期投资”科目的期末余额分析填列。企业自编表日起如有一年内到期的长期投资，应从本项目中扣除，另在本表流动资产类下的“一年内到期的长期投资”项目内予以反映。
　　14.“一年以上的应收款项”项目，反映企业自编表日起一年以上的应收款项的期末余额，应根据“应收票据”、“应收帐款”、“其他应收款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　15.“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业所有的固定资产的原价及累计折旧，应分别根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
　　16.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产，应根据“固定资产清理”科目的期末余额填列。如为贷方余额，本项目数字应以“－”号表示。
　　17.“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括已交付安装的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的成本以及尚未使用的工程物资的实际成本等，应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
　　18.有关无形资产各项目，反映企业期末各项无形资产的原价扣除摊销额后的净额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　19.“开办费”项目，反映企业筹建期间发生的开办费在期末尚未摊销的余额，应根据“开办费”科目的期末余额填列。
　　20.“筹建期间汇兑损失”项目，反映企业筹建期间发生的汇兑净损失在期末尚未摊销的余额，应根据“筹建期间汇兑损失”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映汇兑净收益在期末尚未转销的余额，应在其他负债类“筹建期间汇兑收益”项目中反映。
　　21.“递延投资损失”项目，反映企业以实物或无形资产投资时，其作价低于帐面价值的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“递延投资损失”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映投资作价高于帐面价值的差额在本期末尚未转销的余额，应在其他负债类“递延投资收益”项目中反映。
　　22.“递延税款借项”项目，反映企业在采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在期末尚未转回的余额，应根据“递延税款”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额大于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在期末尚未转回的余额，应在其他负债类“递延税款贷项”项目中反映。
　　23.“其他递延支出”项目，反映企业除开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失、递延税款借项、待转销汇兑损失以外的其他需要分期摊销的支出在期末尚未摊销的余额，应根据“其他递延支出”科目的期末余额填列。
　　24.“待转销汇兑损失”项目，反映企业1992年7月1日开始执行《外商投资企业会计制度》时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销的余额，以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余额，应根据“待转销汇兑损益”科目的期末借方余额填列。如为贷方余额，则表示汇兑收益，应在其他负债类“待转销汇兑收益”项目中反映。
　　25.“短期借款”项目，反映企业向银行及其他单位借入的各种短期借款，应根据
　　26.“应付票据”项目，反映企业在期末尚未清偿的应付票据余额，应根据“应付票据”科目的期末余额填列。票据的应计利息支出应在“其他应付款”项目内反映。企业如有一年以上的应付票据、应付帐款和其他应付款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表长期负债类下的“一年以上的应付款项”项目内予以反映。
　　27.“应付帐款”项目，反映企业因购买商品、材料物资、接受劳务供应等在期末尚未向供应单位清偿的帐款，应根据“应付帐款”科目的期末余额填列。不设“预付帐款”科目而将预付的帐款记入“应付帐款”科目借方的，应将“应付帐款”科目所属明细科目期末借方余额中属于预付帐款的部分从本项目中扣除，另在本表资产方“预付帐款”项目内予以反映。
　　28.“应付工资”项目，反映企业期末应付未付的职工工资，包括应付中方职工工资和外方职工工资以及应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴。应根据“应付工资”科目的期末余额填列。
　　29.“应交税金”项目，反映企业期末应交未交的各项税金余额，包括应交的所得税、增值税、土地增值税、进口环节税金、城市房地产税和车船使用牌照税以及应交的代扣个人所得税等。企业还应将实际支付的进口环节税金在本表附注部分予以注明。
　　30.“应付股利”项目，反映企业在期末应付未付的按分配方案确定分配的股利，应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
　　31.“预收帐款”项目，反映企业从购买单位预收的款项在期末尚未转销的数额，应根据“预收帐款”科目的期末余额填列。如销售已实现并已记入“应收帐款”科目的，应收帐款应与该项销货有关的预收帐款相互抵销，不应再将该项预收帐款继续列入本项目内。不单设“预收帐款”科目而将预收帐款直接记入“应收帐款”科目贷方的企业，本项目应根据“应收帐款”科目的明细科目期末贷方余额分析填列。
　　32.“其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、预收帐款和内部往来以外的其他应付及暂收款项，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
　　33.“预提费用”项目，反映企业已经预提计入成本、费用但尚未实际支付的各项支出，应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列；如有借方余额，应在“待摊费用”项目反映。
　　34.“职工奖励及福利基金”项目，反映企业按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金的期末未用余额，应根据“职工奖励及福利基金”科目的期末余额填列。
　　35.”一年内到期的长期负债”项目，反映企业长期负债中自编表日起一年内到期的部分，应根据“长期借款”、“应付公司债”、“应付公司债溢价或折价”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　36.“其他流动负债”项目，反映企业除上述流动负债项目以外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额填列。
　　37.“长期借款”项目，反映企业向银行和其他单位借入的长期借款，应根据“长期借款”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年内到期的长期借款，且不准备用别项长期借款来抵补，应从本项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　38.“应付公司债”项目，反映企业为筹集长期资金而发行的公司债在期末尚未偿付的金额，应根据“应付公司债”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一件内到期的应付公司债，且不准备发行新的公司债来抵补，应将这部分公司债连同其未摊完的溢价（折价）分别从本项目和“应付公司债溢价（折价）”项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　39.“应付公司债溢价（折价）”项目，反映企业发行公司债时发生的实际售价与债券票面金额之间的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“应付公司债溢价或折价”科目的期末余额填列。如为贷方余额，则为应付公司债溢价，以正数填列；如为借方余额，则为应付公司债折价，以负数填列。
　　40.“一年以上的应付款项”项目，反映企业自编表日起一年以上的应付款项的期末余额，应根据“应付票据”、“应付帐款”、“其他应付款”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　41.“其他递延贷项”项目，反映企业除“筹建期间汇兑收益”、“递延投资收益”、“递延税款贷项”和“待转销汇兑收益”项目以外的递延项目的贷方余额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　42.“实收资本”项目，反映所有者实际投入的资本总额（不包括资本溢价部分），应根据“实收资本”科目的期末余额填列。中外合资经营商品流通企业和中外合作经营商品流通企业还应将中方实际投入的资本和外方实际投入的资本在本项目下分别另行反映，并根据“实收资本”科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　为了与实收资本相比较，企业应在“实收资本”项目上面的“资本总额”项目的括号之内，填列企业注册资本的币种和金额，即投资人认缴的全部出资额。“资本总额”项目的金额栏应空置不填。
　　所有者以非人民币货币计价的资产投资，企业应在“实收资本”项目以及“中方投资”和“外方投资”项目的括号内分别填列实际投入的非人民币货币资本期末数的金额。投入的资本中如有两种或两种以上的非人民币货币，应按投入时的汇率或按合同约定的汇率折合成一种非人民币货币金额填列。
　　43.“已归还投资”项目，反映中外合作经营商品流通企业按合同规定已归还的投资额，应根据“已归还投资”科目的期末余额填列。
　　44.“资本公积”项目，反映企业除实收资本、本年利润、未分配利润及从净利润中提取的储备基金、企业发展基金等以外的其他属于所有者权益的部分，包括捐赠公积、资本折算差额、资本溢价等，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
　　45.“储备基金”和“企业发展基金”两项目，分别反映企业按照规定从净利润中提取的储备基金和企业发展基金的累计余额，应根据“储备基金”和“企业发展基金”科目的期末余额填列。
　　46.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营商品流通企业以利润归还投资的金额，应根据“利润归还投资”科目的期末余额填列。
　　47.“本年利润”项目，反映企业自年初起至本期（本月、本季）末止的累计利润，应根据会外商02表“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”栏的数字填列。如为亏损应以“－”号表示。在年度资产负债表中，因本年度的利润（亏损）总额已自“本年利润”科目转入“未分配利润”科目，本项目应空置不填。
　　48.“未分配利润”项目，在月份、季度资产负债表中反映企业以前年度的未分配利润。在年度资产负债表中，本项目的年末数，应反映企业到本年末止尚未分配的利润数，应与“利润表”附表、“利润分配表”中“年末未分配利润”项目“本年实际”栏的数额相等。如为未弥补的亏损，本项目的数字应以“－”号表示。
　　49.企业如有租入固定资产的，应根据有关的备查帐户的余额，在本表下端附注部分内予以反映。


　　六、企业还可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.企业如单独设置“备用金”科目的，应在本表“银行存款”项目下（第3行），增列“备用金”项目反映，根据“备用金”科目的期末余额填列。
　　2.企业如有按融资租赁方式租入固定资产的，应在“固定资产净值”项目下，增列“融资租入固定资产原价”（第23行）、“减：融资租入固定资产累计折旧”（第24行）和“融资租入固定资产净值”（第25行）三个项目，其中前两个项目应分别根据“融资租入固定资产”、“融资租入固定资产累计折旧”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款的期末余额应并入长期负债类“一年以上的应付款项”项目中予以反映，根据“融资租入固定资产应付款”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款中自编表日起如有一年内到期应付的部分，应从“一年以上的应付款项”项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　3.企业如有除本表中所列的其他资产以外的其他需要递延的借项，应在“待转销汇兑损失”项目下（第38行）增列“其他递延借项”项目反映，根据有关科目的期末余额填列。
　　4.企业拨付所属企业的资金，应在本表“长期投资”项目下（第18行）增列“拨付所属资金”项目加以反映（附属企业可在“资本公积”项目下（第72行），增列“公司拨入资金”项目反映）。应收或应付附属企业的往来款项，应在本表的“其他应收款”项目前（第9行）或“其他应付款”项目前（第48行）增列“附属企业往来”项目加以反映（附属企业可增列“公司往来”项目反映）。这些项目应分别根据“拨付所属资金”科目和“内部往来”科目的期末余额填列（附属企业应根据“公司拨入资金”科目和“公司往来”科目的期末余额填列）。在企业汇编或合并的资产负债表上，这些项目的数字，应与附属企业资产负债表上“公司拨入资金”项目和“公司往来”项目的数字相互抵销，不再反映。企业与附属企业之间的往来款项应定期核对，如有差错，应及时改正。期末如有未达款项，以致不能相互抵销时，其余额可列入“其他应收款”或“其他应付款”项目内反映。
　　5.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在“未分配利润”项目下（第78行）增列“货币换算差额”项目加以反映。


利润表（会外商02表）


　　一、本表反映企业在月份、季度、年度内利润（亏损）的实现情况。编制本表是为了考核企业的生产经营成果和利润（亏损）计划的执行情况，分析利润增减变化的原因。


　　二、本表共分三栏。“本期数”栏反映各项目的本月或本季实际数，根据各有关科目的本月或本季发生额填列。“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际数，根据各有关科目的期末余额填列。“上年同期累计数”栏反映各项目自上年年初起至上年同期末止的累计实际数，根据上年同期本表的“本年累计数”栏的有关数字填列。在年度会计报表中，本表各栏应改为“本年计划”、“本年实际”和“上年实际”三栏。


　　三、本表各项目的内容及其填列方法：
　　1.“商品销售收入”项目，反映企业商品销售的总收入扣除销售退回的收入，应根据“商品销售收入”科目本期发生额分析填列。
　　2.“销售折扣与折让”项目，反映企业销售商品时，为了及早收回货款等原因而给予买方的折扣及因质量等原因给予买方的折让，应根据“销售折扣与折让”科目本期发生额分析填列。
　　3.“商品销售成本”项目，反映企业已销商品的进货原价，应根据“商品销售成本”科目本期发生额分析填列。
　　4.“进货费用”项目，反映企业在商品采购过程中所发生的各项费用，应根据“销货费用”科目本期发生额分析填列。
　　5.“代购代销收入”项目，反映企业接受其他单位委托以收取手续费方式代购、代销商品取得的手续费收入扣除其应交增值税后的净额，应根据“代购代销收入”科目本期发生额分析填列。
　　6.“销货费用”项目，反映企业在商品销售过程中所发生的各项费用，应根据“销货费用”科目本期发生额分析填列。
　　7.“管理费用”项目，反映企业发生的各项管理费用，应根据“管理费用”科目本期发生额分析填列。
　　8.“财务费用”项目，反映企业本期发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）及金融机构手续费等项费用的合计数，应根据“财务费用”科目本期发生额分析填列。其中，利息支出（减利息收入）和汇兑损失（减汇兑收益）的金额，还应在本表单独反映。
　　9.“其他业务利润”项目，反映企业除销售商品和提供劳务等主营业务外的其他业务的收入扣除相关的成本、费用、税金后的利润数额，应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”两科目本期发生额相减后的差额填列。
　　10.“投资收益”项目，反映企业对外投资所取得的净收益，包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得的股利、收回投资时发生的收益以及自递延投资收益中转销的投资作价收益等，应根据“投资收益”科目本期发生额分析填列。如为投资净损失，本项目数字以“－”号表示。
　　11.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业经营业务以外的收入和支出。这两个项目分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目本期发生额分析填列。
　　12.“以前年度损益调整”项目，反映企业调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整”科目的本期发生额分析填列。如为调整以前年度净损失，本项目数字以“－”号表示。
　　13.“所得税”项目，反映企业按税前会计利润加减会计利润与纳税所得之间的永久性差异后的金额计算确定的企业本期应负担的所得税费用，应根据“所得税”科目本期发生额分析填列。


　　四、本表各项目的计算关系如下：
　　（1）商品销售收入－销售折扣与折让＝商品销售收入净额
　　（2）商品销售收入净额－商品销售成本－进货费用＝商品销售毛利
　　（3）商品销售毛利＋代购代销收入＝主营业务毛利
　　（4）主营业务毛利－销货费用－管理费用－财务费用＝主营业务利润
　　（5）主营业务利润＋其他业务利润＝营业利润
　　（6）营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＋以前年度损益调整＝利润总额
　　（7）利润总额－所得税＝净利润


　　五、企业还可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　企业如有应计入销售税金的税项，应在本表“商品销售收入净额”项目下（第4行）增列“减：商品销售税金”项目反映，根据“商品销售税金”科目的本期发生额分析填列。


利润分配表（会外商02表附表1）


　　一、本表反映企业对当年及以前年度利润进行分配的实际情况和年末未分配利润的结余情况。


　　二、本表各项目根据“未分配利润”科目的记录分析填列。


　　三、本表各项目的内容：

　　1.“净利润”项目，反映企业本年度利润总额扣除本年度应负担的所得税费用后的余额，应根据年度“利润表”中“净利润”项目的本年实际数填列。
　　2.“职工奖励及福利基金”、“储备基金”和“企业发展基金”三个项目，反映企业按照规定从当年净利润中提取的三项基金的数额。
　　3.“利润转作投资”项目，反映企业本年经批准以利润转作投资的数额。
　　4.本表“本年实际”栏“年初未分配利润”项目的数字，即为“上年实际”栏“年末未分配利润”项目的数字。
　　5.“已弥补亏损”项目，反映企业以筹建期间汇兑收益、待转销汇兑收益或者储备基金等弥补年度亏损的数额。
　　6.“已分配股利”项目，反映企业已经决定分配给所有者的股利数额，中外合资经营商品流通企业和中外合作经营商品流通企业除反映已分配股利的总额外，还应将中方和外方应分得的股利金额分别列出。
　　7.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营商品流通企业本年以利润归还所有者投资的数额。
　　8.企业如在年度中间决定从年初未分配利润中分配一部分股利的，应在分配股利的月份，增编本表，只列年初未分配利润、已分配股利和期末未分配利润等项数字，年末编制本表时，应将年度中间分配的股利与年终分配的本年股利合并反映。


　　四、企业还可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.如企业本年除提取“职工奖励及福利基金”、“储备基金”和“企业发展基金”外，还提取其他基金的，应在本表“利润转作投资”项目下（第6行）增列“其他基金”项目反映。
　　2.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在“已弥补亏损”项目下（第9行）增列“货币换算差额”项目加以反映。


　　三、外商投资银行会计报表格式及其编制说明
　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　　资产负债表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外银01表
　　　　　　　　　　＿＿年＿＿月＿＿日　单位：
　　━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━　　　　　　　资产　　　　│行次│年初数│期末数│　　　　　负债及所有者权益　　　　　　　　　　│行次│年初数│期末数　　───────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼───　　流动资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│流动负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　现金及银行存款　　　│　1 │　　　│　　　│　短期存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 47 │　　　│　　　贵金属　　　　　　　│　3 │　　　│　　　│　短期储蓄存款　　　　　　　　　　　　　　　　│ 48 │　　　│　　　存放中央银行款项　　│　4 │　　　│　　　│　向中央银行借款　　　　　　　　　　　　　　　│ 49 │　　　│　　　存放同业款项　　　　│　5 │　　　│　　　│　同业存放款项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 50 │　　　│　　　存放联行款项　　　　│　6 │　　　│　　　│　联行存放款项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 51 │　　　│　　　拆出资金　　　　　　│　7 │　　　│　　　│　拆入资金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 52 │　　　│　　　短期贷款　　　　　　│　8 │　　　│　　　│　应解汇款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 53 │　　　│　　　进出口押汇　　　　　│　9 │　　　│　　　│　汇出汇款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 54 │　　　│　　　应收利息　　　　　　│ 10 │　　　│　　　│　应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 55 │　　　│　　　减：坏帐准备　　　　│ 11 │　　　│　　　│　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 56 │　　　│　　　其他应收款　　　　　│ 13 │　　　│　　　│　应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 57 │　　　│　　　贴现　　　　　　　　│ 14 │　　　│　　　│　应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 58 │　　　│　　　有价证券　　　　　　│ 15 │　　　│　　　│　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 60 │　　　│　　　一年内到期的应收款项│ 16 │　　　│　　　│　发行短期债券　　　　　　　　　　　　　　　　│ 61 │　　　│　　　其他流动资产　　　　│ 17 │　　　│　　　│　预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 62 │　　　│　　　　　流动资产合计　　│ 18 │　　　│　　　│　职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　　　│ 63 │　　　│　　长期资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　一年内到期的长期负债　　　　　　　　　　　　│ 64 │　　　│　　　中长期贷款　　　　　│ 19 │　　　│　　　│　其他流动负债　　　　　　　　　　　　　　　　│ 65 │　　　│　　　逾期贷款　　　　　　│ 20 │　　　│　　　│　　　　流动负债合计　　　　　　　　　　　　　│ 66 │　　　│　　　减：贷款呆帐准备　　│ 21 │　　　│　　　│长期负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　长期投资　　　　　　│ 22 │　　　│　　　│　长期存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 67 │　　　│　　　一年以上的应收款项　│ 24 │　　　│　　　│　长期储蓄存款　　　　　　　　　　　　　　　　│ 68 │　　　│　　　固定资产原价　　　　│ 25 │　　　│　　　│　保证金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 69 │　　　│　　　减：累积折旧　　　　│ 26 │　　　│　　　│　发行长期债券　　　　　　　　　　　　　　　　│ 70 │　　　│　　　固定资产净值　　　　│ 27 │　　　│　　　│　长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 71 │　　　│　　　固定资产清理　　　　│ 31 │　　　│　　　│　一年以上的应付款项　　　　　　　　　　　　　│ 72 │　　　│　　　在建工程　　　　　　│ 32 │　　　│　　　│　　　　长期负债合计　　　　　　　　　　　　　│ 73 │　　　│　　　　　　长期资产合计　│ 33 │　　　│　　　│其他负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　无形资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　筹建期间汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　│ 74 │　　　│　　　场地使用权　　　　　│ 34 │　　　│　　　│　递延投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　│ 75 │　　　│　　　工业产权及专有技术　│ 35 │　　　│　　　│　递延税款贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 76 │　　　│　　　其他无形资产　　　　│ 36 │　　　│　　　│　其他递延贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 77 │　　　│　　　　　无形资产合计　　│ 37 │　　　│　　　│　待转销汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　　│ 78 │　　　│　　其他资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　　　　其他负债合计　　　　　　　　　　　　　│ 79 │　　　│　　　开办费　　　　　　　│ 38 │　　　│　　　│　　　　负债合计　　　　　　　　　　　　　　　│ 80 │　　　│　　　筹建期间汇兑损失　　│ 39 │　　　│　　　│所有者权益：　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　递延投资损失　　　　│ 40 │　　　│　　　│　资本总额(货币名称及金额＿＿)　　　　　　　　│　　│　×　│　×　　　递延税款借项　　　　│ 41 │　　　│　　　│　实收资本(非人民币资本期末金额＿＿)　　　　　│ 81 │　　　│　　　其他递延支出　　　　│ 42 │　　　│　　　│　　其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 82 │(　)　│ (　)　　　待转销汇兑损失　　　│ 43 │　　　│　　　│　　　　　外方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 83 │(　)　│ (　)　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 85 │　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 87 │　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 88 │　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 90 │　　　│　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 91 │　　　│　　　　　其他资产合计　　│ 45 │　　　│　　　│　　　　所有者权益合计　　　　　　　　　　　　│ 93 │　　　│　　　　　资产总计　　　　│ 46 │　　　│　　　│　　　　负债及所有者权益合计　　　　　　　　　│ 94 │　　　│　　───────────┴──┴───┴───┴───────────────────────┴──┴───┴───　　附注：1.代保管证券(面值)＿＿；2.抵押品＿＿；3.租入固定资产；4.本年支付的进口关税、增值税、消费税＿＿。　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━


　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　(企业名称)
　　　　　　　　　　　　　利润表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外银02表
　　　　　　　　　＿＿年度＿＿季度＿＿月份　　　　　　　　　单位：


　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━┯━━━━━━━
　　　　　　　　　　项目　　　　　　　│行次│本期数│本年累计数│上年同期累计数
　　─────────────────┼──┼───┼─────┼───────
　　一、营业收入　　　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　　　│
　　　　利息收入　　　　　　　　　　　│　2 │　　　│　　　　　│
　　　　金融企业往来收入　　　　　　　│　3 │　　　│　　　　　│
　　　　手续费收入　　　　　　　　　　│　4 │　　　│　　　　　│
　　　　汇兑收益　　　　　　　　　　　│　5 │　　　│　　　　　│
　　　　其他营业收入　　　　　　　　　│　6 │　　　│　　　　　│
　　二、营业支出　　　　　　　　　　　│　7 │　　　│　　　　　│
　　　　利息支出　　　　　　　　　　　│　8 │　　　│　　　　　│
　　　　金融企业往来支出　　　　　　　│　9 │　　　│　　　　　│
　　　　手续费支出　　　　　　　　　　│ 10 │　　　│　　　　　│
　　　　营业费用　　　　　　　　　　　│ 11 │　　　│　　　　　│
　　　　汇兑损失　　　　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　　　│
　　　　其他营业支出　　　　　　　　　│ 13 │　　　│　　　　　│
　　三、营业税金　　　　　　　　　　　│ 14 │　　　│　　　　　│
　　四、营业利润　　　　　　　　　　　│ 15 │　　　│　　　　　│
　　　　加：投资收益　　　　　　　　　│ 16 │　　　│　　　　　│
　　　　　　营业外收入　　　　　　　　│ 17 │　　　│　　　　　│
　　　　减：营业外支出　　　　　　　　│ 18 │　　　│　　　　　│
　　　　加：以前年度损益调整　　　　　│ 19 │　　　│　　　　　│
　　五、利润总额　　　　　　　　　　　│ 20 │　　　│　　　　　│
　　　　减：所得税　　　　　　　　　　│ 21 │　　　│　　　　　│
　　六、净利润　　　　　　　　　　　　│ 22 │　　　│　　　　　│
　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━━━━━

 

　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　(企业名称)
　　　　　　　　　　　　　利润分配表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外银02表附表1
　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　 　　单位：


　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━
　　　　　　　　项目　　　　　　　　　│行次│本年实际│上年实际
　　─────────────────┼──┼────┼────
　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　减：职工奖励及福利基金　　　　　　│　2 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　储备基金　　　　　　　　　　　│　3 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　企业发展基金　　　　　　　　　│　4 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　利润转作投资　　　　　　　　　│　5 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　加：年初未分配利润　　　　　　　　│　7 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　已弥补亏损　　　　　　　　　　│　8 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　可供所有者分配的利润　　　　　　　│ 10 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　减：已分配股利　　　　　　　　　　│ 11 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　其中：中方股利　　　　　　　　│ 12 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　　　　　　外方股利　　　　　　　　│ 13 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　年末未分配利润　　　　　　　　　　│ 15 │　　　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│
　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━

 


会计报表编制说明

 

资产负债表（会外银01表）


　　一、本表反映企业会计期末全部资产、负债和所有者权益的情况。编制本表是为了综合反映企业各项资产、负债、所有者权益的增减变动及其相互之间的对应关系；检查企业资产、负债、所有者权益的结构是否合理，是否有充裕的偿债能力。本表的资产总计应等于负债及所有者权益总计。


　　二、本表上端横线上应填列编表企业的名称（其余各表同）。


　　三、本表各项目的年初数，应根据上年度资产负债表各个项目的年末数填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度的不一致，应将上年度资产负债表各项目的名称和期末数作相应调整后，填入本表年初数栏，并在年度会计报告中加以说明。


　　四、本表各项目的期末数，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额计算填列。


　　五、本表各有关项目的内容及填列方法如下：
　　1.“现金及银行存款”项目，反映企业现金的期末余额，应根据“现金”和“银行存款”科目的期末余额填列。
　　2.“贵金属”项目，反映企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银等贵重金属的期末余额，应根据“贵金属”科目的期末余额填列。
　　3.“存放中央银行款项”项目，反映企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款的余额。应根据“存放中央银行款项”科目的期末余额填列。
　　4.“存放同业款项”项目，反映企业与同业之间因资金往来而存放于同业的资金。应根据“存放同业款项”科目的期末余额填列。
　　5.“存放联行款项”项目，反映企业与联行之间因资金往来而存放于联行的款项，应根据“存放联行款项”科目和“联行存放款项”科目期末互相对转后的差额进行反映，两科目对转后，如为“存放联行款项”科目的借方余额，则填入本项目；如为“联行存放款项”科目的贷方余额，则填入本表负债类“联行存放款项”项目。
　　6.“拆出资金”项目，反映企业拆借给其他金融企业的短期资金，应根据“拆放同业”和“拆放金融性公司”科目的期末余额合并填列。
　　7.“短期贷款”项目，反映企业对外贷出的期限在一年以内的各种款项，应根据“短期贷款”和“抵押贷款”科目的期末余额分析填列。企业还应将抵押贷款收取的抵押品在本表附注部分单独反映。
　　8.“进出口押汇”项目，反映企业开展进出口押汇业务而发生的应收押汇款项，应根据“进出口押汇”科目的期末余额填列。
　　9.“应收利息”项目，反映企业发放贷款应收取的利息，应根据“应收利息”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年以上的应收利息、其他应收款等，应从这些项目中扣除，另在本表“一年以上的应收款项”项目中予以反映。
　　10.“坏帐准备”项目，反映企业按规定对应收利息等提取的坏帐准备的期末余额，应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。
　　11.“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收及暂付的款项，包括各种应收的赔款、罚金，按规定垫支的职工差旅费，存出保证金以及其他应收、暂付的款项等，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。不单设“备用金”科目的企业，备用金的期末余额，也应在本项目内反映。
　　12.“贴现”项目，反映企业对其他企业提交的票据，按一定的贴现率予以贴现时，按票据的面值记录的金额在期末尚未到期的余额。应根据“贴现”科目的期末余额填列。
　　13.“有价证券”项目，反映企业购入的各种有价证券的期末结存余额，应根据“有价证券”科目的期末余额填列。
　　14.“一年内到期的长期资产”项目，反映企业自编表日起一年内到期的中长期贷款及长期投资等，应根据“长期投资”、“中长期贷款”、“抵押贷款”等科目的期末余额分析填列。
　　15.“其他流动资产”项目，反映企业除上述流动资产以外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。
　　16.“中长期贷款”项目，反映企业对外发放的一年期（含一年）以上的贷款。应根据“中长期贷款”和“抵押贷款”科目的期末余额分析填列。企业自编表日起如有一年内到期的中长期贷款、抵押贷款、长期投资等，应从这些项目中扣除，另在本表流动资产类下的“一年内到期的长期投资”项目中予以反映。
　　17.“逾期贷款”项目，反映企业对外发放的到期后（含展期后）半年尚未收回的贷款。应根据“逾期贷款”科目的期末余额填列。
　　18.“贷款呆帐准备”项目，反映企业根据贷款余额的一定比例提取的呆帐准备的期末余额。应根据“贷款呆帐准备”科目的期末余额填列。
　　19.“长期投资”项目，反映企业以各种方式进行的长期性投资的期末余额，应根据“长期投资”科目的期末余额填列。
　　20.“一年以上的应收款项”项目，反映企业自编表日起在一年以上的应收款项的期末余额，应根据“应收利息”、“其他应收款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　21.“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业所有的固定资产的原价和累计折旧，应分别根据“固定资产”和“累计折旧”两科目的期末余额填列。
　　22.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产，应根据“固定资产清理”科目的期末余额填列。如为贷方余额，本项目数字应以“－”号表示。
　　23.“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括已交付安装的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的成本以及尚未使用的工程物资的实际成本等，应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
　　24.有关无形资产各项目，反映企业期末各项无形资产的原价扣除摊销额后的净额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　25.“开办费”项目，反映企业筹建期间发生的开办费在期末尚未摊销的余额，应根据“开办费”科目的期末余额填列。
　　26.“筹建期间汇兑损失”项目，反映企业筹建期间发生的汇兑净损失在期末尚未摊销的余额，应根据“筹建期间汇兑损失”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映汇兑净收益在期末尚未转销的余额，应在其他负债类“筹建期间汇兑收益”项目中反映。
　　27.“递延投资损失”项目，反映企业以实物或无形资产投资时，其作价低于帐面价值的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“递延投资损失”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映投资作价高于帐面价值的差额在期末尚未转销的余额，应在其他负债类“递延投资收益”项目中反映。
　　28.“递延税款借项”项目，反映企业在采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在本期末尚未转回的余额，应根据“递延税款”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额大于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在期末尚未转回的余额，应在其他负债类“递延税款贷项”项目中反映。
　　29.“其他递延支出”项目，反映企业除开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失、递延税款借项、待转销汇兑损失以外的其他需要分期摊销的支出在期末尚未摊销的余额，应根据“其他递延支出”科目的期末余额填列。
　　30.“待转销汇兑损失”项目，反映企业1992年7月1日开始执行《外商投资企业会计制度》时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销的余额，以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余额，应根据“待转销汇兑损益”科目的期末借方余额填列。如为贷方余额，则表示汇兑收益，应在其他负债类“待转销汇兑收益”项目中反映。
　　31.“短期存款”项目，反映企业接受其他单位的1年期以下的各种存款，应根据“活期存款”和“定期存款”科目的有关明细科目的期末余额计算填列。
　　32.“短期储蓄存款”项目，反映企业接受居民个人的1年期以下的各种储蓄存款，应根据“活期储蓄存款”和“定期储蓄存款”科目的有关明细科目的期末余额计算填列。
　　33.“向中央银行借款”项目，反映企业从中央银行借入的款项，应根据“向中央银行借款”科目的期末余额填列。
　　34.“同业存放款项”项目，反映企业与同业进行资金往来而发生的同业存放于本企业的款项，应根据“同业存放款项”科目的期末余额填列。
　　35.“联行存放款项”项目，反映企业与联行之间进行资金往来而发生的联行资金存放于本企业的款项，应根据“联行存放款项”科目和“存放联行款项”科目期末互相对转后的差额进行反映。两科目对转后，如为“联行存放款项”科目的贷方余额，填入本项目；如为“存放联行款项”科目的借方余额，则填入本表资产类“存放联行款项”项目。
　　36.“拆入资金”项目，反映企业从其他金融企业借入的短期资金，应根据“同业拆入”和“金融性公司拆入”两科目的期末余额合并填列。
　　37.“应解汇款”项目，反映企业因进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款，应根据“应解汇款”科目的期末余额填列。
　　38.“汇出汇款”项目，反映企业因接受其他单位或个人的委托汇往外地但汇入银行尚未解付的款项，应根据“汇出汇款”科目的期末余额填列。
　　39.“应付利息”项目，反映企业因吸收存款或借入款项而应付未付的利息金额，应根据“应付利息”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年以上的应付利息、其他应付款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表长期负债类下的“一年以上的应付款项”项目内予以反映。
　　40.“应付工资”项目，反映企业期末应付未付的职工工资，包括应付中方职工工资和外方职工工资以及应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴，应根据“应付工资”科目的期末余额填列。
　　41.“应交税金”项目，反映企业期末应交未交的各项税金余额，包括应交的所得税、营业税、土地增值税、进口环节税金、城市房地产税、车船使用牌照税和应交的代扣个人所得税等。企业还应将实际支付的进口环节税金，在本表附注部分内予以注明。
　　42.“应付股利”项目，反映企业在期末应付未付的按分配方案确定分配的股利，应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
　　43.“其他应付款”项目，反映企业除应付工资、应交税金、应付股利等以外的其他应付及暂收款项，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
　　44.“发行短期债券”项目，反映企业发行的1年期以内的债券本金及其溢折价的期末余额。应根据“发行债券”科目的有关明细科目的期末余额分析填列。
　　45.“预提费用”项目，反映企业从成本中预先提取，但尚未支付的费用。应根据“预提费用”科目的期末余额填列。
　　46.“职工奖励及福利基金”项目，反映企业按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金的期末未用余额，应根据“职工奖励及福利基金”科目的期末余额填列。
　　47.“一年内到期的长期负债”项目，反映企业长期负债中自编表日起一年内到期的部分，应根据“长期借款”、“融资租入固定资产应付款”等科目的期末余额分析填列。
　　48.“其他流动负债”项目，反映企业除上述流动负债以外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额填列。
　　49.“长期存款”项目，反映企业接受其他单位的一年期以上的长期存款，应根据“定期存款”科目有关明细科目的期末余额填列。
　　50.“长期储蓄存款”项目，反映企业接受居民个人的一年期以上的储蓄存款，应根据“定期储蓄存款”科目有关明细科目的期末余额填列。
　　51.“保证金”项目，反映企业向客户收取的各种保证金的期末余额，应根据“保证金”科目的期末余额填列。
　　52.“发行长期债券”项目，反映企业发行的一年期（含一年）以上的债券本金及其溢折价的期末余额，应根据“发行债券”科目的有关明细科目的期末余额分析填列。
　　53.“长期借款”项目，反映企业向银行和其他单位借入的长期借款，应根据“长期借款”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年内到期的长期借款，且不准备用别项长期借款来抵补，应从本项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　54.“一年以上的应付款项”项目，反映企业自编表日起一年以上的应付款项的期末余额，应根据“应付利息”、“其他应付款”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　55.“其他递延贷项”项目，反映企业除“筹建期间汇兑收益”、“递延投资收益”、“递延税款贷项”、“待转销汇兑收益”等项目以外的其他递延项目的贷方余额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　56.“实收资本”项目，反映投资人实际投入的资本总额（不包括资本溢价部分），应根据“实收资本”科目的期末余额填列。中外合资银行和中外合作银行还应将中方实际投入的资本和外方实际投入的资本在本项目下分别另行反映，并根据“实收资本”科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　为了与实收资本相比较，企业应在“实收资本”项目上面的“资本总额”项目的括号内，填列企业注册资本的币种和金额，即投资人认缴的全部出资额。“资本总额”项目的金额栏应空置不填。
　　投资人以非人民币货币计价的资产投资的，企业应在“实收资本”项目以及“中方投资”和“外方投资”项目的括号内分别填列实际投入的非人民币货币资本期末数的金额。投入的资本中如有两种或两种以上的非人民币货币，应按投入时的汇率或按合同约定的汇率折合成一种非人民币货币金额填列。
　　57.“资本公积”项目，反映企业除实收资本、本年利润、未分配利润及从净利润中提取的储备基金、企业发展基金等以外的其他属于所有者权益的部分，包括捐赠公积、资本折算差额、资本溢价等，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
　　58.“储备基金”和“企业发展基金”两项目，分别反映企业按照规定从净利润中提取的储备基金和企业发展基金的累计余额，应根据“储备基金”和“企业发展基金”科目的期末余额填列。
　　59.“本年利润”项目，反映企业自年初起至本期（本月、本季）末止的累计利润，应根据会外银02表“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”栏的数字填列。如为亏损应以“－”号表示。在年度资产负债表中，因本年度的利润（亏损）总额已自“本年利润”科目转入“未分配利润”科目，本项目应空置不填。
　　60.“未分配利润”项目，在月份、季度资产负债表中反映企业以前年度的未分配利润。在年度资产负债表中，本项目的年末数，应反映企业到本年末止尚未分配的利润数，应与“利润表”附表1“利润分配表”中“年末未分配利润”项目“本年实际”栏的数额相等。如为未弥补的亏损，本项目的数字应以“－”号表示。
　　61.企业如有代理保管证券和租入固定资产的，应根据有关的备查帐户的余额，在本表下端附注部分内予以反映。


　　六、企业可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.企业如单独设置“备用金”科目的，应在本表“现金及银行存款”项目下（第2行），增列“备用金”项目予以反映。根据“备用金”科目的期末余额填列。
　　2.企业如有融资租赁方式租入固定资产的，应在“固定资产净值”项目下，增列“融资租入固定资产原价”（第28行）、“减：融资租入固定资产累计折旧”（第29行）和“融资租入固定资产净值”（第30行）三个项目，其中前两个项目应分别根据“融资租入固定资产”、“融资租入固定资产累计折旧”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款的期末余额应并入长期负债类“一年以上的应付款项”项目中予以反映，根据“融资租入固定资产应付款”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款中自编表日起如有一年内到期应付的部分，应从“一年以上的应付款项”项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　3.企业如有除本表中所列的其他资产以外的其他需要递延的借项，应在“待转销汇兑损失”项目下（第44行）增列“其他递延借项”项目反映，根据有关科目的期末余额填列。
　　4.企业拨付附属企业的资金，应在本表“长期投资”项目下（第23行）增列“拨付所属资金”项目加以反映（附属企业可在“资本公积”项目下（第86行），增列“公司拨入资金”项目反映）。应收或应付附属企业的往来款项，应在本表的“其他应收款”项目前（第12行）或“其他应付款”项目前（第59行）增列“附属企业往来”项目加以反映（附属企业可增列“公司往来”项目反映）。这些项目应分别根据“拨付所属资金”科目和“内部往来”科目的期末余额填列（附属企业应根据“公司拨入资金”科目和“公司往来”科目的期末余额填列）。在企业汇编或合并的资产负债表中，这些项目的数字，应与附属企业资产负债表中“公司拨入资金”项目和“公司往来”项目的数字相互抵销，不再反映。企业与附属企业之间的往来款项应定期核对，如有差错，应及时改正。期末如有未达款项，以致不能相互抵销时，其余额可列入“其他应收款”或“其他应付款”项目内反映。
　　5.如有中外合作银行，并采用按期归还外方投资方式的，应将按合同规定已归还的投资额，在“资本公积”项目前（第84行）增设“减：已归还投资”项目予以反映，并将其中以利润归还投资的部分，在本表“企业发展基金”项目下（第89行）增设“利润归还投资”项目予以反映。
　　6.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在本表“未分配利润”项目下（第92行），增列“货币换算差额”项目予以反映。


利润表（会外银02表）


　　一、本表反映企业在本期内利润（亏损）的实现情况。编制本表是为了考核企业的生产经营成果和利润（亏损）计划的执行情况，分析利润增减变化的原因。


　　二、本表共分三栏。“本期数”栏反映各项目的本期实际数，根据各有关科目的本期发生额填列。“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本期末止的累计实际数，根据各有关科目的期末余额填列。“上年同期累计数”栏反映各项目自上年年初起至上年同期末止的累计实际数，根据上年同期本表的“本年累计数”栏的有关数字填列。在年度会计报表中，本表各栏改为“本年计划”、“本年实际”、“上年实际”三栏。


　　三、本表有关项目的内容及其填列方法如下：
　　1.“营业收入”项目，反映企业经营业务各种收入的总额，应根据“利息收入”、“金融企业往来收入”、“手续费收入”、“汇兑收益”、“其他营业收入”等项目汇总计算填列。
　　2.“利息收入”项目，反映企业贷出款项的利息收入和银行存款的利息收入，应根据“利息收入”科目的本期发生额分析填列。
　　3.“金融企业往来收入”项目，反映企业与其他金融企业之间业务往来发生的利息收入，应根据“金融企业往来收入”科目的本期发生额分析填列。
　　4.“手续费收入”项目，反映企业各项业务应收取的手续费收入，应根据“手续费收入”科目的本期发生额分析填列。
　　5.“汇兑收益”项目，反映企业进行外汇买卖或外币兑换等业务而发生的汇兑收益，应根据“汇兑收益”科目的本期发生额分析填列。
　　6.“其他营业收入”项目，反映企业除存款、贷款、证券买卖、代理业务及金融机构往来以外的其他营业收入，如买入返售证券的差价收入、咨询服务收入等，应根据“其他营业收入”科目的本期发生额分析填列。
　　7.“营业支出”项目，反映企业各项营业支出的总额，应根据“利息支出”、“金融企业往来支出”、“手续费支出”、“营业费用”、“汇兑损失”、“其他营业支出”等项目的数字汇总填列。
　　8.“利息支出”项目，反映企业各项存款、借款的利息支出，应根据“利息支出”科目的本期发生额分析填列。
　　9.“金融企业往来支出”项目，反映企业与其他金融企业之间业务往来发生的支出，应根据“金融企业往来支出”科目的本期发生额分析填列。
　　10.“手续费支出”项目，反映企业委托其他企业代办业务而支付的手续费，应根据“手续费支出”科目的本期发生额分析填列。
　　11.“营业费用”项目，反映企业为经营业务而发生的各种业务费用、管理费用以及其他有关的营业费用，应根据“营业费用”科目的本期发生额分析填列。
　　12.“汇兑损失”项目，反映企业进行外汇买卖或外币兑换等业务而发生的汇兑损失，应根据“汇兑损失”科目的本期发生额分析填列。
　　13.“其他营业支出”项目，反映企业除利息支出、手续费支出、营业费用、营业税金及汇兑损失以外的其他营业支出，如卖出回购证券的差价支出等，应根据“其他营业支出”科目的本期发生额分析填列。
　　14.“营业税金”项目，反映企业因取得营业收入而按规定缴纳的营业税，应根据“营业税金”科目的本期发生额分析填列。
　　15.“投资收益”项目，反映企业对外投资所取得的净收益，包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购股票应得的股利、收回投资时发生的收益以及自递延投资收益中转销的投资作价收益等，应根据“投资收益”科目的本期发生额分析填列。如为投资净损失，本项目的数字以“－”号表示。
　　16.“营业外收入”和“营业外支出”两项目，反映企业经营业务以外的收入和支出，应分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目的本期发生额分析填列。
　　17.“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整”科目的本期发生额分析填列。如为调整以前年度净损失，本项目的数字以“－”号表示。
　　18.“所得税”项目，反映企业按税前会计利润加减会计利润与纳税所得之间的永久性差异后的金额计算确定的本期应负担的所得税费用，应根据“所得税”科目的本期发生额分析填列。


　　四、本表各项目的计算关系如下：
　　1.营业收入－营业支出－营业税金＝营业利润
　　2.营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＋以前年度调整＝利润总额
　　3.利润总额－所得税＝净利润


利润分配表（会外银02表附表1）


　　一、本表反映企业对当年及以前年度利润进行分配的实际情况和年末未分配利润的结余情况。


　　二、本表各项目根据“未分配利润”科目的记录分析填列。


　　三、本表各项目的内容：
　　1.“净利润”项目，反映企业本年度利润总额扣除本年度应负担的所得税费用后的余额，应根据年度利润表中“净利润”项目的本年实际数填列。
　　2.“职工奖励及福利基金”、“储备基金”、“企业发展基金”三个项目，反映企业按照规定从当年净利润中提取的三项基金的数额。
　　3.“利润转作投资”项目，反映企业本年经批准以利润转作投资的数额。
　　4.本表“本年实际”栏“年初未分配利润”项目的数字，即为“上年实际”栏“年末未分配利润”项目的数字。
　　5.“已弥补亏损”项目，反映企业当年以筹建期间汇兑收益、待转销汇兑收益或者储备基金等弥补的亏损额。
　　6.“已分配股利”项目，反映企业已经决定分配给所有者的股利数额，中外合资经营银行企业和中外合作经营银行企业除反映已分配股利的总额外，还应将中方和外方应分得的股利金额分别列出。
　　7.企业如在年度中间决定从年初未分配利润中分配一部分股利的，应在分配股利的月份，增编本表，只列年初未分配利润、已分配股利和期末未分配利润等项数字，年末编制本表时，应将年度中间分配的股利与年终分配的股利合并反映。


　　四、企业还可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.如企业本年除提取“职工奖励及福利基金”、“储备基金”和“企业发展基金”外，还提取其他基金的，应在“利润转作投资”项目下（第6项），增列“其他基金”项目反映。
　　2.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在本表“已弥补亏损”项目下（第9行），增列“货币换算差额”项目予以反映。
　　3.中外合作银行如有以利润归还所有者投资的，应在本表“年末未分配利润”项目前（第14行）增设“利润归还投资”项目予以反映。

 

　四、外商投资租赁企业会计报表格式及其编制说明

　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　　资产负债表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外租01表
　　　　　　　　　　＿＿年＿＿月＿＿日　单位：

━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━ 　　　　　　　　资产　　　　　　　　│行次│年初数│期末数│　　　　　负债及所有者权益　　　　　　　　│行次│年初数│期末数 ──────────────────┼──┼───┼───┼─────────────────────┼──┼───┼─── 　　流动资产：　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│流动负债：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　现金　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　│　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　│ 46 │　　　│ 　　银行存款　　　　　　　　　　　　│　2 │　　　│　　　│　应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　│ 47 │　　　│ 　　有价证券　　　　　　　　　　　　│　4 │　　　│　　　│　应付帐款　　　　　　　　　　　　　　　　│ 48 │　　　│ 　　预付租赁资产款　　　　　　　　　│　5 │　　　│　　　│　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　│ 49 │　　　│ 　　其他应收款　　　　　　　　　　　│　7 │　　　│　　　│　应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 50 │　　　│ 　　待摊费用　　　　　　　　　　　　│　8 │　　　│　　　│　应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　│ 51 │　　　│ 　　租赁资产　　　　　　　　　　　　│　9 │　　　│　　　│　租赁保证金　　　　　　　　　　　　　　　│ 52 │　　　│ 　　低值易耗品　　　　　　　　　　　│ 10 │　　　│　　　│　应付转租赁租金　　　　　　　　　　　　　│ 53 │　　　│ 　　一年内到期的长期投资及长期应收款│ 11 │　　　│　　　│　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　│ 54 │　　　│ 　　其他流动资产　　　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　│　预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　│ 56 │　　　│ 　　　　　　流动资产合计　　　　　　│ 13 │　　　│　　　│　职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　│ 57 │　　　│ 　　长期投资及长期应收款：　　　　　│　　│　　　│　　　│　一年内到期的长期负债　　　　　　　　　　│ 58 │　　　│ 　　长期投资　　　　　　　　　　　　│ 14 │　　　│　　　│　其他流动负债　　　　　　　　　　　　　　│ 59 │　　　│ 　　应收租赁款　　　　　　　　　　　│ 16 │　　　│　　　│　　　　　流动负债合计　　　　　　　　　　│ 60 │　　　│ 　　减：未实现租赁收益　　　　　　　│ 17 │　　　│　　　│长期负债：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　　坏帐准备　　　　　　　　　　│ 18 │　　　│　　　│　长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　│ 61 │　　　│ 　　应收转租赁款　　　　　　　　　　│ 19 │　　　│　　　│　应付公司债　　　　　　　　　　　　　　　│ 62 │　　　│ 　　逾期未收租赁款　　　　　　　　　│ 20 │　　　│　　　│　应付公司债溢价(折价)　　　　　　　　　　│ 63 │　　　│ 　　　　　　长期投资及长期应收款合计│ 21 │　　　│　　　│　一年以上的应付款项　　　　　　　　　　　│ 64 │　　　│ 　　固定资产：　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　　　　　长期负债合计　　　　　　　　　　│ 65 │　　　│ 　　固定资产原价　　　　　　　　　　│ 22 │　　　│　　　│其他负债：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　减：累积折旧　　　　　　　　　　│ 23 │　　　│　　　│　筹建期间汇兑收益　　　　　　　　　　　　│ 66 │　　　│ 　　固定资产净值　　　　　　　　　　│ 24 │　　　│　　　│　递延投资收益　　　　　　　　　　　　　　│ 67 │　　　│ 　　固定资产清理　　　　　　　　　　│ 28 │　　　│　　　│　递延税款贷项　　　　　　　　　　　　　　│ 68 │　　　│ 　　经营租赁资产：　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　其他递延贷项　　　　　　　　　　　　　　│ 69 │　　　│ 　　经营租赁资产原价　　　　　　　　│ 29 │　　　│　　　│　待转销汇兑收益　　　　　　　　　　　　　│ 70 │　　　│ 　　减：经营租赁资产折旧　　　　　　│ 30 │　　　│　　　│　　　　　其他负债合计　　　　　　　　　　│ 71 │　　　│ 　　经营租赁资产净值　　　　　　　　│ 31 │　　　│　　　│　　　　　负债合计　　　　　　　　　　　　│ 72 │　　　│ 　　在建工程：　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│所有者权益：　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　在建工程　　　　　　　　　　　　│ 32 │　　　│　　　│资本总额(货币名称及金额＿＿)　　　　　　　│　　│　×　│　× 　　无形资产：　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│实收资本(非人民币资本期末金额＿＿)　　　　│ 73 │　　　│ 　　场地使用权　　　　　　　　　　　│ 33 │　　　│　　　│　其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿)│ 74 │(　)　│(　) 　　工业产权及专有技术　　　　　　　│ 34 │　　　│　　　│　　　　外方投资(非人民币资本期末金额＿＿)│ 75 │(　)　│(　) 　　其他无形资产　　　　　　　　　　│ 35 │　　　│　　　│　减：已归还投资　　　　　　　　　　　　　│ 76 │　　　│ 　　　　　　无形资产合计　　　　　　│ 36 │　　　│　　　│　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　│ 77 │　　　│ 　　其他资产：　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 79 │　　　│ 　　开办费　　　　　　　　　　　　　│ 37 │　　　│　　　│　企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　│ 80 │　　　│ 　　筹建期间汇兑损失　　　　　　　　│ 38 │　　　│　　　│　利润归还投资　　　　　　　　　　　　　　│ 81 │　　　│ 　　递延投资损失　　　　　　　　　　│ 39 │　　　│　　　│　本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　│ 82 │　　　│ 　　递延税款借项　　　　　　　　　　│ 40 │　　　│　　　│　未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　│ 83 │　　　│ 　　其他递延支出　　　　　　　　　　│ 41 │　　　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　待转销汇兑损失　　　　　　　　　│ 42 │　　　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　　　其他资产合计　　　　　　　│ 44 │　　　│　　　│　　　　所有者权益合计　　　　　　　　　　│ 85 │　　　│ 　　　　　资产总计　　　　　　　　　│ 45 │　　　│　　　│　　　　负债及所有者权益合计　　　　　　　│ 86 │　　　│ ──────────────────┴──┴───┴───┴─────────────────────┴──┴───┴─── 　　附注：1.由企业负责的应收票据贴现＿＿；2.租入固定资产＿＿　3.本年支付的进口环节税金＿＿＿。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━


　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　(企业名称)
　　　　　　　　　　　　　　利润表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外租02表
　　　　　　　　　＿＿年度＿＿季度＿＿月份　　　　　　　　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━┯━━━━━━━ 　　　　　　　　　　项目　　　　　　　│行次│本期数│本年累计数│上年同期累计数 　　─────────────────┼──┼───┼─────┼─────── 　　营业收入　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　　　│ 　　　其中：利息收入　　　　　　　　　│　2 │　　　│　　　　　│ 　　　　　　手续费收入　　　　　　　　│　3 │　　　│　　　　　│ 　　减：营业税金　　　　　　　　　　　│　4 │　　　│　　　　　│ 　　　　营业支出　　　　　　　　　　　│　5 │　　　│　　　　　│ 　　　　　其中：利息支出　　　　　　　│　6 │　　　│　　　　　│ 　　营业毛利　　　　　　　　　　　　　│　7 │　　　│　　　　　│ 　　减：管理费用　　　　　　　　　　　│　8 │　　　│　　　　　│ 　　　　汇兑损失(减汇兑收益)　　　　　│　9 │　　　│　　　　　│ 　　营业利润　　　　　　　　　　　　　│ 10 │　　　│　　　　　│ 　　加：投资收益　　　　　　　　　　　│ 11 │　　　│　　　　　│ 　　　　营业外收入　　　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　　　│ 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　│ 13 │　　　│　　　　　│ 　　加：以前年度损益调整　　　　　　　│ 14 │　　　│　　　　　│ 　　利润总额　　　　　　　　　　　　　│ 15 │　　　│　　　　　│ 　　减：所得税　　　　　　　　　　　　│ 16 │　　　│　　　　　│ 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│ 17 │　　　│　　　　　│ 　　─────────────────┼──┼───┼─────┼─────── 　　附注：非人民币货币经营收入：　　　│　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　(1)非人民币货币名称和金额 　│　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　　　折合记帐本位币金额　　　│　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　(2)非人民币货币名称和金额　 │　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　　　折合记帐本位币金额　　　│　　│　　　│　　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━━━━━


　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　(企业名称)
　　　　　　　　　　　　　利润分配表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外租02表附表1
　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　 　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━ 　　　　　　　　项目　　　　　　　　　│行次│本年实际│上年实际 　　─────────────────┼──┼────┼──── 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：职工奖励及福利基金　　　　　　│　2 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　储备基金　　　　　　　　　　　│　3 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　企业发展基金　　　　　　　　　│　4 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润转作投资　　　　　　　　　│　5 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　加：年初未分配利润　　　　　　　　│　7 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　已弥补亏损　　　　　　　　　　│　8 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　可供所有者分配的利润　　　　　　　│ 10 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：已分配股利　　　　　　　　　　│ 11 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　其中：中方股利　　　　　　　　│ 12 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　　　　外方股利　　　　　　　　│ 13 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润归还投资　　　　　　　　　│ 14 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　年末未分配利润　　　　　　　　　　│ 15 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━



会计报表编制说明

资产负债表（会外租01表）



　　一、本表反映企业月末、季末、年末的资产、负债和所有者权益的情况。编制本表是为了综合反映企业各项资产、负债、所有者权益的增减变动及其相互之间的对应关系；检查企业资产、负债、所有者权益的结构是否合理，是否有充裕的偿债能力。本表的资产总计应等于负债及所有者权益总计。

 

　　二、本表上端横线上应填列编表企业的名称（其余各表同）。

 

　　三、本表各项目的年初数，应根据上年度资产负债表中各项目的年末数填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容与上年度的不一致，应将上年度资产负债表各项目的名称和期末数作相应调整后，填入本表年初数栏，并在年度会计报告中加以说明。

 

　　四、本表各项目的期末数，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额计算填列。

 

　　五、本表各项目的内容及编制说明如下：

　　1.“银行存款”项目，反映企业各种银行存款的期末记帐本位币金额之和，应根据“银行存款”科目的期末余额填列。
　　2.“有价证券”项目，反映企业购入的各种有价证券的期末结存余额，应根据“有价证券”科目的期末余额填列。
　　3.“预付租赁资产款”项目，反映企业为购入租赁资产而预付给供应单位的款项，应根据“预付租赁资产款”科目的期末余额填列。
　　4.“其他应收款”项目，反映企业除应收租赁款、预付租赁资产款和内部往来以外的其他应收及暂付款项，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。不单独设置“备用金”科目的企业，备用金的期末余额，也应在本项目内反映。
　　5.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由本期及以后各期分期摊销的各项费用的摊余价值，应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也包括在本项目内反映。
　　6.“租赁资产”项目，反映企业购入留待出租的资产成本，应根据“租赁资产”科目的期末余额填列。
　　7.“低值易耗品”项目，反映企业各种在库或在用的低值易耗品的实际成本。应根据“低值易耗品”科目的期末余额填列。
　　8.“一年内到期的长期投资及长期应收款”项目，反映企业自编表日起一年内到期的长期投资、应收租赁款、未实现租赁收益、应收转租赁款逾期未收租赁款等，应根据“长期投资”、“应收租赁款”、“未实现租赁收益”、“应收转租赁款”、“逾期未收租赁款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　9.“其他流动资产”项目，反映企业除上述流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。
　　10.“长期投资”项目，反映企业以各种方式进行的长期性投资的期末余额，应根据“长期投资”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年内到期的长期投资、应收租赁款、未实现租赁收益、应收转租赁款和逾期未收租赁款等，应从这些项目中扣除，另在本表流动资产类下的“一年内到期的长期投资及长期应收款”项目中予以反映。
　　11.“应收租赁款”项目，反映企业以融资租赁方式租出资产而应向承租方收取的租赁款项，应根据“应收租赁款”科目的期末余额填列。
　　12.“未实现租赁收益”项目，反映企业以融资租赁方式租出资产，在租赁期内应向承租方逐期收取但尚未实现的全部租赁收益，应根据“未实现租赁收益”科目的期末余额填列。
　　13.“坏帐准备”项目，反映企业提取的坏帐准备期末余额，应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。
　　14.“应收转租赁款”项目，反映企业开展转租赁业务应向承租方收取的租金款项，应根据“应收转租赁款”科目的期末余额填列。
　　15.“逾期未收租赁款”项目，反映企业应收租赁款中逾期尚未收回的部分，应根据“逾期未收租赁款”科目的期末余额填列。
　　16.“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业所有的固定资产的原价和累计折旧，应分别根据“固定资产”和“累计折旧”两科目的期末余额填列。
　　17.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产，应根据“固定资产清理”科目的期末余额填列。如为贷方余额，本项目数字应以“－”号表示。
　　18.“经营租赁资产”和“经营租赁资产折旧”两项目，反映企业进行经营性租赁的固定资产以及累计折旧，包括已经出租的和尚未出租的资产。这两个项目应根据“经营租赁资产”和“经营租赁资产折旧”科目的期末余额填列。
　　19.“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括已交付安装的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的成本以及尚未使用的工程物资的实际成本等，应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
　　20.有关无形资产各项目，反映企业期末各项无形资产的原价扣除摊销额后的净额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　21.“开办费”项目，反映企业筹建期间发生的开办费在期末尚未摊销的余额，应根据“开办费”科目的期末余额填列。
　　22.“筹建期间汇兑损失”项目，反映企业筹建期间发生的汇兑净损失在期末尚未摊销的余额，应根据“筹建期间汇兑损失”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映汇兑净收益在期末尚未转销的余额，应在其他负债类“筹建期间汇兑收益”项目中反映。
　　23.“递延投资损失”项目，反映企业以实物或无形资产投资时，其作价低于帐面价值的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“递延投资损失”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映投资作价高于帐面价值的差额在期末尚未转销的余额，应在其他负债类“递延投资收益”项目中反映。
　　24.“递延税款借项”项目，反映企业在采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在本期末尚未转回的余额，应根据“递延税款”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额大于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在期末尚未转回的余额，应在其他负债类“递延税款贷项”项目中反映。
　　25.“其他递延支出”项目，反映企业除开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失、递延税款借项、待转销汇兑损失以外的其他需要分期摊销的支出在期末尚未摊销的余额，应根据“其他递延支出”科目的期末余额填列。
　　26.“待转销汇兑损失”项目，反映企业1992年7月1日开始执行《外商投资企业会计制度》时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销的余额，以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余额，应根据“待转销汇兑损益”科目的期末借方余额填列。如为贷方余额，则表示汇兑收益，应在其他负债类“待转销汇兑收益”项目中反映。

　　27.“短期借款”项目，反映企业向银行及其他单位借入的各种短期借款，应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
　　28.“应付票据”项目，反映企业在期末尚未清偿的应付票据余额，应根据“应付票据”科目的期末余额填列。票据的应计利息支出应在“其他应付款”项目内反映。企业如有一年以上的应付票据、应付帐款和其他应付款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表长期负债类下的“一年以上的应付款项”项目内予以反映。
　　29.“应付帐款”项目，反映企业因购买租赁资产等在期末尚未向供应单位清偿的帐款，应根据“应付帐款”科目的期末余额填列。
　　30.“应付工资”项目，反映企业期末应付未付的职工工资，包括应付中方职工工资和外方职工工资以及应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴。应根据“应付工资”科目的期末余额填列。
　　31.“应交税金”项目，反映企业期末应交未交的各项税金余额，包括应交的所得税、营业税、土地增值税、进口环节税金、城市房地产税、车船使用牌照税和应交的代扣个人所得税等。企业还应将实际支付的进口环节税金，在本表附注部分内予以注明。
　　32.“应付股利”项目，反映企业在期末应付未付的按分配方案确定分配的股利，应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
　　33.“租赁保证金”项目，反映企业根据租赁合同规定向承租单位收取的保证金，应根据“租赁保证金”科目的期末余额填列。
　　34.“应付转租赁租金”项目，反映企业因进行转租赁业务应付给出租企业的租金，应根据“应付转租赁租金”科目的期末余额填列。
　　35.“其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、租赁保证金、应付转租赁租金和内部往来以外的其他应付及暂收款项，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
　　36.“预提费用”项目，反映企业已经预提计入成本、费用但尚未实际支付的各项支出，应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列；如有借方余额，应在“待摊费用”项目反映。
　　37.“职工奖励及福利基金”项目，反映企业按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金的期末未用余额，应根据“职工奖励及福利基金”科目的期末余额填列。
　　38.“一年内到期的长期负债”项目，反映企业长期负债中自编表日起一年内到期的部分，应根据“长期借款”、“应付公司债”、“应付公司债溢价或折价”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　39.“其他流动负债”项目，反映企业除上述流动负债以外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额填列。
　　40.“长期借款”项目，反映企业向银行和其他单位借入的长期借款，应根据“长期借款”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年内到期的长期借款，且不准备用别项长期借款来抵补，应从本项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　41.“应付公司债”项目，反映企业为筹集长期资金而发行的公司债在期末尚未偿付的金额，应根据“应付公司债”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年内到期的应付公司债，并且不准备发行新的公司债来抵补，应将这部分公司债连同其未摊完的溢价（折价），分别从本项目和“应付公司债溢价（折价）”项目中扣除，另在本表流动负债类的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　42.“应付公司债溢价（折价）”项目，反映企业发行公司债时发生的实际售价与债券票面金额之间的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“应付公司债溢价或折价”科目的期末余额填列。如为贷方余额，则为应付公司债溢价，以正数填列，如为借方余额，则为应付公司债折价，以负数填列。
　　43.“一年以上的应付款项”项目，反映企业自编表日起一年以上的应付款项的期末余额，应根据“应付票据”、“应付帐款”、“其他应付款”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　44.“其他递延贷项”项目，反映企业除“筹建期间汇兑收益”、“递延投资收益”、“递延税款贷项”、“待转销汇兑收益”等项目以外的其他递延项目的贷方余额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　45.“实收资本”项目，反映所有者实际投入的资本总额（不包括资本溢价部分），应根据“实收资本”科目的期末余额填列。中外合资经营租赁企业和中外合作经营租赁企业还应将中方实际投入的资本和外方实际投入的资本在本项目下分别另行反映，并根据“实收资本”科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　为了与实收资本相比较，企业应在“实收资本”项目上面的“资本总额”项目的括号内，填列企业注册资本的币种和金额，即投资人认缴的全部出资额。“资本总额”项目的金额栏应空置不填。
　　所有者以非人民币货币计价的资产投资的，企业应在“实收资本”项目以及“中方投资”和“外方投资”项目的括号内分别填列实际投入的非人民币货币资本期末数的金额。投入的资本中如有两种或两种以上的非人民币货币，应按投入时的汇率或按合同约定的汇率折合成一种非人民币货币金额填列。
　　46.“已归还投资”项目，反映中外合作经营租赁企业按合同规定已归还的投资额，应根据“已归还投资”科目的期末余额填列。
　　47.“资本公积”项目，反映企业除实收资本、本年利润、未分配利润及从净利润中提取的储备基金、企业发展基金等以外的其他属于所有者权益的部分，包括捐赠公积、资本折算差额、资本溢价等，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
　　48.“储备基金”和“企业发展基金”两项目，分别反映企业按照规定从净利润中提取的储备基金和企业发展基金的累计余额，应根据“储备基金”和“企业发展基金”科目的期末余额填列。
　　49.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营租赁企业以利润归还投资的金额，应根据“利润归还投资”科目的期末余额填列。
　　50.“本年利润”项目，反映企业自年初起至本期（本月、本季）末止的累计利润，应根据会外租02表“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”栏的数字填列。如为亏损应以“－”号表示。在年度资产负债表中，因本年度的利润（亏损）总额已自“本年利润”科目转入“未分配利润”科目，本项目应空置不填。
　　51.“未分配利润”项目，在月份、季度资产负债表中反映企业以前年度的未分配利润。在年度资产负债表中，本项目的年末数，应反映企业到本年末止尚未分配的利润数，应与“利润表”附表1“利润分配表”中“年末未分配利润”项目“本年实际”栏的数额相等。如为未弥补的亏损，本项目的数字应以“－”号表示。
　　52.企业如有租入固定资产的，应根据有关的备查帐户的余额，在本表下端附注部分内予以反映。




　　六、企业可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.企业如单独设置“备用金”科目的，应在本表“银行存款”项目下（第3行），增列“备用金”项目予以反映。根据“备用金”科目的期末余额填列。
　　2.企业如有融资租赁方式租入固定资产的，应在“固定资产净值”项目下，增列“融资租入固定资产原价”（第25行）、“减：融资租入固定资产累计折旧”（第26行）和“融资租入固定资产净值”（第27行）三个项目，其中前两个项目应分别根据“融资租入固定资产”、“融资租入固定资产累计折旧”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款的期末余额应并入长期负债类“一年以上的应付款项”项目中予以反映，根据“融资租入固定资产应付款”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款中自编表日起如有一年内到期应付的部分，应从“一年以上的应付款项”项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　3.企业如有除本表中所列的其他资产以外的其他需要递延的借项，应在“待转销汇兑损失”项目下（第43行）增列“其他递延借项”项目反映，根据有关科目的期末余额填列。
　　4.企业拨付附属企业的资金，应在本表“长期投资”项目下（第15行）增列“拨付所属资金”项目加以反映（附属企业可在“资本公积”项目下（第78行），增列“公司拨入资金”项目反映）。应收或应付附属企业的往来款项，应在本表的“其他应收款”项目前（第6行）或“其他应付款”项目前（第54行）增列“附属企业往来”项目加以反映（附属企业可增列“公司往来”项目反映）。这些项目应分别根据“拨付所属资金”科目和“内部往来”科目的期末余额填列（附属企业应根据“公司拨入资金”科目和“公司往来”科目的期末余额填列）。在企业汇编或合并的资产负债表中，这些项目的数字，应与附属企业资产负债表中“公司拨入资金”项目和“公司往来”项目的数字相互抵销，不再反映。企业与附属企业之间的往来款项应定期核对，如有差错，应及时改正。期末如有未达款项，以致不能相互抵销时，其余额可列入“其他应收款”或“其他应付款”项目内反映。
　　5.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在本表“未分配利润”项目下（第84行），增设“货币换算差额”项目予以反映。


利润表（会外租02表）



　　一、本表反映企业在月份、季度、年度内利润（亏损）的实现情况。编制本表是为了考核企业的生产经营成果和利润（亏损）计划的执行情况，分析利润增减变化的原因。




　　二、本表共分三栏。“本期数”栏反映各项目的本月或本季实际数，根据各有关科目的本月或本季发生额填列。“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际数，根据各有关科目的期末余额填列。“上年同期累计数”栏反映各项目自上年年初起至上年同期末止的累计实际数，根据上年同期本表的“本年累计数”栏的有关数字填列。在年度会计报表中，本表各栏改为“本年计划”、“本年实际”和“上年实际”三栏。




　　三、本表有关项目的内容及其填列方法如下：
　　1.“营业收入”项目，反映企业开展租赁业务而取得的收入总额，应根据“营业收入”科目的本期发生额分析填列。其中利息收入和手续费收入还应在本项目下单独反映。
　　企业营业收入中如有收取外汇的，应在附注中说明该种货币的名称、金额以及折合为记帐本位币的金额。
　　以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将记帐本位币利润表换算为人民币利润表时，附注中该项说明的“折合记帐本位币金额”项目应改为“折合人民币金额”项目。
　　2.“营业税金”项目，反映企业开展租赁业务按规定应缴纳的营业税，应根据“营业税金”科目的本期发生额分析填列。
　　3.“营业支出”项目，反映企业开展租赁业务而发生的实际支出，包括利息支出、业务及管理费用、坏帐损失、租赁资产折旧费、维修费、保险费等，应根据“营业支出”科目的本期发生额分析填列。同时还应将其中的利息支出在本项目下单独反映。
　　4.“管理费用”项目，反映企业发生的各项管理费用，应根据“管理费用”科目的本期发生额分析填列。
　　5.“汇兑损失（减汇兑收益）”项目，反映企业因汇率变动等原因而产生的汇兑损益金额，应根据“汇兑损失”科目的本期发生额分析填列。如为净收益，本项目的数字以“－”号表示。
　　6.“投资收益”项目，反映企业对外投资所取得的净收益，包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购股票应得的股利、收回投资时发生的收益以及自递延投资收益中转销的投资作价收益等，应根据“投资收益”科目的本期发生额分析填列。如投资为净损失，本项目的数字以“－”号表示。
　　7.“营业外收入”和“营业外支出”两项目，反映企业经营业务以外的收入和支出，应分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目的本期发生额分析填列。
　　8.“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整”科目的本期发生额分析填列。如为调整以前年度净损失，本项目的数字以“－”号表示。
　　9.“所得税”项目，反映企业按税前会计利润加减会计利润与纳税所得之间的永久性差异后的金额计算确定的本期应负担的所得税费用，应根据“所得税”科目的本期发生额分析填列。




　　四、表各项目的计算关系如下：
　　1.营业收入－营业税金－营业支出＝营业毛利
　　2.营业毛利－管理费用－汇兑损失（减汇兑收益）＝营业利润
　　3.营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＋以前年度损益调整＝利润总额
　　4.利润总额－所得税＝净利润


利润分配表（会外租02表附表1）



　　一、本表反映企业对当年及以前年度利润进行分配的实际情况和年末未分配利润的结余情况。




　　二、本表各项目根据“未分配利润”科目的记录分析填列。




　　三、本表各项目的内容：
　　1.“净利润”项目，反映企业本年度利润总额扣除本年度应负担的所得税费用后的余额，应根据年度利润表中“净利润”项目的本年实际数填列。
　　2.“职工奖励及福利基金”、“储备基金”、“企业发展基金”三个项目，反映企业按照规定从当年净利润中提取的三项基金的数额。
　　3.“利润转作投资”项目，反映企业本年经批准以利润转作投资的数额。
　　4.本表“本年实际”栏“年初未分配利润”项目的数字，即为“上年实际”栏“年末未分配利润”项目的数字。
　　5.“已弥补亏损”项目，反映企业当年以筹建期间汇兑收益、待转销汇兑收益或者储备基金等弥补的亏损额。
　　6.“已分配股利”项目，反映企业已经决定分配给所有者的股利数额，中外合资经营租赁企业和中外合作经营租赁企业除反映已分配股利的总额外，还应将中方和外方应分得的股利金额分别列出。
　　7.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营租赁企业本年以利润归还所有者投资的数额。
　　8.企业如在年度中间决定从年初未分配利润中分配一部分股利的，应在分配股利的月份，增编本表，只列年初未分配利润、已分配股利和期末未分配利润等项数字，年末编制本表时，应将年度中间分配的股利与年终分配的股利合并反映。




　　四、企业还可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.如企业本年除提取“职工奖励及福利基金”、“储备基金”和“企业发展基金”外，还提取其他基金的，应在“利润转作投资”项目下（第6行），增列“其他基金”项目反映。
　　2.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在本表“已弥补亏损”项目下（第9行）增列“货币换算差额”项目予以反映。




　　五、外商投资农业企业会计报表格式及其编制说明

　　　 　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　 　　　　　　　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外农01表
　　　　　　　　　　　＿＿年＿＿月＿＿日　　单位：

　　━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━ 　　　　　　　资产　　　　│行次│年初数│期末数│　　　　　　负债及所有者权益　　　　　　　　　│行次│年初数│期末数 　　───────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼─── 　　流动资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│流动负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　现金　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　│　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 41 │　　　│ 　　　银行存款　　　　　　│　2 │　　　│　　　│　应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 42 │　　　│ 　　　有价证券　　　　　　│　4 │　　　│　　　│　应付帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 43 │　　　│ 　　　应收票据　　　　　　│　5 │　　　│　　　│　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 44 │　　　│ 　　　应收帐款　　　　　　│　6 │　　　│　　　│　应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 45 │　　　│ 　　　减：坏帐准备　　　　│　7 │　　　│　　　│　应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 46 │　　　│ 　　　预付帐款　　　　　　│　8 │　　　│　　　│　预收帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 47 │　　　│ 　　　其他应收款　　　　　│ 10 │　　　│　　　│　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 49 │　　　│ 　　　待摊费用　　　　　　│ 11 │　　　│　　　│　预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 50 │　　　│ 　　　存货　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　│　职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　　　│ 51 │　　　│ 　　　减：存货变现损失准备│ 13 │　　　│　　　│　一年内到期的长期负债　　　　　　　　　　　　│ 52 │　　　│ 　　　一年内到期的长期投资│ 14 │　　　│　　　│　其他流动负债　　　　　　　　　　　　　　　　│ 53 │　　　│ 　　　其他流动资产　　　　│ 15 │　　　│　　　│　　　　　流动负债合计　　　　　　　　　　　　│ 54 │　　　│ 　　　　　　　流动资产合计│ 16 │　　　│　　　│长期负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　长期投资：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 55 │　　　│ 　　　长期投资　　　　　　│ 17 │　　　│　　　│　应付公司债　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 56 │　　　│ 　　　一年以上的应收款项　│ 19 │　　　│　　　│　应付公司债溢价(折价)　　　　　　　　　　　　│ 57 │　　　│ 　　固定资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　一年以上的应付款项　　　　　　　　　　　　　│ 58 │　　　│ 　　　固定资产原价　　　　│ 20 │　　　│　　　│　　　　　长期负债合计　　　　　　　　　　　　│ 59 │　　　│ 　　　减：累计折旧　　　　│ 21 │　　　│　　　│其他负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　固定资产净值　　　　│ 22 │　　　│　　　│　筹建期间汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　│ 60 │　　　│ 　　　固定资产清理　　　　│ 26 │　　　│　　　│　递延投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　│ 61 │　　　│ 　　在建工程：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　递延税款贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 62 │　　　│ 　　　在建工程　　　　　　│ 27 │　　　│　　　│　其他递延贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 63 │　　　│ 　　无形资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　待转销汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　　│ 64 │　　　│ 　　　场地使用权　　　　　│ 28 │　　　│　　　│　　　　　其他负债合计　　　　　　　　　　　　│ 65 │　　　│ 　　　工业产权及专有技术　│ 29 │　　　│　　　│　　　　　负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 66 │　　　│ 　　　其他无形资产　　　　│ 30 │　　　│　　　│所有者权益：　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　　　　　无形资产合计│ 31 │　　　│　　　│　资本总额(货币名称及金额＿＿)　　　　　　　　│　　│　×　│× 　　其他资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　实收资本(非人民币资本期末金额＿＿)　　　　　│ 67 │　　　│ 　　　开办费　　　　　　　│ 32 │　　　│　　　│　　其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 68 │(　)　│(　) 　　　筹建期间汇兑损失　　│ 33 │　　　│　　　│　　　　　外方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 69 │(　)　│(　) 　　　递延投资损失　　　　│ 34 │　　　│　　　│　减：已归还投资　　　　　　　　　　　　　　　│ 70 │　　　│ 　　　递延税款借项　　　　│ 35 │　　　│　　　│　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 71 │　　　│ 　　　其他递延支出　　　　│ 36 │　　　│　　　│　储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 73 │　　　│ 　　　待转销汇兑损失　　　│ 37 │　　　│　　　│　企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 74 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　利润归还投资　　　　　　　　　　　　　　　　│ 75 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 76 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 77 │　　　│ 　　　　　其他资产合计　　│ 39 │　　　│　　　│　　　　所有者权益合计　　　　　　　　　　　　│ 79 │　　　│ 　　　　　资产总计　　　　│ 40 │　　　│　　　│　　　　负债及所有者权益合计　　　　　　　　　│ 80 │　　　│ 　　───────────┴──┴───┴───┴───────────────────────┴──┴───┴─── 　　附注： 　　(1)受托加工材料＿＿；(2)受托代销商＿＿；(3)代管商品物资＿＿； 　　(4)由企业负责的应收票据贴现＿＿；(5)租入固定资产＿＿；(6)本年支付的进口环节税金＿＿＿。 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━


　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　(企业名称)
　　　　　　　　　　　　　　利润表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外农02表
　　　　　　　　　＿＿年度＿＿季度＿＿月份　　　　　　　　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━┯━━━━━━━ 　　　　　　　　　　项目　　　　　　　│行次│本期数│本年累计数│上年同期累计数 　　─────────────────┼──┼───┼─────┼─────── 　　产品销售收入　　　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　　　│ 　　　其中：出口产品销售收入　　　　　│　2 │　　　│　　　　　│ 　　减：销售折扣与折让　　　　　　　　│　3 │　　　│　　　　　│ 　　产品销售净额　　　　　　　　　　　│　4 │　　　│　　　　　│ 　　减：产品销售税金　　　　　　　　　│　5 │　　　│　　　　　│ 　　　　产品销售成本　　　　　　　　　│　6 │　　　│　　　　　│ 　　　　　其中：出口产品销售成本　　　│　7 │　　　│　　　　　│ 　　产品销售毛利　　　　　　　　　　　│　8 │　　　│　　　　　│ 　　减：销售费用　　　　　　　　　　　│　9 │　　　│　　　　　│ 　　　　管理费用　　　　　　　　　　　│ 10 │　　　│　　　　　│ 　　　　财务费用　　　　　　　　　　　│ 11 │　　　│　　　　　│ 　　　　　其中：利息支出(减利息收入)　│ 12 │　　　│　　　　　│ 　　　　　　　　汇兑损失(减汇兑收益)　│ 13 │　　　│　　　　　│ 　　产品销售利润　　　　　　　　　　　│ 14 │　　　│　　　　　│ 　　加：其他业务利润　　　　　　　　　│ 15 │　　　│　　　　　│ 　　营业利润　　　　　　　　　　　　　│ 16 │　　　│　　　　　│ 　　加：投资收益　　　　　　　　　　　│ 17 │　　　│　　　　　│ 　　　　营业外收入　　　　　　　　　　│ 18 │　　　│　　　　　│ 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　│ 19 │　　　│　　　　　│ 　　加：以前年度损益调整　　　　　　　│ 20 │　　　│　　　　　│ 　　利润总额　　　　　　　　　　　　　│ 21 │　　　│　　　　　│ 　　减：所得税　　　　　　　　　　　　│ 22 │　　　│　　　　　│ 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│ 23 │　　　│　　　　　│ 　　─────────────────┼──┼───┼─────┼─────── 　　附注：非人民币货币经营收入：　　　│　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　(1)非人民币货币名称和金额 　│　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　　　折合记帐本位币金额　　　│　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　(2)非人民币货币名称和金额　 │　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　　　折合记帐本位币金额　　　│　　│　　　│　　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━━━━━


　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　(企业名称)
　　　　　　　　　　　　　利润分配表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外农02表附表1
　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　 　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━ 　　　　　　　　项目　　　　　　　　　│行次│本年实际│上年实际 　　─────────────────┼──┼────┼──── 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：职工奖励及福利基金　　　　　　│　2 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　储备基金　　　　　　　　　　　│　3 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　企业发展基金　　　　　　　　　│　4 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润转作投资　　　　　　　　　│　5 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　加：年初未分配利润　　　　　　　　│　7 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　已弥补亏损　　　　　　　　　　│　8 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　可供所有者分配的利润　　　　　　　│ 10 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：已分配股利　　　　　　　　　　│ 11 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　其中：中方股利　　　　　　　　│ 12 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　　　　外方股利　　　　　　　　│ 13 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润归还投资　　　　　　　　　│ 14 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　年末未分配利润　　　　　　　　　　│ 15 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━



会计报表编制说明

资产负债表（会外农01表）



　　一、本表反映企业月末、季末、年末的资产、负债和所有者权益的情况。编制本表是为了综合反映企业各项资产、负债、所有者权益的增减变动情况及其相互之间的对应关系；检查企业资产、负债、所有者权益的结构是否合理，是否有充裕的偿债能力。本表的资产总计应等于负债和所有者权益总计。




　　二、本表上端横线上应填列编表企业的名称（其余各表同）。




　　三、本表各项目的年初数，应根据上年度资产负债表中各项目的年末数填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度的不一致，应将上年度资产负债表各项目的名称和期末数作相应调整后，填入本表年初数栏，并在年度会计报告中加以说明。




　　四、本表各项目的期末数，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额计算填列。




　　五、本表各项目的内容及填列方法：
　　1.“银行存款”项目，反映企业各种银行存款的期末记帐本位币金额之和，应根据“银行存款”科目的期末余额填列。
　　2.“有价证券”项目，反映企业购入的各种有价证券的期末结存余额，应根据“有价证券”科目的期末余额填列。
　　3.“应收票据”项目，反映企业期末尚未收到票款的应收票据余额，应根据“应收票据”科目的期末余额减去“应收票据贴现”科目期末余额后的净额填列，同时应将“应收票据贴现”科目的期末余额，在本表下端附注部分的“由企业负责的应收票据贴现”项目内填列，以反映企业对这些票据所承担的责任。票据的应计利息收入应在“其他应收款”项目内反映。企业如果有一年以上的应收票据、应收帐款和其他应收款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表长期投资类下“一年以上的应收款项”项目中予以反映。
　　4.“应收帐款”项目，反映企业因销售商品和提供劳务等应向购买单位收取而于期末尚未收回的帐款余额，应根据“应收帐款”科目所属明细科目的期末余额填列。
　　不设“预收帐款”科目而将预收帐款直接记入“应收帐款”科目贷方的企业，本表“应收帐款”项目，应根据“应收帐款”科目所属明细科目的期末余额分析填列。应收帐款明细科目期末贷方余额中属于预收帐款的数额，在本表负债方的“预收帐款”项目中单独反映。
　　5.“坏帐准备”项目，反映企业提取的坏帐准备期末余额，应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。
　　6.“预付帐款”项目，反映企业预付供应单位的款项，应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。不设“预付帐款”科目而将预付帐款记入“应付帐款”科目借方的企业，本项目应根据“应付帐款”科目所属明细科目的期末借方余额分析填列。对于应付帐款已经登记入帐的购货，其有关的预付帐款，不应在本表上一面作为预付帐款，一面作为应付帐款分别反映，而应与应付帐款的数额相冲抵。
　　7.“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收帐款、预付帐款和内部往来以外的其他应收及暂付款项，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。不单独设置“备用金”科目的企业，备用金的期末余额，也在本项目内反映。
　　8.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由本期及以后各期分期摊销的各项费用的摊余价值，应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也包括在本项目内反映，“制造费用”科目在年度中间如有借方余额，也包括在本项目内反映。
　　9.“存货”项目，反映企业期末在库、在途、出租和在加工中的各项存货的实际成本，应根据“材料采购”、“原材料”、“农用材料”、“库存商品”、“材料成本差异”、“低值易耗品”、“产成品”、“幼畜及育肥畜”和“农业生产成本”等科目的期末余额计算填列。
　　企业如有受托为其他单位代销的商品、产品，应根据备查科目的记录，在本表下端附注中，注明受托代销商品和产品的期末余额，不包括在企业存货之内。
　　已经出售，但购买单位尚未自本企业仓库中提取的商品物资，应在本表下端附注中以“代管商品物资”项目予以反映，不包括在企业存货之内。
　　10.“存货变现损失准备”项目，反映企业对部分产成品和对外销售的自制半成品因残次、陈旧、冷背等原因可能发生的变现损失而提取的准备在期末尚未转销的余额，应根据“存货变现损失准备”科目的期末余额填列。
　　11.“一年内到期的长期投资”项目，反映企业自编表日起一年内到期的长期投资，应根据“长期投资”科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　12.“其他流动资产”项目，反映企业除上述流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。
　　13.“长期投资”项目，反映企业以各种方式进行的长期性投资的期末余额，应根据“长期投资”科目的期末余额分析填列。企业如有自编表日起一年内到期的长期投资，应从本项目中扣除，另在本表流动资产类下“一年内到期的长期投资”项目予以反映。
　　14.“一年以上的应收款项”项目，反映企业自编表日起一年以上的应收款项的期末余额，应根据“应收票据”、“应收帐款”、“其他应收款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　15.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业所有的固定资产的原价和累计折旧，应分别根据“固定资产”和“累计折旧”科目的期末余额填列。
　　16.“固定资产清理”项目，反映企业的因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产，应根据“固定资产清理”科目的期末余额填列，如为贷方余额，本项目数字应以“－”号表示。
　　17.“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括已交付安装的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的成本以及尚未使用的工程物资的实际成本等，应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
　　18.有关无形资产各项目，反映企业期末各项无形资产的原价扣除摊销额后的净额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　19.“开办费”项目，反映企业筹建期间发生的开办费在期末尚未摊销的余额，应根据“开办费”科目的期末余额填列。
　　20.“筹建期间汇兑损失”科目，反映企业筹建期间发生的汇兑净损失在期末尚未摊销的余额，应根据“筹建期间汇兑损失”科目的借方余额填列。“筹建期间汇兑损失”科目如为贷方余额，则为企业筹建期间发生的汇兑收益在期末尚未转销的余额，应在其他负债类“筹建期间汇兑收益”项目中反映。
　　21.“递延投资损失”项目，反映企业以实物或无形资产投资时，其作价低于帐面价值的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“递延投资损失”科目的借方余额填列。如“递延投资损失”科目为贷方余额，则为企业投资作价高于帐面价值的差额在期末尚未转销的余额，应在其他负债“递延投资收益”项目中反映。
　　22.“递延税款借项”项目，反映在采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在期末尚未转回的余额，应根据“递延税款”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则为由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交的所得税大于按纳税所得计算的应交所得税的差额在期末尚未转回的余额，应在其他负债类“递延税款贷项”项目中反映。
　　23.“其他递延支出”项目，反映企业除开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失、递延税款借项、待转销汇兑损失以外的其他需要分期摊销的支出在期末尚未摊销的余额，应根据“其他递延支出”科目的期末余额填列。
　　24.“待转销汇兑损失”科目，反映企业1992年7月1日开始执行《外商投资企业会计制度》时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至期末尚未摊销的余额，以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中期末尚未摊销的余额，应根据“待转销汇兑损失”科目的期末借方余额填列。如“待转销汇兑收益”科目为贷方余额，则为上述原因而产生的汇兑收益，应在其他负债类“待转销汇兑收益”项目中反映。
　　25.“短期借款”项目，反映企业向银行及其他单位借入的各种短期借款，应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
　　26.“应付票据”项目，反映企业在期末尚未清偿的应付票据余额，应根据“应付票据”科目的期末余额填列。票据的应计利息支出应在“其他应付款”项目内反映。企业如果有一年以上的应付票据、应付帐款和其他应付款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表长期负债类下的“一年以上的应付款项”项目内反映。
　　27.“应付帐款”项目，反映企业因购买商品、材料物资、接受劳务供应等在期末尚未向供应单位清偿的帐款，应根据“应付帐款”科目的期末余额分析填列。企业不设“预付帐款”科目而将预付的帐款记入“应付帐款”科目借方的，应将“应付帐款”科目所属明细科目的借方余额中属于预付帐款的数额，在本表资产方的“预付帐款”项目中反映。
　　28.“应付工资”项目，反映企业期末应付未付的职工工资，包括应付中方职工工资和外方职工工资以及应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴，应根据“应付工资”科目的期末余额填列。
　　29.“应交税金”项目，反映企业期末应交未交的各项税金余额，包括应交的所得税、增值税、消费税、营业税、农牧业税、进口环节税金、城市房地产税和车船使用牌照税以及应交的代扣个人所得税等。企业还应将实际支付的进口环节税金在本表附注部分内予以注明。
　　30.“应付股利”项目，反映企业在期末应付未付的按分配方案确定分配的股利，应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
　　31.“预收帐款”项目，反映企业从购买单位预收的款项在期末尚未转销的数额，应根据“预收帐款”科目的期末余额填列。如销售已实现并已记入“应收帐款”科目的，应收销货款应与该项销售有关的预收帐款相互抵销，不应再将该项预收帐款继续列入本项目内。不单设“预收帐款”科目而将预收帐款直接记入“应收帐款”科目贷方的企业，本项目应根据“应收帐款”科目所属有关明细科目期末贷方余额分析填列。
　　32.“其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、预收帐款和内部往来以外的其他应付及暂收款项，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
　　33.“预提费用”项目，反映企业已经预提计入成本、费用但尚未实际支付的各项支出，应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列；如有借方余额，应在“待摊费用”项目反映。“制造费用”在年度中间如有贷方余额，合并在本项目内反映。
　　34.“职工奖励及福利基金”项目，反映企业按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金的期末未用余额，应根据“职工奖励及福利基金”科目的期末余额填列。
　　35.“一年内到期的长期负债”项目，反映企业长期负债中自编表日起一年内到期的部分，应根据“长期借款”、“应付公司债”、“应付公司债溢价或折价”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　36.“其他流动负债”项目，反映企业除上述流动负债项目以外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额填列。
　　37.“长期借款”项目，反映企业向银行和其他单位借入的长期借款。企业如有自编表日起一年内到期归还的长期借款，如不准备用别项长期借款来抵补，应从本项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目中予以反映。
　　38.“应付公司债”项目，反映企业为筹集长期资金而发行的公司债在期末尚未偿付的金额，应根据“应付公司债”科目的期末余额填列。企业如有自编表日起一年内到期的应付公司债，并且不准备发行新的公司债来抵补，应将这部分公司债连同其未摊完的溢价（折价），分另从本项目和“应付公司债溢价（折价）”项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　39.“应付公司债溢价（折价）”项目，反映企业发行公司债时，发生的实际售价与债券票面金额之间的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“应付公司债溢价或折价”科目的期末余额填列。如为贷方余额，则为应付公司债溢价，以正数填列；如为借方余额，则为应付公司债折价，以负数填列。
　　40.“一年以上的应付款项”项目，反映企业自编表日起一年以上的应付款项的期末余额，应根据“应付票据”、“应付帐款”、“其他应付款”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　41.“其他递延贷项”项目，反映企业除“筹建期间汇兑收益”、“递延投资收益”、“递延税款贷项”和“待转销汇兑收益”项目以外的递延项目贷方余额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　42.“实收资本”项目，反映所有者实际投入的资本总额（不包括资本溢价部分），应根据“实收资本”科目的期末余额填列。中外合资经营农业企业和中外合作经营农业企业还应将中方实际投入的资本和外方实际投入的资本在本项目下分别另行反映，并根据“实收资本”科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　为了与实收资本相比较，企业应在“实收资本”项目上面的“资本总额”项目的括号之内，填列企业注册资本的币种和金额，即投资人认缴的全部出资额。“资本总额”项目的金额栏应空置不填。
　　所有者以非人民币货币计价的资产投资，企业应在“实收资本”项目以及“中方投资”和“外方投资”项目的括号内分别填列实际投入的非人民币货币资本期末数的金额。投入的资本中如有两种或两种以上的非人民币货币，应按投入时的汇率或按合同约定的汇率折合成一种非人民币货币金额填列。
　　43.“已归还投资”项目，反映中外合作经营农业企业按合同规定已归还的投资额，应根据“已归还投资”科目的期末余额填列。
　　44.“资本公积”项目，反映企业除实收资本、本年利润、未分配利润及从净利润中提取的储备基金、企业发展基金等以外的其他属于所有者权益的部分，包括捐赠公积、资本折算差额、资本溢价等，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
　　45.“储备基金”和“企业发展基金”两项目，分别反映企业按照规定从净利润中提取的储备基金和企业发展基金的累计余额，应根据“储备基金”和“企业发展基金”科目的期末余额填列。
　　46.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营农业企业以利润归还投资的金额，应根据“利润归还投资”科目的期末余额填列。
　　47.“本年利润”项目，反映企业自年初起至本期（本月、本季）末止的累计利润，应根据会外农02表“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”栏的数字填列。如为亏损应以“－”号表示。在年度资产负债表中，因本年度的净利润（亏损）已自“本年利润”科目转入“未分配利润”科目，本项目应空置不填。
　　48.“未分配利润”项目，在月份、季度资产负债表中反映企业以前年度的未分配利润。在年度资产负债表中，本项目的年末数，应反映企业到本年末止尚未分配的利润数，应与“利润表”附表1“利润分配表”中“年末未分配利润”项目“本年实际”栏的数额相等。如为未弥补的亏损，本项目的数字应以“－”号表示。
　　49.企业如有租入固定资产的，应根据有关的备查帐户的余额，在本表下端附注部分内予以反映。




　　六、企业还可以根据实际情况，在本表中增列以下项目：
　　1.企业如单独设置“备用金”科目的，应在本表“银行存款”项目下（第3行）增列“备用金”项目反映，根据“备用金”科目的期末余额填列。
　　2.企业如有按融资租赁方式租入固定资产的，应在“固定资产净值”项下，增列“融资租入固定资产原价”（第23行）、“减：融资租入固定资产累计折旧”（第24行）和“融资租入固定资产净值”（第25行）三个项目，其中前两个项目应分别根据“融资租入固定资产”、“融资租入固定资产累计折旧”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款的期末余额，应并入长期负债类“一年以上的应付款项”项目中予以反映，根据“融资租入固定资产应付款”科目的期末分析填列。融资租入固定资产应付款中自编表日起一年内到期应付的部分，应从“一年以上的应付款”项目中扣除，另在本表流动负债类下“一年内到期的长期负债”项目内反映。
　　3.企业如有本表所列的其他资产以外的其他需要递延的借项，应在“待转销汇兑损失”项下（第38行）增列“其他递延借项”项目反映，根据有关科目的期末余额填列。
　　4.企业拨付附属企业的资金，应在本表“长期投资”项目下（第18行）增列“拨付所属资金”项目加以反映。附属企业可在“资本公积”项目下（第72行），增列“公司拨入资金”项目反映。应收或应付附属企业的往来款项，应在本表的“其他应收款”项目前（第9行）或“其他应付款”项目前（第48行）增列“附属企业往来”项目加以反映，附属企业可增列“公司往来”项目反映。这些项目应分别根据“拨付所属资金”科目和“内部往来”科目的期末余额填列（附属企业应根据“公司拨入资金”科目和“公司往来”科目的期末余额填列）。在企业汇编或合并的资产负债表上，这些项目的数字，应与附属企业资产负债表上“公司拨入资金”项目和“公司往来”项目的数字相互抵销，不再反映。企业与附属企业之间的往来款项应定期核对，如有差错，应及时改正。期末如有未达款项，以致不能相互抵销时，其余额可列入“其他应收款”或“其他应付款”项目内反映。
　　5.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在本表“未分配利润”项目下（第78行）增列“货币换算差额”项目反映。


利润表（会外农02表）



　　一、本表反映企业在月份、季度、年度内利润（亏损）的实现情况。




　　二、本表共分三栏。“本期数”栏反映各项目的本月或本季实际数，根据各有关科目的本月或本季发生额填列。“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际数，根据各有关科目的期末余额填列。“上年同期累计数”栏反映各项目自上年年初起至上年同期末止的累计实际数，根据上年同期本表的“本年累计数”栏的有关数字填列。在年度会计报表中，本表各栏应改为“本年计划”、“本年实际”和“上年实际”三栏。




　　三、本表各项目的内容及其填列方法：
　　1.“产品销售收入”项目，反映企业产品销售的总收入扣除销售退回的收入，应根据“产品销售收入”科目本期发生额分析填列。“其中，出口产品销售收入”项目，反映因出口产品而取得的销售收入。本项目应根据“产品销售收入”科目所属有关明细科目的数字计算填列。
　　产品出口而取得的非人民币销售收入的下列情况应在本表下端的附注中注明：非人民币货币的名称和金额，以及折合为记帐本位币的金额。
　　以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将记帐本位币利润表换算为人民币利润表时，附注中该两项说明的“折合记帐本位币金额”项目应改为“折合人民币金额”项目。
　　2.“销售折扣与折让”项目，反映企业销售产品时，为了及早收回货款等原因而给予买方的折扣及因质量等原因给予买方的折让，应根据“销售折扣与折让”科目本期发生额分析填列。
　　3.“产品销售税金”项目，反映企业已销售产品的按规定税率计算应缴纳的消费税等，应根据“产品销售税金”科目本期发生额分析填列。
　　4.“产品销售成本”项目，反映企业已销售产品的实际成本，应根据“产品销售成本”科目本期发生额填列。“其中，出口产品销售成本”项目，应根据“产品销售成本”科目有关明细科目的数字计算填列。
　　5.“销售费用”项目，反映企业在产品销售过程中所发生的各项销售费用，应根据“销售费用”科目本期发生额分析填列。
　　6.“管理费用”项目，反映企业发生的各项管理费用，应根据“管理费用”科目本期发生额分析填列。
　　7.“财务费用”项目，反映企业本期发生的利息支出（减利息收入），汇兑损失（减汇兑收益）及金融机构手续费等项费用的合计数，应根据“财务费用”科目本期发生额分析填列。其中，利息支出（减利息收入）和汇兑损失（减汇兑收益）的金额，还应在本表单独反映。
　　8.“其他业务利润”项目，反映企业除销售产品和提供劳务等主营业务外的其他业务的收入减去有关的成本、费用、税金后的利润数额，应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”两科目本期发生额相减后的差额填列。
　　9.“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的净收益，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得的股利以及收回投资时发生的收益以及自递延投资收益中转销的投资作价收益等，应根据“投资收益”科目本期发生额分析填列。如为投资净损失，本项目数字以“－”号表示。
　　10.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业经营业务以外的收入和支出，分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目本期发生额分析填列。
　　11.“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整以前年度损益事项而调整本年利润数额，应根据“以前年度损益调整”科目的本期发生额分析填列。如为调整以前年度净损失，本项目的数字以“－”号表示。
　　12.“所得税”项目，反映企业按税前会计利润加减会计利润与纳税所得之间的永久性差异后的金额计算确定的本期应负担的所得税费用，应根据“所得税”科目本期发生额分析填列。




　　四、本表各项目的计算关系如下：
　　（1）产品销售收入－销售折扣与折让＝产品销售净额
　　（2）产品销售净额－产品销售税金－产品销售成本＝产品销售毛利
　　（3）产品销售毛利－销售费用－管理费用－财务费用＝产品销售利润
　　（4）产品销售利润＋其他业务利润＝营业利润
　　（5）营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＋以前年度损益调整＝利润总额
　　（6）利润总额－所得税＝净利润


利润分配表（会外农02表附表1）



　　一、本表反映企业对当年及当前年度利润进行分配的实际情况和年末未分配利润的结余情况。




　　二、本表各项目根据“未分配利润”科目的记录分析填列。




　　三、本表各项目的内容：
　　1.“净利润”项目，反映企业本年度利润总额扣除本年度应负担的所得税费用后的余额，应根据年度“利润表”中“净利润”项目的本年实际数填列。
　　2.“职工奖励及福利基金”、“储备基金”和“企业发展基金”三个项目，反映企业按照规定从当年净利润中提取的三项基金的数额。
　　3.“利润转作投资”项目，反映企业经批准以本年利润转作投资的数额。
　　4.“本表“本年实际”栏“年初未分配利润”项目的数字，即为“上年实际”栏“年末未分配利润”项目的数字。
　　5.“已弥补亏损”项目，反映企业以筹建期间汇兑收益、待转销汇兑收益或者储备基金等弥补年度亏损的数额。
　　6.“已分配股利”项目，反映企业已经决定分配给所有者的股利数额，中外合资经营农业企业和中外合作经营农业企业除反映已分配股利的总额外，还应将中方和外方应分得的股利金额分别列出。
　　7.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营农业企业本年以利润归还所有者投资的数额。
　　8.企业如在年度中间决定从年初未分配利润中分配一部分股利的，应在分配股利的月份，增编本表，只列年初未分配利润、已分配股利和期末未分配利润等项数字，年末编制本表时，应将年度中间分配的股利与年终分配的本年股利合并反映。




　　四、企业还可以根据实际情况在本表中增设下列项目：
　　1.企业除提取上述三项基金外，还提取其他基金的，应“利润转作投资”项下（第6行）增列“其他基金”项目反映。
　　2.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在本表“已弥补亏损”项目下（第9行）增列“货币换算差额”项目反映。




　　六、外商投资交通企业会计报表格式及其编制说明

　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　　　资产负债表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外交01表
　　　　　　　　　　　＿＿年＿＿月＿＿日　　单位：

　　━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━ 　　　　　　　资产　　　　│行次│年初数│期末数│　　　　　负债及所有者权益　　　　　　　　　　│行次│年初数│期末数 　　───────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼─── 　　流动资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│流动负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　现金　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　│　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 40 │　　　│ 　　　银行存款　　　　　　│　2 │　　　│　　　│　应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 41 │　　　│ 　　　有价证券　　　　　　│　4 │　　　│　　　│　应付帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 42 │　　　│ 　　　应收票据　　　　　　│　5 │　　　│　　　│　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 43 │　　　│ 　　　应收帐款　　　　　　│　6 │　　　│　　　│　应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 44 │　　　│ 　　　减：坏帐准备　　　　│　7 │　　　│　　　│　应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 45 │　　　│ 　　　预付帐款　　　　　　│　8 │　　　│　　　│　预收帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 46 │　　　│ 　　　其他应收款　　　　　│ 10 │　　　│　　　│　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 48 │　　　│ 　　　待摊费用　　　　　　│ 11 │　　　│　　　│　预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 49 │　　　│ 　　　存货　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　│　职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　　　│ 50 │　　　│ 　　　一年内到期的长期投资│ 13 │　　　│　　　│　一年内到期的长期负债　　　　　　　　　　　　│ 51 │　　　│ 　　　其他流动资产　　　　│ 14 │　　　│　　　│　其他流动负债　　　　　　　　　　　　　　　　│ 52 │　　　│ 　　　　　　流动资产合计　│ 15 │　　　│　　　│　　　流动负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 53 │　　　│ 　　长期投资：　　　　　　│　　│　　　│　　　│长期负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　长期投资　　　　　　│ 16 │　　　│　　　│　长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 54 │　　　│ 　　　一年以上的应收款项　│ 18 │　　　│　　　│　应付公司债　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 55 │　　　│ 　　固定资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　应付公司债溢价(折价)　　　　　　　　　　　　│ 56 │　　　│ 　　　固定资产原价　　　　│ 19 │　　　│　　　│　一年以上的应付款项　　　　　　　　　　　　　│ 57 │　　　│ 　　　减：累积折旧　　　　│ 20 │　　　│　　　│　　　长期负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 58 │　　　│ 　　　固定资产净值　　　　│ 21 │　　　│　　　│其他负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　固定资产清理　　　　│ 25 │　　　│　　　│　筹建期间汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　│ 59 │　　　│ 　　在建工程：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　递延投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　│ 60 │　　　│ 　　　在建工程　　　　　　│ 26 │　　　│　　　│　递延税款贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 61 │　　　│ 　　无形资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　其他递延贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 62 │　　　│ 　　　场地使用权　　　　　│ 27 │　　　│　　　│　待转销汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　　│ 63 │　　　│ 　　　工业产权及专有技术　│ 28 │　　　│　　　│　　　其他负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 64 │　　　│ 　　　其他无形资产　　　　│ 29 │　　　│　　　│　　　负债合计　　　　　　　　　　　　　　　　│ 65 │　　　│ 　　　　　　无形资产合计　│ 30 │　　　│　　　│所有者权益：　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　其他资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　资本总额(货币名称及金额＿＿)　　　　　　　　│　　│　×　│　× 　　　开办费　　　　　　　│ 31 │　　　│　　　│　实收资本(非人民币资本期末金额＿＿)　　　　　│ 66 │　　　│ 　　　筹建期间汇兑损失　　│ 32 │　　　│　　　│　　其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 67 │(　)　│(　) 　　　递延投资损失　　　　│ 33 │　　　│　　　│　　　　　外方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 68 │(　)　│(　) 　　　递延税款借项　　　　│ 34 │　　　│　　　│　减：已归还投资　　　　　　　　　　　　　　　│ 69 │　　　│ 　　　其他递延支出　　　　│ 35 │　　　│　　　│　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 70 │　　　│ 　　　待转销汇兑损失　　　│ 36 │　　　│　　　│　储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 72 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 73 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　利润归还投资　　　　　　　　　　　　　　　　│ 74 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 75 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 76 │　　　│ 　　　　　　其他资产合计　│ 38 │　　　│　　　│　　　　所有者权益合计　　　　　　　　　　　　│ 78 │　　　│ 　　　　　　资产总计　　　│ 39 │　　　│　　　│　　　　负债及所有者权益合计　　　　　　　　　│ 79 │　　　│ 　　───────────┴──┴───┴───┴───────────────────────┴──┴───┴─── 　　附注： 　　1.由企业负责的应收票据贴现＿＿；2.租入固定资产＿＿　3.本年支付的进口环节税金＿＿＿。 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━


　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　　　利润表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外交02表
　　　　　　　　　　　＿＿年度＿＿季度＿＿月份　　　　　　　　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━┯━━━━━━━ 　　　　　　　　　　项目　　　　　　　│行次│本期数│本年累计数│上年同期累计数 　　─────────────────┼──┼───┼─────┼─────── 　　主营业务收入　　　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　　　│ 　　减：营业税金　　　　　　　　　　　│　2 │　　　│　　　　　│ 　　　　营业成本　　　　　　　　　　　│　3 │　　　│　　　　　│ 　　主营业务毛利　　　　　　　　　　　│　4 │　　　│　　　　　│ 　　减：管理费用　　　　　　　　　　　│　5 │　　　│　　　　　│ 　　　　财务费用　　　　　　　　　　　│　6 │　　　│　　　　　│ 　　　　　其中：利息支出(减利息收入)　│　7 │　　　│　　　　　│ 　　　　　　　　汇兑损失(减汇兑收益)　│　8 │　　　│　　　　　│ 　　主营业务利润　　　　　　　　　　　│　9 │　　　│　　　　　│ 　　加：其他业务利润　　　　　　　　　│ 10 │　　　│　　　　　│ 　　营业利润　　　　　　　　　　　　　│ 11 │　　　│　　　　　│ 　　加：投资收益　　　　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　　　│ 　　　　营业外收入　　　　　　　　　　│ 13 │　　　│　　　　　│ 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　│ 14 │　　　│　　　　　│ 　　加：以前年度损益调整　　　　　　　│ 15 │　　　│　　　　　│ 　　利润总额　　　　　　　　　　　　　│ 16 │　　　│　　　　　│ 　　减：所得税　　　　　　　　　　　　│ 17 │　　　│　　　　　│ 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│ 18 │　　　│　　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━━━━━


　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　　利润分配表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外交02表附表1
　　　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　 　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━ 　　　　　　　　项目　　　　　　　　　│行次│本年实际│上年实际 　　─────────────────┼──┼────┼──── 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：职工奖励及福利基金　　　　　　│　2 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　储备基金　　　　　　　　　　　│　3 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　企业发展基金　　　　　　　　　│　4 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润转作投资　　　　　　　　　│　5 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　加：年初未分配利润　　　　　　　　│　7 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　已弥补亏损　　　　　　　　　　│　8 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　可供所有者分配的利润　　　　　　　│ 10 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：已分配股利　　　　　　　　　　│ 11 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　其中：中方股利　　　　　　　　│ 12 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　　　　外方股利　　　　　　　　│ 13 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润归还投资　　　　　　　　　│ 14 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　年末未分配利润　　　　　　　　　　│ 15 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━


 

会计报表编制说明

资产负债表（会外交01表）


　　一、本表反映企业月末、季末、年末的资产、负债和所有者权益的情况。编制本表是为了综合反映企业各项资产、负债、所有者权益的增减变动及其相互之间的对应关系；检查企业资产、负债、所有者权益的结构是否合理，是否有充裕的偿债能力。本表的资产总计应等于负债及所有者权益总计。

 

　　二、本表上端横线上应填列编表企业的名称（其余各表同）。

 

　　三、本表各项目的年初数，应根据上年度资产负债表中各项目的年末数填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度的不一致，应将上年度资产负债表各项目的名称和期末数作相应调整后，填入本表年初数栏，并在年度会计报告中加以说明。

 

　　四、本表各项目的期末数，应根据各有关项目及所属明细科目的期末余额计算填列。

 

　　五、本表各项目的内容和填列方法：
　　1.“银行存款”项目，反映企业各种银行存款的期末记帐本位币金额之和，应根据“银行存款”科目的期末余额填列。
　　2.“有价证券”项目，反映企业购入的各种有价证券的期末结存余额，应根据“有价证券”科目的期末余额填列。
　　3.“应收票据”项目，反映企业期末尚未收到票款的应收票据余额，应根据“应收票据”科目的期末余额减去“应收票据贴现”科目期末余额后的净额填列，同时应将“应收票据贴现”科目的期末余额，在本表下端附注部分的“由企业负责的应收票据贴现”项目内填列，以反映企业对这些票据所承担的责任。票据的应计利息收入应在“其他应收款”项目内反映。企业如果有一年以上的应收票据、应收帐款和其他应收款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表“一年以上的应收款项”项目内予以反映。
　　4.“应收帐款”项目，反映企业因营运业务应收取的各种款项，应根据“应收帐款”科目的期末余额填列。
　　不设“预收帐款”科目而将预收帐款直接记入“应收帐款”科目贷方的企业，本表“应收帐款”项目，应根据“应收帐款”科目所属明细科目的期末余额分析填列。应收帐款明细科目期末贷方余额中属于预收帐款的数额，应在本表负债方的“预收帐款”项目中单独反映。
　　5.“坏帐准备”项目，反映企业提取的坏帐准备期末余额，应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。
　　6.“预付帐款”项目，反映企业预付供应单位的款项，应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。不设“预付帐款”科目而将预付帐款的金额直接记入“应付帐款”科目借方的企业，本项目应根据“应付帐款”科目所属明细科目的借方余额分析计算填列。对于应付帐款已经登记入帐的购货，其有关的预付帐款，不应在本表上一面作为预付帐款，一面作为应付帐款分别反映，而应与应付帐款的数额相冲抵。
　　7.“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收帐款、预付帐款和内部往来以外的其他应收及暂付款项，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。不单独设置“备用金”科目的企业，备用金的期末余额，也应在本项目内反映。
　　8.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由本期及以后各期分期摊销的各项费用的摊余价值，应根据“待摊费用”、“船舶固定费用”、“船舶维护费用”、“集装箱固定费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，包括在本项目内反映；按航次计算营运成本的远洋运输企业，月末“运输支出”科目如有借方余额，也在本项目内反映。
　　9.“存货”项目，反映企业期末在库、在途、出租和在加工中的各项存货的实际成本，包括材料、燃料、低值易耗品、轮胎等，应根据“材料采购”、“材料”、“燃料”、“低值易耗品”、“轮胎”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“辅助营运费用”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。
　　10.“一年内到期的长期投资”项目，反映企业自编表日起一年内到期的长期投资，应根据“长期投资”科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　11.“其他流动资产”项目，反映企业除上述流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。
　　12.“长期投资”项目，反映企业以各种方式进行的长期性投资的期末余额，应根据“长期投资”科目的期末余额分析填列。企业自编表日起如有一年内到期的长期投资，应从本项目中扣除，另在本表流动资产类下的“一年内到期的长期投资”项目内予以反映。
　　13.“一年以上的应收款项”项目，反映企业自编表日起一年以上的应收款项的期末余额，应根据“应收票据”、“应收帐款”、“其他应收款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　14.“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业所有的固定资产的原价及累计折旧，应分别根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
　　15.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产，应根据“固定资产清理”科目的期末余额填列。如为贷方余额，本项目数字应以“－”号表示。
　　16.“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括已交付安装的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的成本以及尚未使用的工程物资的实际成本等，应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
　　17.有关无形资产各项目，反映企业期末各项无形资产的原价扣除摊销额后的净额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　18.“开办费”项目，反映企业筹建期间发生的开办费在期末尚未摊销的余额，应根据“开办费”科目的期末余额填列。
　　19.“筹建期间汇兑损失”项目，反映企业筹建期间发生的汇兑净损失在期末尚未摊销的余额，应根据“筹建期间汇兑损失”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映汇兑净收益在期末尚未转销的余额，应在其他负债类“筹建期间汇兑收益”项目中反映。
　　20.“递延投资损失”项目，反映企业以实物或无形资产投资时，其作价低于帐面价值的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“递延投资损失”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映投资作价高于帐面价值的差额在本期末尚未转销的余额，应在其他负债类“递延投资收益”项目中反映。
　　21.“递延税款借项”项目，反映企业在采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在期末尚未转回的余额，应根据“递延税款”科目的借方余额填列。如为贷方余额，则反映由于时间性差异造成的按会计利润计算的应交所得税额大于按纳税所得计算的应交所得税额的差额在期末尚未转回的余额，应在其他负债类“递延税款贷项”项目中反映。
　　22.“其他递延支出”项目，反映企业除开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失、递延税款借项、待转销汇兑损失以外的其他需要分期摊销的支出在期末尚未摊销的余额，应根据“其他递延支出”科目的期末余额填列。
　　23.“待转销汇兑损失”项目，反映企业1992年7月1日开始执行《外商投资企业会计制度》时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销的余额，以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余额，应根据“待转销汇兑损益”科目的期末借方余额填列。如为贷方余额，则表示汇兑收益，应在其他负债类“待转销汇兑收益”项目中反映。
　　24.“短期借款”项目，反映企业向银行及其他单位借入的各种短期借款，应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
　　25.“应付票据”项目，反映企业在期末尚未清偿的应付票据余额，应根据“应付票据”科目的期末余额填列。票据的应计利息支出应在“其他应付款”项目内反映。企业如有一年以上的应付票据、应付帐款和其他应付款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表长期负债类下的“一年以上的应付款项”项目内予以反映。
　　26.“应付帐款”项目，反映企业因购买商品、材料物资、接受劳务供应等在期末尚未向供应单位清偿的帐款，应根据“应付帐款”科目的期末余额填列。不设“预付帐款”科目而将预付的帐款记入“应付帐款”科目借方的，应将“应付帐款”科目所属明细科目期末借方余额中属于预付帐款的部分从本项目中扣除，另在本表资产方“预付帐款”项目内予以反映。
　　27.“应付工资”项目，反映企业期末应付未付的职工工资，包括应付中方职工工资和外方职工工资以及应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴。应根据“应付工资”科目的期末余额填列。
　　28.“应交税金”项目，反映企业期末应交未交的各项税金余额，包括应交的所得税、增值税、营业税、土地增值税、进口环节税金、城市房地产税和车船使用牌照税以及应交的代扣个人所得税等。企业还应将实际支付的进口环节税金在本表附注部分予以注明。
　　29.“应付股利”项目，反映企业在期末应付未付的按分配方案确定分配的股利，应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
　　30.“预收帐款”项目，反映企业预收接受劳务供应单位的款项，应根据“预收帐款”科目的期末余额填列。如提供劳务的收入已实现并已记入“应收帐款”科目的，应收帐款应与提供该项劳务有关的预收帐款相互抵销，不应再将该项预收帐款继续列入本项目内。不单设“预收帐款”科目而将预收帐款直接记入“应收帐款”科目贷方的企业，本项目应根据“应收帐款”科目的明细科目期末贷方余额分析填列。
　　31.“其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、预收帐款和内部往来以外的其他应付及暂收款项，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
　　32.“预提费用”项目，反映企业已经预提计入成本、费用但尚未实际支付的各项支出，应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列；如有借方余额，应在“待摊费用”项目反映。
　　33.“职工奖励及福利基金”项目，反映企业按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金的期末未用余额，应根据“职工奖励及福利基金”科目的期末余额填列。
　　34.“一年内到期的长期负债”项目，反映企业长期负债中自编表日起一年内到期的部分，应根据“长期借款”、“应付公司债”、“应付公司债溢价或折价”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　35.“其他流动负债”项目，反映企业除上述流动负债项目以外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额填列。
　　36.“长期借款”项目，反映企业向银行和其他单位借入的长期借款，应根据“长期借款”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年内到期的长期借款，且不准备用别项长期借款来抵补，应从本项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　37.“应付公司债”项目，反映企业为筹集长期资金而发行的公司债在期末尚未偿付的金额，应根据“应付公司债”科目的期末余额填列。企业自编表日起如有一年内到期的应付公司债，且不准备发行新的公司债来抵补，应将这部分公司债连同其未摊完的溢价（折价）分别从本项目和“应付公司债溢价（折价）”项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　38.“应付公司债溢价（折价）”项目，反映企业发行公司债时发生的实际售价与债券票面金额之间的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“应付公司债溢价或折价”科目的期末余额填列。如为贷方余额，则为应付公司债溢价，以正数填列；如为借方余额，则为应付公司债折价，以负数填列。
　　39.“一年以上的应付款项”项目，反映企业自编表日起一年以上的应付款项的期末余额，应根据“应付票据”、“应付帐款”、“其他应付款”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　40.“其他递延贷项”项目，反映企业除“筹建期间汇兑收益”、“递延投资收益”、“递延税款贷项”和“待转销汇兑收益”项目以外的递延项目的贷方余额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　41.“实收资本”项目，反映所有者实际投入的资本总额（不包括资本溢价部分），应根据“实收资本”科目的期末余额填列。中外合资经营交通企业和中外合作经营交通企业还应将中方实际投入的资本和外方实际投入的资本在本项目下分别另行反映，并根据“实收资本”科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　为了与实收资本相比较，企业应在“实收资本”项目上面的“资本总额”项目上面的括号之内，填列企业注册资本的币种和金额，即投资人认缴的全部出资额。“资本总额”项目的金额栏应空置不填。
　　所有者以非人民币货币计价的资产投资，企业应在“实收资本”项目以及“中方投资”和“外方投资”项目的括号内分别填列实际投入的非人民币货币资本期末数的金额。投入的资本中如有两种或两种以上的非人民币货币，应按投入时的汇率或按合同约定的汇率折合成一种非人民币货币金额填列。
　　42.“已归还投资”项目，反映中外合作经营交通企业按合同规定已归还的投资额，应根据“已归还投资”科目的期末余额填列。
　　43.“资本公积”项目，反映企业除实收资本、本年利润、未分配利润及从净利润中提取的储备基金、企业发展基金等以外的其他属于所有者权益的部分，包括捐赠公积、资本折算差额、资本溢价等，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
　　44.“储备基金”和“企业发展基金”两项目，分别反映企业按照规定从净利润中提取的储备基金和企业发展基金的累计金额，应根据“储备基金”和“企业发展基金”科目的期末余额填列。
　　45.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营交通企业以利润归还投资的金额，应根据“利润归还投资”科目的期末余额填列。
　　46.“本年利润”项目，反映企业自年初起至本期（本月、本季）末止的累计利润，应根据会外交02表“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”栏的数字填列，如为亏损应以“－”号表示。在年度资产负债表中，因本年度的利润（亏损）总额已自“本年利润”科目转入“未分配利润”科目，本项目应空置不填。
　　47.“未分配利润”项目，在月份、季度资产负债表中反映企业以前年度的未分配利润。在年度资产负债表中，本项目的年末数，应反映企业到本年末止尚未分配的利润数，应与“利润表”附表1“利润分配表”中“年末未分配利润”项目“本年实际”栏的数额相等。如为未弥补的亏损，本项目的数字应以“－”号表示。
　　48.企业如有租入固定资产的，应根据有关的备查帐户的余额，在本表下端附注部分内予以反映。
　　六.企业还可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.企业如单独设置“备用金”科目的，应在本表“银行存款”项目下（第3行），增列“备用金”项目反映，根据“备用金”科目的期末余额填列。
　　2.企业如有按融资租赁方式租入固定资产的，应在“固定资产净值”项目下，增列“融资租入固定资产原价”（第22行）、“减：融资租入固定资产累计折旧”（第23行）和“融资租入固定资产净值”（第24行）三个项目，其中前两个项目应分别根据“融资租入固定资产”、“融资租入固定资产累计折旧”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款的期末余额应并入长期负债类“一年以上的应付款项”项目中予以反映，根据“融资租入固定资产应付款”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款中自编表日起一年内到期应付的部分，应从“一年以上的应付款项”项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内予以反映。
　　3.企业如有除本表中所列的其他资产以外的其他需要递延的借项，应在“待转销汇兑损失”项目下（第37行）增列“其他递延借项”项目反映，根据有关科目的期末余额填列。
　　4.企业拨付附属企业的资金，应在本表“长期投资”项目下（第17行）增列“拨付所属资金”项目加以反映（附属企业可在“资本公积”项目下（第71行），增列“公司拨入资金”项目反映）。应收或应付附属企业的往来款项，应在本表的“其他应收款”项目前（第9行）或“其他应付款”项目前（第47行）增列“附属企业往来”项目加以反映（附属企业可增列“公司往来”项目反映）。这些项目应分别根据“拨付所属资金”科目和“内部往来”科目的期末余额填列（附属企业应根据“公司拨入资金”科目和“公司往来”科目的期末余额填列）。在企业汇编或合并的资产负债表上，这些项目的数字，应与附属企业资产负债表上“公司拨入资金”项目和“公司往来”项目的数字相互抵销，不再反映。企业与附属企业之间的往来款项应定期核对，如有差错，应及时改正。期末如有未达款项，以致不能相互抵销时，其余额可列入“其他应收款”或“其他应付款”项目内反映。
　　5.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在“未分配利润”项目下（第77行）增列“货币换算差额”项目加以反映。

 

利润表（会外交02表）


　　一、本表反映企业在月份、季度、年度内利润（亏损）的实现情况。编制本表是为了考核企业的生产经营成果和利润（亏损）计划的执行情况，分析利润增减变化的原因。

 

　　二、本表共分三栏。“本期数”栏反映各项目的本月或本季实际数，根据各有关科目的本月或本季发生额填列。“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际数，根据各有关科目的期末余额填列。“上年同期累计数”栏反映各项目自上年年初起至上年同期末止的累计实际数，根据上年同期本表的“本年累计数”栏的有关数字填列。在年度会计报表中，本表各栏应改为“本年计划”、“本年实际”和“上年实际”三栏。

 

　　三、本表各项目的内容及其填列方法：
　　1.“主营业务收入”项目，反映企业营运业务等主营业务的收入总额，应根据“运输收入”、“装卸收入”、“堆存收入”、“代理业务收入”、“港务管理收入”、“租金收入”等科目本期发生额分析填列。
　　2.“营业税金”项目，反映企业营运业务等主要经营业务应负担的营业税等，应根据“营业税金”等科目本期发生额分析填列。
　　3.“营业成本”项目，反映企业营运业务等主营业务的实际成本，应根据“运输支出”、“装卸支出”、“堆存支出”、“代理业务支出”、“港务管理支出”等科目本期发生额分析填列。
　　4.“管理费用”项目，反映企业发生的各项管理费用，应根据“管理费用”科目本期发生额分析填列。
　　5.“财务费用”项目，反映企业本期发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）及金融机构手续费等项费用的合计数，应根据“财务费用”科目本期发生额分析填列。其中，利息支出（减利息收入）和汇兑损失（减汇兑收益）的金额，还应在本表单独反映。
　　6.“其他业务利润”项目，反映企业除营运业务等主营业务外的其他业务的收入扣除相关的成本、费用、税金后的利润数额，应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”两科目本期发生额相减后的差额填列。
　　7.“投资收益”项目，反映企业对外投资所取得的净收益，包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得的股利、收回投资时发生的收益以及自递延投资收益中转销的投资作价收益等，应根据“投资收益”科目本期发生额分析填列。如为投资净损失，本项目数字以“－”号表示。
　　8.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业经营业务以外的收入和支出。这两个项目分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目本期发生额分析填列。
　　9.“以前年度损益调整”项目，反映企业调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额，应根据“以前年度损益调整”科目本期发生额分析填列。（如为调整以前年度净损失，本项目数字以“－”号表示）。
　　10.“所得税”项目，反映企业按税前会计利润加减会计利润与纳税所得之间的永久性差异后的金额计算确定的企业本期应负担的所得税费用，应根据“所得税”科目本期发生额分析填列。

 

　　四、本表各项目的计算关系如下：
　　（1）主营业务收入－营业税金－营业成本＝主营业务毛利
　　（2）主营业务毛利－管理费用－财务费用＝主营业务利润
　　（3）主营业务利润＋其他业务利润＝营业利润
　　（4）营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＋以前年度利润调整＝利润总额
　　（5）利润总额－所得税＝净利润

 

利润分配表（会外交02表附表1）


　　一、本表反映企业对当年及以前年度利润进行分配的实际情况和年末未分配利润的结余情况。

 

　　二、本表各项目根据“未分配利润”科目的记录分析填列。

 

　　三、本表各项目的内容：
　　1.“净利润”项目，反映企业本年度利润总额扣除本年度应负担的所得税费用后的余额，应根据年度“利润表”中“净利润”项目的本年实际数填列。
　　2.“职工奖励及福利基金”、“储备基金”和“企业发展基金”三个项目，反映企业按照规定从当年净利润中提取的三项基金的数额。
　　3.“利润转作投资”项目，反映企业本年经批准以利润转作投资的数额。
　　4.本表“本年实际”栏“年初未分配利润”项目的数字，即为“上年实际”栏“年末未分配利润”项目的数字。
　　5.“已弥补亏损”项目，反映企业以筹建期间汇兑收益、待转销汇兑收益或者储备基金等弥补年度亏损的数额。
　　6.“已分配股利”项目，反映企业已经决定分配给所有者的股利数额，中外合资经营交通企业和中外合作经营交通企业除反映已分配股利的总额外，还应将中方和外方应分得的股利金额分别列出。
　　7.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营交通企业本年以利润归还所有者投资的数额。
　　8.企业如在年度中间决定从年初未分配利润中分配一部分股股利的，应在分配股利的月份，增编本表，只列年初未分配利润、已分配股利和期末未分配利润等项数字，年末编制本表时，应将年度中间分配的股利与年终分配的本年股利合并反映。

 

　　四、企业还可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.如企业本年除提取“职工奖励及福利基金”、“储备基金”和“企业发展基金”外，还提取其他基金的，应在“利润转作投资”项目下（第6行）增列“其他基金”项目反映。
　　2.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在“已弥补亏损”项目下（第9行）增列“货币换算差额”项目加以反映。

 

　　七、外商投资施工企业会计报表格式及其编制说明


　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　（企业名称）
　　　　　　　　　　　　　资产负债表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外施01表
　　　　　　　　　　　＿＿年＿＿月＿＿日　　　　　　　　　单位：

━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━ 　　　　资产　　　　　　　　　　　│行次│年初数│期末数│　　　　　　负债及所有者权益　　　　　　　│行次│年初数│期末数 ─────────────────┼──┼───┼───┼─────────────────────┼──┼───┼──── 　　流动资产：　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│流动负债：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　现金　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　│　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　│ 47 │　　　│ 　　　银行存款　　　　　　　　　　│　2 │　　　│　　　│　应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　│ 48 │　　　│ 　　　有价证券　　　　　　　　　　│　4 │　　　│　　　│　应付帐款　　　　　　　　　　　　　　　　│ 49 │　　　│ 　　　应收票据　　　　　　　　　　│　5 │　　　│　　　│　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　│ 50 │　　　│ 　　　应收帐款　　　　　　　　　　│　6 │　　　│　　　│　应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 51 │　　　│ 　　　减：坏帐准备　　　　　　　　│　7 │　　　│　　　│　应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　│ 52 │　　　│ 　　　预付帐款　　　　　　　　　　│　8 │　　　│　　　│　预收帐款　　　　　　　　　　　　　　　　│ 53 │　　　│ 　　　其他应收款　　　　　　　　　│ 10 │　　　│　　　│　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　│ 55 │　　　│ 　　　待摊费用　　　　　　　　　　│ 11 │　　　│　　　│　预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　│ 56 │　　　│ 　　　存货　　　　　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　│　职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　│ 57 │　　　│ 　　　　其中：在建工程　　　　　　│ 13 │　　　│　　　│　一年内到期的长期负债　　　　　　　　　　│ 58 │　　　│ 　　　一年内到期的长期投资　　　　│ 15 │　　　│　　　│　其他流动负债　　　　　　　　　　　　　　│ 59 │　　　│ 　　　其他流动资产　　　　　　　　│ 16 │　　　│　　　│　　　　流动负债合计　　　　　　　　　　　│ 60 │　　　│ 　　　　　　流动资产合计　　　　　│ 17 │　　　│　　　│长期负债：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　长期投资：　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　│ 61 │　　　│ 　　　长期投资　　　　　　　　　　│ 18 │　　　│　　　│　应付公司债　　　　　　　　　　　　　　　│ 62 │　　　│ 　　　一年以上的应收款项　　　　　│ 20 │　　　│　　　│　应付公司债溢价(折价)　　　　　　　　　　│ 63 │　　　│ 　　固定资产及其临时设施：　　　　│　　│　　　│　　　│　一年以上的应付款项　　　　　　　　　　　│ 64 │　　　│ 　　　固定资产原价　　　　　　　　│ 21 │　　　│　　　│　　　　长期负债合计　　　　　　　　　　　│ 65 │　　　│ 　　　减：累积折旧　　　　　　　　│ 22 │　　　│　　　│其他负债：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　固定资产净值　　　　　　　　│ 23 │　　　│　　　│　筹建期间汇兑收益　　　　　　　　　　　　│ 66 │　　　│ 　　　固定资产清理　　　　　　　　│ 27 │　　　│　　　│　递延投资收益　　　　　　　　　　　　　　│ 67 │　　　│ 　　　临时设施　　　　　　　　　　│ 28 │　　　│　　　│　递延税款贷项　　　　　　　　　　　　　　│ 68 │　　　│ 　　　减：临时设施摊销　　　　　　│ 29 │　　　│　　　│　其他递延贷项　　　　　　　　　　　　　　│ 69 │　　　│ 　　　临时设施净值　　　　　　　　│ 30 │　　　│　　　│　待转销汇兑收益　　　　　　　　　　　　　│ 70 │　　　│ 　　　临时设施清理　　　　　　　　│ 31 │　　　│　　　│　　　　其他负债合计　　　　　　　　　　　│ 71 │　　　│ 　　　　　　固定资产及临时设施合计│ 32 │　　　│　　　│　　　　负债合计　　　　　　　　　　　　　│ 72 │　　　│ 　　专项工程：　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│所有者权益：　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　专项工程　　　　　　　　　　│ 33 │　　　│　　　│资本总额(货币名称及金额＿＿)　　　　　　　│　　│　×　│　× 　　无形资产：　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│实收资本(非人民币资本期末金额＿＿)　　　　│ 73 │　　　│ 　　　场地使用权　　　　　　　　　│ 34 │　　　│　　　│其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 74 │(　)　│(　) 　　　工业产权及专有技术　　　　　│ 35 │　　　│　　　│外方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　　　　│ 75 │(　)　│(　) 　　　其他无形资产　　　　　　　　│ 36 │　　　│　　　│　减：已归还投资　　　　　　　　　　　　　│ 76 │　　　│ 　　　　　　无形资产合计　　　　　│ 37 │　　　│　　　│　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　│ 77 │　　　│ 　　其他资产：　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 79 │　　　│ 　　　开办费　　　　　　　　　　　│ 38 │　　　│　　　│　企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　│ 80 │　　　│ 　　　筹建期间汇兑损失　　　　　　│ 39 │　　　│　　　│　利润归还投资　　　　　　　　　　　　　　│ 81 │　　　│ 　　　递延投资损失　　　　　　　　│ 40 │　　　│　　　│　本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　│ 82 │　　　│ 　　　递延税款借项　　　　　　　　│ 41 │　　　│　　　│　未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　│ 83 │　　　│ 　　　其他递延支出　　　　　　　　│ 42 │　　　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　待转销汇兑损失　　　　　　　│ 43 │　　　│　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　　　　其他资产合计　　　　　│ 45 │　　　│　　　│　　　　所有者权益合计　　　　　　　　　　│ 85 │　　　│ 　　　　　　资产总计　　　　　　　│ 46 │　　　│　　　│　　　　负债及所有者权益合计　　　　　　　│ 86 │　　　│ 　────────────────┴──┴───┴───┴─────────────────────┴──┴───┴─── 　　附注：(1)受托加工材料＿＿；(2)受托代销商品＿＿；(3)代管商品物资＿＿；(4)由企业负责的应收票据贴现＿＿； 　　　　　(5)租入固定资产＿＿；(6)本年支付的进口环节税金＿＿＿。 　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━


　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　　　利润表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外施02表
　　　　　　　　　　　＿＿年度＿＿季度＿＿月份　　　　　　　　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━┯━━━━━━━ 　　　　　　　　项目　　　　　　　　　│行次│本期数│本年累积数│上年同期累计数 　　─────────────────┼──┼───┼─────┼─────── 　　工程结算收入　　　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　　　│ 　　减：工程结算税金　　　　　　　　　│　2 │　　　│　　　　　│ 　　　　工程结算成本　　　　　　　　　│　3 │　　　│　　　　　│ 　　工程结算毛利　　　　　　　　　　　│　4 │　　　│　　　　　│ 　　减：管理费用　　　　　　　　　　　│　5 │　　　│　　　　　│ 　　　　财务费用　　　　　　　　　　　│　6 │　　　│　　　　　│ 　　　　　其中：利息支出(减利息支出)　│　7 │　　　│　　　　　│ 　　　　　　　　汇兑损失(减汇兑收益)　│　8 │　　　│　　　　　│ 　　工程结算利润　　　　　　　　　　　│　9 │　　　│　　　　　│ 　　加：其他业务利润　　　　　　　　　│ 10 │　　　│　　　　　│ 　　营业利润　　　　　　　　　　　　　│ 11 │　　　│　　　　　│ 　　加：投资收益　　　　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　　　│ 　　　　营业外收入　　　　　　　　　　│ 13 │　　　│　　　　　│ 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　│ 14 │　　　│　　　　　│ 　　加：以前年度损益调整　　　　　　　│ 15 │　　　│　　　　　│ 　　利润总额　　　　　　　　　　　　　│ 16 │　　　│　　　　　│ 　　减：所得税　　　　　　　　　　　　│ 17 │　　　│　　　　　│ 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│ 18 │　　　│　　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━━━━━

　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　　利润分配表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外施02表附表1
　　　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　 　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━ 　　　　　　　　项目　　　　　　　　　│行次│本年实际│上年实际 　　─────────────────┼──┼────┼──── 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：职工奖励及福利基金　　　　　　│　2 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　储备基金　　　　　　　　　　　│　3 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　企业发展基金　　　　　　　　　│　4 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润转作投资　　　　　　　　　│　5 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　加：年初未分配利润　　　　　　　　│　7 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　已弥补亏损　　　　　　　　　　│　8 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　可供所有者分配的利润　　　　　　　│ 10 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：已分配股利　　　　　　　　　　│ 11 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　其中：中方股利　　　　　　　　│ 12 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　　　　外方股利　　　　　　　　│ 13 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润归还投资　　　　　　　　　│ 14 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　年末未分配利润　　　　　　　　　　│ 15 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━


 

会计报表编制说明

资产负债表（会外施01表）


　　一、本表反映企业月末、季末、年末的资产、负债和所有者权益的情况。编制本表是为了综合反映企业各项资产、负债、所有者权益的增减变动及其相互之间的对应关系；检查企业资产、负债、所有者权益的结构是否合理，是否有充裕的偿债能力。本表的资产总计应等于负债和所有者权益总计。

 

　　二、本表上端横线上应填列编表企业的名称（其余各表同）。

 

　　三、本表各项目的年初数，应根据上年度资产负债表中各项目的年末数填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度的不一致，应将上年度资产负债表各项目的名称和期末数作相应调整后，填入本表年初数栏，并在年度会计报告中加以说明。

 

　　四、本表各项目的期末数，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额计算填列。

 

　　五、本表各项目的内容及填列方法：

　　1.“银行存款”项目，反映企业各种银行存款的期末记帐本位币金额之和，应根据“银行存款”科目的期末余额填列。
　　2.“有价证券”项目，反映企业购入的各种有价证券的期末结存余额，应根据“有价证券”科目的期末余额填列。
　　3.“应收票据”项目，反映企业期末尚未收到票款的应收票据余额，应根据“应收票据”科目的期末余额减去“应收票据贴现”科目期末余额后的净额填列，同时应将“应收票据贴现”科目的期末余额，在本表下端附注部分的“由企业负责的应收票据贴现”项目内填列，以反映企业对这些票据所承担的责任。票据的应计利息收入应在“其他应收款”项目内反映。企业如果有一年以上的应收票据、应收帐款和其他应收款等，应分别从这些项目中扣除，另在本表“一年以上的应收款项”项目中予以反映。
　　4.“应收帐款”项目，反映企业应向发包单位收取的工程价款以及因销售产品、材料和提供劳务等应向购买单位收取而在期末尚未收回的帐款余额，应根据“应收帐款”科目所属明细科目的期末余额填列。
　　不设“预收帐款”科目而将预收帐款直接记入“应收帐款”科目贷方的企业，本表“应收帐款”项目，应根据“应收帐款”科目所属明细科目的期末余额分析填列。应收帐款明细科目期末贷方余额中属于预收帐款的数额，在本表负债方的“预收帐款”项目中单独反映。
　　5.“坏帐准备”项目，反映企业提取的坏帐准备期末余额，应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。
　　6.“预付帐款”项目，反映企业预付给分包单位的工程款、备料款等款项以及预付供应单位的款项，应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。不设“预付帐款”科目而将预付帐款记入“应付帐款”科目借方的企业，本项目应根据“应付帐款”科目所属明细科目的期末借方余额分析填列。对于已经与分包单位进行完工结算并将工程价款记作“应付帐款”的，以及应付帐款已经登记入帐的购货，其有关的预付帐款，不应在本表上一面作为预付帐款，一面作为应付帐款分别反映，而应与应付帐款的数额相冲抵。
　　7.“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收帐款、预付帐款和内部往来以外的其他应收及暂付款项，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。不单独设置“备用金”科目的企业，备用金的期末余额，也在本项目内反映。
　　8.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由本期及以后各期分期摊销的各项费用的摊余价值，应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也包括在本项目内反映。
　　9.“存货”项目，反映企业期末在库、在途、在建、出租和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等，应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“低值易耗品”、“库存产成品”、“工程施工”等科目的期末余额计算填列。“其中，在建工程”项目，应根据“工程施工”科目的期末余额填列。
　　企业如有受托为其他单位代销的商品、产品，应根据备查科目的记录，在本表下端附注中，注明受托代销商品和产品的期末余额，不包括在企业存货之内。
　　已经出售但购买单位尚未自本企业仓库中提取的商品物资，应在本表下端附注中以“代管商品物资”项目予以反映，不包括在企业存货之内。
　　10.“一年内到期的长期投资”项目，反映企业自编表日起一年内到期的长期投资，应根据“长期投资”科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　11.“其他流动资产”项目，反映企业除上述流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。
　　12.“长期投资”项目，反映企业以各种方式进行的长期性投资的期末余额，应根据“长期投资”科目的期末余额分析填列。企业如有一年内到期的长期投资，应从本项目中扣除，在“一年内到期的长期投资”项目中反映。
　　13.“一年以上的应收款项”项目，反映企业自编表日起一年以上的应收款项的期末余额，应根据“应收票据”、“应收帐款”、“其他应收款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　14.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业所有的固定资产的原价和累计折旧，应分别根据“固定资产”和“累计折旧”科目的期末余额填列。
　　15.“固定资产清理”项目，反映企业的因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产，应根据“固定资产清理”科目的期末余额填列，如为贷方余额，本项目数字应以“－”号表示。
　　16.“临时设施”项目和“临时设施摊销”项目，分别反映为保证施工和管理的正常进行而建造的各种临时设施的原值和累计摊销数额，应分别根据“临时设施”科目和“临时设施摊销”科目的期末余额填列。
　　17.“临时设施清理”项目，反映企业期末已转入清理但尚未清理完毕的临时设施，应根据“临时设施清理”科目的期末余额填列，如为贷方余额，本项目数字应以“－”号表示。
　　18.“专项工程”项目，反映企业期末为本企业在经营中自行使用而建造但尚未竣工投入使用的各项专项工程，包括自行建造固定资产、固定资产改扩建以及建造临时设施等专项工程发生的实际成本和为上述目的购入但尚未使用的工程物资的实际成本，应根据“专项工程”科目期末余额填列。
　　19.有关无形资产各项目，反映企业期末各项无形资产的原价扣除摊销额后的净额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　20.“开办费”项目，反映企业筹建期间发生的开办费在期末尚未摊销的余额，应根据“开办费”科目的期末余额填列。
　　21.“筹建期间汇兑损失”项目，反映企业筹建期间发生的汇兑净损失在期末尚未摊销的余额，应根据“筹建期间汇兑损失”科目的借方余额填列。“筹建期间汇兑损失”科目如为贷方余额，为企业筹建期间发生的汇兑净收益在期末尚未摊销的余额，应在其他负债类“筹建期间汇兑收益”项目中反映。
　　22.“递延投资损失”项目，反映企业以实物或无形资产投资时，其作价低于帐面价值的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“递延投资损失”科目的借方余额填列。如“递延投资损失”科目为贷方余额，为企业投资作价高于帐面价值的差额在期末尚未转销的余额，应在其他负债“递延投资收益”项目中反映。
　　23.“递延税款借项”项目，反映在采用纳税影响会计法时，由于时间性差异造成的按会计利润计算的本期应交的所得税额小于按纳税所得计算的应交所得税的差额在期末尚未转回的余额，应根据“递延税款”科目的借方余额填列。如为贷方余额，为由于时间性差异造成的按会计利润计算的应负担的所得税大于按纳税所得计算的应交所得税的差额在期末尚未转回余额，应在其他负债类“递延税款贷项”项目中反映。
　　24.“其他递延支出”项目，反映企业除开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失、递延税款借项、待转销汇兑损失以外的其他需要分期摊销的支出在期末尚未摊销的余额，应根据“其他递延支出”科目的期末余额填列。
　　25.“待转销汇兑损失”项目，反映企业1992年7月1日开始执行《外商投资企业会计制度》时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至期末尚未摊销的余额，以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中尚未摊销的余额，应根据“待转销汇兑损失”科目的期末借方余额填列。如“待转销汇兑损失”科目为贷方余额，则为上述原因而产生的汇兑收益，应在其他负债类“待转销汇兑收益”项目中反映。
　　28.“短期借款”项目，反映企业向银行及其他单位借入的各种短期借款，应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
　　29.“应付票据”项目，反映企业在期末尚未清偿的应付票据余额，应根据“应付票据”科目的期末余额填列。票据的应计利息支出应在“其他应付款”项目内反映。企业如果有一年以上的应付票据、应付帐款和其他应付款等，应分别从这些项目中扣除，在本表长期负债类下的“一年以上的应付款项”项目内反映。
　　30.“应付帐款”项目，反映企业因购买商品、材料物资，接受劳务供应等在期末尚未向供应单位清偿的帐款，以及因工程分包进行完工结算而应付分包单位的工程款，应根据“应付帐款”科目的期末余额分析填列。企业不设“预付帐款”科目而将预付的帐款记入“应付帐款”科目借方的，应将“应付帐款”科目所属明细科目的借方余额中属于预付帐款的数额，在本表的资产方“预付帐款”项目中反映。
　　31.“应付工资”项目，反映企业期末应付未付的职工工资，包括应付中方职工工资和外方职工工资以及应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴，应根据“应付工资”科目的期末余额填列。
　　32.“应交税金”项目，反映企业期末应交未交的各项税金余额，包括应交的所得税、营业税、增值税、进口环节税金、城市房地产税和车船使用牌照税以及应交的代扣个人所得税等。企业还应将实际支付的进口环节税金在本表附注部分内予以注明。
　　33.“应付股利”项目，反映企业在期末应付未付的按分配方案确定分配的股利，应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
　　34.“预收帐款”项目，反映企业向发包单位预收的工程款、备料款、从购买单位预收的款项等在期末尚未转销的数额，应根据“预收帐款”科目的期末余额填列。如工程已经结算（或者销售已实现）并已记入“应收帐款”科目的，应收工程结算款应与该项工程有关的预收帐款（应收销货款应与该项销售有关的预收帐款）相互抵销，不应再将该项预收帐款继续列入本项目内。不单设“预收帐款”科目而将预收帐款直接记入“应收帐款”科目贷方的企业，本项目应根据“应收帐款”科目所属有关明细科目期末贷方余额分析填列。
　　35.“其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、预收帐款和内部往来以外的其他应付及暂收款项，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
　　36.“预提费用”项目，反映企业已经预提计入成本、费用但尚未实际支付的各项支出，应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列；如有借方余额，应在“待摊费用”项目反映。
　　37.“职工奖励及福利基金”项目，反映企业按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金的期末未用余额，应根据“职工奖励及福利基金”科目的期末余额填列。
　　38.“一年内到期的长期负债”项目，反映企业长期负债中自编表日起一年内到期的部分，应根据“长期借款”、“应付公司债”、“应付公司债溢价或折价”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属有关明细科目的期末余额分析填列。
　　39.“其他流动负债”项目，反映企业除上述流动负债项目以外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额填列。
　　40.“长期借款”项目，反映企业向银行和其他单位借入的长期借款。企业自编表日起一年内到期的长期借款，如不准备用别项长期借款来抵补，应从本项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目中予以反映。
　　41.“应付公司债”项目，反映企业为筹集长期资金而发行的公司债在期末尚未偿付的金额，应根据“应付公司债”科目的期末余额填列。企业如有自编表日起一年内到期的应付公司债，并且不准备发行新的公司债来抵补，应将这部分公司债连同其未摊完的溢价（折价），分别从本项目和“应付公司债溢价（折价）项目中扣除，另在本表流动负债类下的“一年内到期的长期负债”项目内反映。
　　42.“应付公司债溢价（折价）”项目，反映企业发行公司债时，发生的实际售价与债券票面金额之间的差额在期末尚未摊销的余额，应根据“应付公司债溢价或折价”科目的期末余额填列。如为贷方余额，则为应付公司债溢价，以正数填列；如为借方余额，则为应付公司债折价，以负数填列。
　　43.“一年以上的应付款项”项目，反映企业自编表日起的一年以上的应付款项的期末余额，应根据“应付票据”、“应付帐款”、“其他应付款”、“融资租入固定资产应付款”等科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　44.“其他递延贷项”项目，反映企业除“筹建期间汇兑收益”、“递延投资收益”、“递延税款贷项”和“待转销汇兑收益”项目以外的递延项目贷方余额，应根据有关科目的期末余额填列。
　　45.“实收资本”项目，反映所有者实际投入的资本总额（不包括资本溢价部分），应根据“实收资本”科目的期末余额填列。中外合资经营施工企业和中外合作经营施工企业，还应将中方实际投入的资本和外方实际投入的资本在本项目下分别另行反映，并根据“实收资本”科目所属明细科目的期末余额分析填列。
　　为了与实收资本相比较，企业应在“实收资本”项目上面的“资本总额”项目的括号之内，填列企业注册资本的币种和金额，即投资人认缴的全部出资额。“资本总额”项目的金额栏应空置不填。
　　所有者以非人民币货币计价的资产投资，企业应在“实收资本”项目以及“中方投资”和“外方投资”项目的括号内分别填列实际投入的非人民币货币资本期末数的金额。投入的资本中如有两种或两种以上的非人民币货币，应按投入时的汇率或按合同约定的汇率折合成一种非人民币货币金额填列。
　　46.“已归还投资”项目，反映中外合作经营施工企业按合同规定已归还的投资额，应根据“已归还投资”科目的期末余额填列。
　　47.“资本公积”项目，反映企业除实收资本、本年利润、未分配利润及从净利润中提取的储备基金、企业发展基金等以外的其他属于所有者权益的部分，包括捐赠公积、资本折算差额、资本溢价等，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
　　48.“储备基金”和“企业发展基金”两项目，分别反映企业按照规定从净利润中提取的储备基金和企业发展基金的累计余额，应根据“储备基金”和“企业发展基金”科目的期末余额填列。
　　49.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营施工企业以利润归还投资的金额，应根据“利润归还投资”科目的期末余额填列。
　　50.“本年利润”项目，反映企业自年初起至本期（本月、本季）末止的累计利润，应根据会外施02表“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”栏的数字填列。如为亏损应以“－”号表示。在年度资产负债表中，因本年度的净利润（亏损）已自“本年利润”科目转入“未分配利润”科目，本项目应空置不填。
　　51.“未分配利润”项目，在月份、季度资产负债表中反映企业以前年度的未分配利润。在年度资产负债表中，本项目的年末数，应反映企业到本年末止尚未分配的利润数，应与“利润表”附表1“利润分配表”中“年末未分配利润”项目“本年实际”栏的数额相等。如为未弥补的亏损，本项目的数字应以“－”号表示。
　　52.企业如有租入固定资产的，应根据有关的备查帐户的余额，在本表下端附注部分内予以反映。

 

　　六、企业还可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.企业如单独设置“备用金”科目的，应在本表“银行存款”项目下（第3行）增列“备用金”项目反映，根据“备用金”科目的期末余额填列。
　　2.企业如有对外销售的产品、自制半成品（不包括待结算工程和在建工程）因残次、陈旧、冷背等原因可能发生的变现损失提取存货变现损失准备的，提取的准备在期末尚未转销的余额，应在本表“其中，在建工程”项下（第14行）增列“存货变现损失准备”项目予以反映。
　　3.企业如有按融资租赁方式租入固定资产的，应在“固定资产净值”项下，增列“融资租入固定资产原价”（第24行）、“减：融资租入固定资产累计折旧”（第25行）和“融资租入固定资产净值”（第26行）三个项目，前两个项目应分别根据“融资租入固定资产”、“融资租入固定资产累计折旧”科目的期末余额填列。融资租入固定资产应付款的期末余额，应并入长期负债类下的“一年以上的应付款项”项目中反映，根据“融资租入固定资产应付款”科目的期末余额分析填列。融资租入固定资产应付款中自编表日起一年到期应付的部分，应在本表流动负债类下“一年内到期的长期负债”项目中反映。
　　4.企业如有本表所列的其他资产以外的其他需要递延的借项，应在“待转销汇兑损失”项目下（第44行）增列“其他递延借项”项目反映，根据有关科目的期末余额填列。
　　5.企业拨付附属企业的资金，应在本表“长期投资”项目下（第19行）增列“拨付所属资金”项目加以反映。附属企业可在“资本公积”项目下（第78行），增列“公司拨入资金”项目反映。应收或应付附属企业的往来款项，应在本表的“其他应收款”项目前（第9行）或“其他应付款”项目前（第54行）增列“附属企业往来”项目加以反映。附属企业可增列“公司往来”项目反映。这些项目应分别根据“拨付所属资金”科目和“内部往来”科目的期末余额填列（附属企业应根据“公司拨入资金”科目和“公司往来”科目的期末余额填列）。在企业汇编或合并的资产负债表上，这些项目的数字，应与附属企业资产负债表上“公司拨入资金”项目和“公司往来”项目的数字相互抵销，不再反映。企业与附属企业之间的往来款项应定期核对，如有差错，应及时改正。期末如有未达款项，以致不能相互抵销时，其余额可列入“其他应收款”或“其他应付款”项目内反映。
　　6.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在本表“未分配利润”项目下（第84行）增列“货币换算差额”项目反映。

 

利润表（会外施02表）


　　一、本表反映企业在月份、季度、年度内利润（亏损）的实现情况。编制本表是为了考核企业的生产经营成果和利润（亏损）计划的执行情况，分析利润增减变化的原因。

 

　　二、本表共分三栏。“本期数”栏反映各项目的本月或本季实际数，根据各有关科目的本月或本季发生额填列。“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际数，根据各有关科目的期末余额填列。“上年同期累计数”栏反映各项目自上年年初起至上年同期末止的累计实际数，根据上年同期本表的“本年累计数”栏的有关数字填列。在年度会计报表中，本表各栏应改为“本年计划”、“本年实际”和“上年实际”三栏。

 

　　三、本表各项目的内容及其填列方法：
　　1.“工程结算收入”项目，反映企业已结算工程的价款收入，应根据“工程结算收入”科目本期发生额分析填列。
　　2.“工程结算税金”项目，反映企业应由其工程价款收入负担的营业税等，应根据“工程结算税金”科目本期发生额分析填列。
　　3.“工程结算成本”项目，反映企业已结算工程的实际成本，应根据“工程结算成本”科目本期发生额填列。
　　4.“管理费用”项目，反映企业发生的各项管理费用，应根据“管理费用”科目本期发生额分析填列。
　　5.“财务费用”项目，反映企业本期发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）及金融机构手续费等项费用的合计数，应根据“财务费用”科目本期发生额分析填列。其中，利息支出（减利息收入）和汇兑损失（减汇兑收益）的金额，还应在本表单独反映。
　　6.“其他业务利润”项目，反映企业除工程结算业务外的其他业务（如工业产品销售、材料销售、对外提供机械作业劳务、固定资产出租等）的收入减去相关的成本、费用、税金后的利润数额，应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”两科目本期发生额相减后的差额填列。
　　7.“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的净收益，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得的股利、收回投资时发生的收益以及自递延投资收益中转销的投资作价收益等，应根据“投资收益”科目本期发生额分析填列。如为投资净损失，本项目数字以“－”号表示。
　　8.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业经营业务以外的收入和支出，应分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目本期发生额分析填列。
　　9.“以前年度损益调整”项目，反映企业因调整对以前年度损益事项而调整本年利润数额，应根据“以前年度损益调整”科目的本期发生额分析填列。如为调整以前年度净损失，本项目的数字以“－”号表示。
　　10.“所得税”项目，反映企业按税前会计利润加减会计利润与纳税所得之间的永久性差异后的金额计算确定的企业本期应负担的所得税费用，应根据“所得税”科目本期发生额分析填列。

 

　　四、本表各项目的计算关系如下：
　　（1）工程结算收入－工程结算税金－工程结算成本＝工程结算毛利
　　（2）工程结算毛利－管理费用－财务费用＝工程结算利润
　　（3）工程结算利润＋其他业务利润＝营业利润
　　（4）营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＋以前年度损益调整＝利润总额
　　（5）利润总额－所得税＝净利润

 

利润分配表（会外施02表附表1）


　　一、本表反映企业对当年及以前年度利润进行分配的实际情况和年末未分配利润的结余情况。

 

　　二、本表各项目根据“未分配利润”科目的记录分析填列。

 

　　三、本表各项目的内容：
　　1.“净利润”项目，反映企业本年度利润总额扣除本年度应负担的所得税费用后的余额，应根据年度“利润表”中“净利润”项目的本年实际数填列。
　　2.“职工奖励及福利基金”、“储备基金”和“企业发展基金”三个项目，反映企业按照规定从当年净利润中提取的三项基金的数额。
　　3.“利润转作投资”项目，反映企业以本年利润转作投资的数额。
　　4.本表“本年实际”栏“年初未分配利润”项目的数字，即为“上年实际”栏“年末未分配利润”项目的数字。
　　5.“已弥补亏损”项目，反映企业以筹建期间汇兑收益、待转销汇兑收益或者储备基金等弥补年度亏损的数额。
　　6.“已分配股利”项目，反映企业已经决定分配给所有者的股利数额，中外合资经营施工企业和中外合作经营施工企业除反映已分配股利的总额外，还应将中方和外方应分得的股利金额分别列出。
　　7.“利润归还投资”项目，反映中外合作经营施工企业本年以利润归还投资人投资的数额。
　　8.企业如在年度中间决定从年初未分配利润中分配一部分股利的，应在分配股利的月份，增编本表，只列年初未分配利润、已分配股利和期末未分配利润等项数字，年末编制本表时，应将年度中间分配的股利与年终分配的本年股利合并反映。

 

　四、企业可以根据实际情况，在本表中增设下列项目：
　　1.如企业除提取上述三项基金外，还提取其他基金的，应在“利润转作投资”项下（第6行）增列“其他基金”项目反映。
　　2.以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其非人民币货币编制的本表换算为人民币报表时，由于对不同项目采用不同汇率换算而产生的差额，应在本表“已弥补亏损”项目下（第9行）增列“货币换算差额”项目反映。

 

　　八、外商投资工业企业会计报表格式

　　外商投资工业企业会计科目表


　　━━━━┯━━━━━━━━━━ 　　科目编号│　　　科目名称 　　────┼────────── 　　　　　　│　　1.资产类 　　　　　　│　11-14.流动资产 　　　1101　│现金 　　　1111　│银行存款 　　　1121　│有价证券 　　　1131　│应收票据 　　　1141　│应收帐款 　　　1151　│坏帐准备 　　　1171　│预付货款 　　　1181　│内部往来 　　　1191　│其他应收款 　　　1201　│待摊费用 　　　1301　│材料采购 　　　1401　│原材料 　　　1411　│包装物 　　　1421　│低值易耗品 　　　1431　│材料成本差异 　　　1441　│委托加工材料 　　　1451　│自制半成品 　　　1461　│产成品 　　　1471　│分期付款发出商品 　　　1491　│存货变现损失准备 　　　　　　│　　15.长期投资 　　　1501　│长期投资 　　　1511　│拨付所属资金 　　　　　　│　　16.固定资产 　　　1601　│固定资产 　　　1611　│累计折旧 　　　　　　│　　17.在建工程 　　　1701　│在建工程 　　　　　　│　　18.无形资产 　　　1801　│场地使用权 　　　1811　│工业产权及专有技术 　　　1821　│其他无形资产 　　　　　　│　　19.其他资产 　　　1901　│开办费 　　　1911　│筹建期间汇兑损失 　　　1921　│递延投资损失 　　　1931　│其他递延支出 　　　1951　│待转销汇兑损益 　　　　　　│　　2.负债类 　　　　　　│　　21.流动负债 　　　2101　│短期借款 　　　2111　│应付票据 　　　2121　│应付帐款 　　　2131　│应付工资 　　　2141　│应交税金 　　　2151　│应付股利 　　　2161　│预收货款 　　　2171　│其他应付款 　　　2181　│预提费用 　　　2191　│职工奖励及福利基金 　　　　　　│　　22.长期负债 　　　2201　│长期借款 　　　2211　│应付公司债 　　　2212　│应付公司债溢价或折价 　　　　　　│　　23.其他负债 　　　2301　│递延税款 　　　　　　│　　3.所有者权益 　　　3101　│实收资本 　　　3102　│已归还投资 　　　3111　│资本公积 　　　3121　│公司拨入资金 　　　3201　│储备基金 　　　3211　│企业发展基金 　　　3221　│利润归还投资 　　　3301　│本年利润 　　　3311　│未分配利润 　　　　　　│　　4.成本类 　　　4101　│生产成本 　　　4201　│制造费用 　　　　　　│　　5.损益类 　　　　　　│　51-52.营业损益 　　　5101　│产品销售收入 　　　5102　│销售折扣与折让 　　　5111　│产品销售税金 　　　5121　│产品销售成本 　　　5131　│销售费用 　　　5141　│管理费用 　　　5151　│财务费用 　　　5201　│其他业务收入 　　　5211　│其他业务支出 　　　5231　│投资收益 　　　5241　│所得税 　　　5251　│以前年度损益调整 　　　　　　│　55-56.营业外收支 　　　5501　│营业外收入 　　　5601　│营业外支出 　　━━━━┷━━━━━━━━━━


　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外工01表
　　　　　　　　　　　　　＿＿年＿＿月＿＿日　　　　　　　　　单位：

　　━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━ 　　　　　　　资产　　　　│行次│年初数│期末数│　　　　　　负债及所有者权益　　　　　　　　　│行次│年初数│期末数 　　───────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼─── 　　流动资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│流动负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　现金　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　│　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 42 │　　　│ 　　　银行存款　　　　　　│　2 │　　　│　　　│　应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 43 │　　　│ 　　　有价证券　　　　　　│　4 │　　　│　　　│　应付帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 44 │　　　│ 　　　应收票据　　　　　　│　5 │　　　│　　　│　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 45 │　　　│ 　　　应收帐款　　　　　　│　6 │　　　│　　　│　应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 46 │　　　│ 　　　减：坏帐准备　　　　│　7 │　　　│　　　│　应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 47 │　　　│ 　　　预付帐款　　　　　　│　8 │　　　│　　　│　预收帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 48 │　　　│ 　　　其他应收款　　　　　│ 10 │　　　│　　　│　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 50 │　　　│ 　　　待摊费用　　　　　　│ 11 │　　　│　　　│　预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 51 │　　　│ 　　　存货　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　│　职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　　　│ 52 │　　　│ 　　　减：存货变现损失准备│ 13 │　　　│　　　│　一年内到期的长期负债　　　　　　　　　　　　│ 53 │　　　│ 　　　一年内到期的长期投资│ 15 │　　　│　　　│　其他流动负债　　　　　　　　　　　　　　　　│ 54 │　　　│ 　　　其他流动资产　　　　│ 16 │　　　│　　　│　　　流动负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 55 │　　　│ 　　　　　　流动资产合计　│ 17 │　　　│　　　│长期负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　长期投资：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 56 │　　　│ 　　　长期投资　　　　　　│ 18 │　　　│　　　│　应付公司债　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 57 │　　　│ 　　　一年以上的应收款项　│ 20 │　　　│　　　│　应付公司债溢价(折价)　　　　　　　　　　　　│ 58 │　　　│ 　　固定资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　一年以上的应付款项　　　　　　　　　　　　　│ 59 │　　　│ 　　　固定资产原价　　　　│ 21 │　　　│　　　│　　　长期负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 60 │　　　│ 　　　减：累积折旧　　　　│ 22 │　　　│　　　│其他负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　固定资产净值　　　　│ 23 │　　　│　　　│　筹建期间汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　│ 61 │　　　│ 　　　固定资产清理　　　　│ 27 │　　　│　　　│　递延投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　│ 62 │　　　│ 　　在建工程：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　递延税款贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 63 │　　　│ 　　　在建工程　　　　　　│ 28 │　　　│　　　│　其他递延贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 64 │　　　│ 　　无形资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　待转销汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　　│ 65 │　　　│ 　　　场地使用权　　　　　│ 29 │　　　│　　　│　　　其他负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 66 │　　　│ 　　　工业产权及专有技术　│ 30 │　　　│　　　│　　　负债合计　　　　　　　　　　　　　　　　│ 67 │　　　│ 　　　其他无形资产　　　　│ 31 │　　　│　　　│所有者权益：　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　　　　无形资产合计　│ 32 │　　　│　　　│　资本总额(货币名称及金额＿＿)　　　　　　　　│　　│　×　│　× 　　其他资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　实收资本(非人民币资本期末金额＿＿)　　　　　│ 68 │　　　│ 　　　开办费　　　　　　　│ 33 │　　　│　　　│　　其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 69 │(　)　│(　) 　　　递延税款借项　　　　│ 36 │　　　│　　　│　　　　　外方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 70 │(　)　│(　) 　　　筹建期间汇兑损失　　│ 34 │　　　│　　　│　减：已归还投资　　　　　　　　　　　　　　　│ 71 │　　　│ 　　　递延投资损失　　　　│ 35 │　　　│　　　│　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 72 │　　　│ 　　　其他递延支出　　　　│ 37 │　　　│　　　│　储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 74 │　　　│ 　　　待转销汇兑损失　　　│ 38 │　　　│　　　│　企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 75 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　利润归还投资　　　　　　　　　　　　　　　　│ 76 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 77 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 78 │　　　│ 　　　　　　其他资产合计　│ 40 │　　　│　　　│　　　　所有者权益合计　　　　　　　　　　　　│ 80 │　　　│ 　　　　　　资产总计　　　│ 41 │　　　│　　　│　　　　负债及所有者权益合计　　　　　　　　　│ 81 │　　　│ 　　───────────┴──┴───┴───┴───────────────────────┴──┴───┴─── 　　附注：(1)受托加工材料＿＿；(2)受托代销商品＿＿；(3)代管商品物资＿＿；(4)由企业负责的应收票据贴现＿＿； 　　　　　(5)租入固定资产＿＿；(6)本年支付的进口环节税金＿＿＿。 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━


　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　　　利润表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外工02表
　　　　　　　　　　　＿＿年度＿＿季度＿＿月份　　　　　　　　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━┯━━━━━━━ 　　　　　　　　　　项目　　　　　　　│行次│本期数│本年累计数│上年同期累计数 　　─────────────────┼──┼───┼─────┼─────── 　　产品销售收入　　　　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　　　│ 　　　其中：出口产品销售收入　　　　　│　2 │　　　│　　　　　│ 　　减：销售折扣与折让　　　　　　　　│　3 │　　　│　　　　　│ 　　产品销售净额　　　　　　　　　　　│　4 │　　　│　　　　　│ 　　减：产品销售税金　　　　　　　　　│　5 │　　　│　　　　　│ 　　　　产品销售成本　　　　　　　　　│　6 │　　　│　　　　　│ 　　　　　其中：出口产品销售成本　　　│　7 │　　　│　　　　　│ 　　产品销售毛利　　　　　　　　　　　│　8 │　　　│　　　　　│ 　　减：销售费用　　　　　　　　　　　│　9 │　　　│　　　　　│ 　　　　管理费用　　　　　　　　　　　│ 10 │　　　│　　　　　│ 　　　　财务费用　　　　　　　　　　　│ 11 │　　　│　　　　　│ 　　　　　其中：利息支出(减利息收入)　│ 12 │　　　│　　　　　│ 　　　　　　　　汇兑损失(减汇兑收益)　│ 13 │　　　│　　　　　│ 　　产品销售利润　　　　　　　　　　　│ 14 │　　　│　　　　　│ 　　加：其他业务利润　　　　　　　　　│ 15 │　　　│　　　　　│ 　　营业利润　　　　　　　　　　　　　│ 16 │　　　│　　　　　│ 　　加：投资收益　　　　　　　　　　　│ 17 │　　　│　　　　　│ 　　　　营业外收入　　　　　　　　　　│ 18 │　　　│　　　　　│ 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　│ 19 │　　　│　　　　　│ 　　加：以前年度损益调整　　　　　　　│ 20 │　　　│　　　　　│ 　　利润总额　　　　　　　　　　　　　│ 21 │　　　│　　　　　│ 　　减：所得税　　　　　　　　　　　　│ 22 │　　　│　　　　　│ 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│ 23 │　　　│　　　　　│ 　　─────────────────┼──┼───┼─────┼─────── 　　附注：非人民币货币经营收入：　　　│　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　(1)非人民币货币名称和金额 　│　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　　　折合记帐本位币金额　　　│　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　(2)非人民币货币名称和金额　 │　　│　　　│　　　　　│ 　　　　　　　折合记帐本位币金额　　　│　　│　　　│　　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━━━━━


　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　　利润分配表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外工02表附表1
　　　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　 　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━ 　　　　　　　　项目　　　　　　　　　│行次│本年实际│上年实际 　　─────────────────┼──┼────┼──── 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：职工奖励及福利基金　　　　　　│　2 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　储备基金　　　　　　　　　　　│　3 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　企业发展基金　　　　　　　　　│　4 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润转作投资　　　　　　　　　│　5 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　加：年初未分配利润　　　　　　　　│　7 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　已弥补亏损　　　　　　　　　　│　8 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　可供所有者分配的利润　　　　　　　│ 10 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：已分配股利　　　　　　　　　　│ 11 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　其中：中方股利　　　　　　　　│ 12 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　　　　外方股利　　　　　　　　│ 13 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润归还投资　　　　　　　　　│ 14 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　年末未分配利润　　　　　　　　　　│ 15 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━


　 　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　财务状况变动表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外工03表
　　　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　　　　　　　　　　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━ 　　　　　　　　　　流动资金来源和运用　　　　　　　│行次│金额│　流动资金各项目的变动　│行次│金额 　　────────────────────────┼──┼──┼────────────┼──┼───

　　一、流动资金来源　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│一、流动资产本年增加数　│　　│ 　　1.本年净利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　│1.现金　　　　　　　　　│ 48 │ 　　　加：不减少流动资金的费用和损失　　　　　　　　│　　│　　│2.银行存款　　　　　　　│ 49 │ 　　(1)固定资产折旧　　　　　　　　　　　　　　　　 │　2 │　　│3.有价证券　　　　　　　│ 50 │ 　　(2)无形资产及其他资产摊销(减：其他负债转销)　　 │　3 │　　│4.应收票据　　　　　　　│ 51 │ 　　(3)公司资产盘亏(减盘盈)　　　　　　　　　　　　 │　4 │　　│5.应收帐款　　　　　　　│ 52 │ 　　(4)处理固定资产损失(减收益)　 　　　　　　　　　│　5 │　　│　减：坏帐准备　　　　　│ 53 │ 　　(5)长期投资溢价摊销(减折价摊销)　　　　　　　　 │　6 │　　│6.预付货款　　　　　　　│ 54 │ 　　(6)应付公司债折价摊销(减溢价摊销)　　　　　　　 │　7 │　　│7.其他应收款　　　　　　│ 55 │ 　　(7)捐赠固定资产支出　　　　　　　　　　　　　　 │　8 │　　│8.待摊费用　　　　　　　│ 56 │ 　　(8)递延税款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　9 │　　│9.存货　　　　　　　　　│ 57 │ 　　(9)其他不影响流动资金的费用和损失　　　　　　　 │ 10 │　　│　　减：存货变现损失准备│ 58 │ 　　　　　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　│ 12 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　2.其他来源　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　流动资产增加净额　　│ 61 │ 　　(1)公司资产清理收入(减清理费用)　　　　　　　　 │ 13 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(2)收回长期投资　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 14 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(3)减少固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 15 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(4)减少无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 16 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(5)增加长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 17 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(6)发行公司债　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 18 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(7)增加其他负债　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 19 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(8)增加储备基金和企业发展基金　　　　　　　　　 │ 20 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(9)增加资本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 21 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(10)增加资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　│ 22 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(11)弥补亏损　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 23 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　│ 25 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　　　　　　　　流动资金来源合计　　　　　　　│ 26 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│

　　二、流动资金运用　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│二、流动负债本年增加数　│　　│ 　　1.利润分配：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│1.短期借款　　　　　　　│ 62 │ 　　(1)职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　　　 │ 27 │　　│2.应付票据　　　　　　　│ 63 │ 　　(2)储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 28 │　　│3.应付帐款　　　　　　　│ 64 │ 　　(3)企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 29 │　　│4.应付工资　　　　　　　│ 65 │ 　　(4)股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 30 │　　│5.应交税金　　　　　　　│ 66 │ 　　(5)利润归还所有者投资　　　　　　　　　　　　　 │ 31 │　　│6.应付股利　　　　　　　│ 67 │ 　　(6)利润增资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 32 │　　│7.预收货款　　　　　　　│ 68 │ 　　　　　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　│ 34 │　　│8.其他应付款　　　　　　│ 69 │ 　　2.其他运用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│9.预提费用　　　　　　　│ 70 │ 　　(1)增加固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 35 │　　│10.职工奖励及福利基金 　│ 71 │ 　　(2)增加无形资产及其他资产　　　　　　　　　　　 │ 36 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(3)增加长期投资　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 37 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(4)偿还长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 38 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(5)收回公司债　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 39 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(6)减少其他负债　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 40 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(7)归还所有者投资(扣除利润归还所有者投资)　　　 │ 41 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(8)减少资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 42 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(9)减少储备基金和企业发展基金　　　　　　　　　 │ 43 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　│ 45 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　　流动资金运用合计　　　　　　　　　　　　　│ 46 │　　│　流动负债增加净额　　　│ 74 │ 　　　　　流动资金增加净额　　　　　　　　　　　　　│ 47 │　　│　流动资金增加净额　　　│ 75 │ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━





　　九、外商投资旅游企业会计报表格式

　　　外商投资旅游企业会计科目表

　　━━━━┯━━━━━━━━━━ 　　科目编号│　　　科目名称 　　────┼────────── 　　　　　　│　　1.资产类 　　　　　　│　11-14.流动资产 　　　1101　│现金 　　　1111　│银行存款 　　　1121　│有价证券 　　　1131　│应收票据 　　　1141　│应收帐款 　　　1145　│坏帐准备 　　　1151　│委托银行收款 　　　1171　│预付定金 　　　1181　│内部往来 　　　1191　│其他应收款 　　　1201　│待摊费用 　　　1301　│在途物资 　　　1401　│存货 　　　1411　│存货变现损失准备 　　　1451　│进销差价 　　　　　　│　　15.长期投资 　　　1501　│长期投资 　　　1511　│拨付所属资金 　　　　　　│　　16.固定资产 　　　1601　│固定资产 　　　1611　│累计折旧 　　　　　　│　　17.在建工程 　　　1701　│在建工程 　　　　　　│　　18.无形资产 　　　1801　│场地使用权 　　　1811　│其他无形资产 　　　　　　│　　19.其他资产 　　　1901　│开办费 　　　1911　│筹建期间汇兑损失 　　　1921　│递延投资损失 　　　1931　│其他递延支出 　　　1951　│待转销汇兑损益 　　　　　　│　　2.负债类 　　　　　　│　　21.流动负债 　　　2101　│短期借款 　　　2111　│应付票据 　　　2121　│应付帐款 　　　2131　│应付工资及福利 　　　2141　│应交税金 　　　2151　│应付股利 　　　2161　│预收定金 　　　2171　│其他应付款 　　　2181　│预提费用 　　　2191　│职工奖励及福利基金 　　　　　　│　　22.长期负债 　　　2201　│长期借款 　　　2211　│应付公司债 　　　2212　│应付公司债溢价或折价 　　　　　　│　　23.其他负债 　　　2301　│递延税款 　　　　　　│　　3.所有者权益 　　　3101　│实收资本 　　　3102　│已归还投资 　　　3111　│资本公积 　　　3121　│公司拨入资金 　　　3201　│储备基金 　　　3211　│企业发展基金 　　　3221　│利润归还投资 　　　3301　│本年利润 　　　3311　│未分配利润 　　　　　　│　　4.损益类 　　　4101　│营业收入 　　　4111　│营业税金 　　　4121　│营业成本 　　　4131　│工资及福利 　　　4141　│营业费用 　　　4151　│行政费用及公共费用 　　　4161　│非经营费用 　　　4201　│投资收益 　　　4211　│所得税 　　　4221　│以前年度损益调整 　　　4401　│营业外收入 　　　4501　│营业外支出 　　━━━━┷━━━━━━━━━━


　 　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外旅01表
　　　　　　　　　　　　　＿＿年＿＿月＿＿日　　　　　　　　　单位：

　　━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━ 　　　　　　　资产　　　　│行次│年初数│期末数│　　　　　　负债及所有者权益　　　　　　　　　│行次│年初数│期末数 　　───────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼─── 　　流动资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│流动负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　现金　　　　　　　　│　1 │　　　│　　　│　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 42 │　　　│ 　　　银行存款　　　　　　│　2 │　　　│　　　│　应付票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 43 │　　　│ 　　　有价证券　　　　　　│　4 │　　　│　　　│　应付帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 44 │　　　│ 　　　应收票据　　　　　　│　5 │　　　│　　　│　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 45 │　　　│ 　　　应收帐款　　　　　　│　6 │　　　│　　　│　应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 46 │　　　│ 　　　减：坏帐准备　　　　│　7 │　　　│　　　│　应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 47 │　　　│ 　　　预付帐款　　　　　　│　8 │　　　│　　　│　预收帐款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 48 │　　　│ 　　　其他应收款　　　　　│ 10 │　　　│　　　│　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 50 │　　　│ 　　　待摊费用　　　　　　│ 11 │　　　│　　　│　预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 51 │　　　│ 　　　存货　　　　　　　　│ 12 │　　　│　　　│　职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　　　│ 52 │　　　│ 　　　减：存货变现损失准备│ 13 │　　　│　　　│　一年内到期的长期负债　　　　　　　　　　　　│ 53 │　　　│ 　　　一年内到期的长期投资│ 15 │　　　│　　　│　其他流动负债　　　　　　　　　　　　　　　　│ 54 │　　　│ 　　　其他流动资产　　　　│ 16 │　　　│　　　│　　　流动负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 55 │　　　│ 　　　　　　流动资产合计　│ 17 │　　　│　　　│长期负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　长期投资：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 56 │　　　│ 　　　长期投资　　　　　　│ 18 │　　　│　　　│　应付公司债　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 57 │　　　│ 　　　一年以上的应收款项　│ 20 │　　　│　　　│　应付公司债溢价(折价)　　　　　　　　　　　　│ 58 │　　　│ 　　固定资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　一年以上的应付款项　　　　　　　　　　　　　│ 59 │　　　│ 　　　固定资产原价　　　　│ 21 │　　　│　　　│　　　长期负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 60 │　　　│ 　　　减：累积折旧　　　　│ 22 │　　　│　　　│其他负债：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　固定资产净值　　　　│ 23 │　　　│　　　│　筹建期间汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　│ 61 │　　　│ 　　　固定资产清理　　　　│ 27 │　　　│　　　│　递延投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　│ 62 │　　　│ 　　在建工程：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　递延税款贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 63 │　　　│ 　　　在建工程　　　　　　│ 28 │　　　│　　　│　其他递延贷项　　　　　　　　　　　　　　　　│ 64 │　　　│ 　　无形资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　待转销汇兑收益　　　　　　　　　　　　　　　│ 65 │　　　│ 　　　场地使用权　　　　　│ 29 │　　　│　　　│　　　其他负债合计　　　　　　　　　　　　　　│ 66 │　　　│ 　　　工业产权及专有技术　│ 30 │　　　│　　　│　　　负债合计　　　　　　　　　　　　　　　　│ 67 │　　　│ 　　　其他无形资产　　　　│ 31 │　　　│　　　│所有者权益：　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│ 　　　　　　无形资产合计　│ 32 │　　　│　　　│　资本总额(货币名称及金额＿＿)　　　　　　　　│　　│　×　│　× 　　其他资产：　　　　　　│　　│　　　│　　　│　实收资本(非人民币资本期末金额＿＿)　　　　　│ 68 │　　　│ 　　　开办费　　　　　　　│ 33 │　　　│　　　│　　其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 69 │(　)　│(　) 　　　递延税款借项　　　　│ 36 │　　　│　　　│　　　　　外方投资(非人民币资本期末金额＿＿)　│ 70 │(　)　│(　) 　　　筹建期间汇兑损失　　│ 34 │　　　│　　　│　减：已归还投资　　　　　　　　　　　　　　　│ 71 │　　　│ 　　　递延投资损失　　　　│ 35 │　　　│　　　│　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 72 │　　　│ 　　　其他递延支出　　　　│ 37 │　　　│　　　│　储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 74 │　　　│ 　　　待转销汇兑损失　　　│ 38 │　　　│　　　│　企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　　　│ 75 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　利润归还投资　　　　　　　　　　　　　　　　│ 76 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 77 │　　　│ 　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　│　　　│　未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 78 │　　　│ 　　　　　　其他资产合计　│ 40 │　　　│　　　│　　　　所有者权益合计　　　　　　　　　　　　│ 80 │　　　│ 　　　　　　资产总计　　　│ 41 │　　　│　　　│　　　　负债及所有者权益合计　　　　　　　　　│ 81 │　　　│ 　　───────────┴──┴───┴───┴───────────────────────┴──┴───┴─── 　　附注：(1)受托代销商品＿＿；(2)代管商品物资＿＿；(3)由企业负责的应收票据贴现＿＿； 　　　　　(4)租入固定资产＿＿； (5)本年支付的进口环节税金＿＿＿。 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━


　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　　　利润表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外旅02表
　　　　　　　　　　　＿＿年度＿＿季度＿＿月份　　　　　　　　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━ 　　　　　　　　　　项目　　　　　　　│行│本期│百分│本期│百分│上年│百分│本年│百分│上年│百分 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│次│实际│比％│预算│比％│同期│比％│累计│比％│累计│比％ 　　─────────────────┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼── 　　营业收入　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　客房　　　　　　　　　　　　　　│ 1│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　餐饮　　　　　　　　　　　　　　│ 2│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　公寓　　　　　　　　　　　　　　│ 3│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　写字楼　　　　　　　　　　　　　│ 4│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　商场　　　　　　　　　　　　　　│ 5│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　其他　　　　　　　　　　　　　　│ 7│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　　营业收入合计　　　　　　　　│ 8│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　营业税金：　　　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　客房　　　　　　　　　　　　　　│ 9│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　餐饮　　　　　　　　　　　　　　│10│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　公寓　　　　　　　　　　　　　　│11│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　写字楼　　　　　　　　　　　　　│12│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　商场　　　　　　　　　　　　　　│13│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　其他　　　　　　　　　　　　　　│15│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　　营业税金合计　　　　　　　　│16│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　营业成本：　　　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　餐饮成本　　　　　　　　　　　　│17│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　商品成本　　　　　　　　　　　　│18│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　其他成本　　　　　　　　　　　　│20│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　　营业成本合计　　　　　　　　│21│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　工资及福利：　　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　客房　　　　　　　　　　　　　　│22│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　餐饮　　　　　　　　　　　　　　│23│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　公寓　　　　　　　　　　　　　　│24│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　写字楼　　　　　　　　　　　　　│25│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　商场　　　　　　　　　　　　　　│26│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　其他　　　　　　　　　　　　　　│28│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　　工资及福利合计　　　　　　　│29│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　营业费用：　　　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　客房　　　　　　　　　　　　　　│30│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　餐饮　　　　　　　　　　　　　　│31│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　公寓　　　　　　　　　　　　　　│32│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　写字楼　　　　　　　　　　　　　│33│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　商场　　　　　　　　　　　　　　│34│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　其他　　　　　　　　　　　　　　│36│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　　营业费用合计　　　　　　　　│37│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　营业毛利：　　　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　客房　　　　　　　　　　　　　　│38│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　餐饮　　　　　　　　　　　　　　│39│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　公寓　　　　　　　　　　　　　　│40│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　写字楼　　　　　　　　　　　　　│41│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　商场　　　　　　　　　　　　　　│42│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　其他　　　　　　　　　　　　　　│44│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　　营业毛利合计　　　　　　　　│45│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　不分配费用：　　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　工资及福利：　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　行政管理　　　　　　　　　　　│46│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　市场推广　　　　　　　　　　　│47│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　能源维修　　　　　　　　　　　│48│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　　工资及福利合计　　　　　　　│50│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　行政管理及公共费用：　　　　　　│　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　行政管理　　　　　　　　　　　│51│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　市场推广　　　　　　　　　　　│52│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　能源维修　　　　　　　　　　　│53│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　　行政管理及公共费用合计　　　│55│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　　不分配费用合计　　　　　　　│56│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　营业毛利　　　　　　　　　　　　　│57│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　非经营费用　　　　　　　　　　　　│58│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　营业利润　　　　　　　　　　　　　│59│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　加：投资收益　　　　　　　　　　　│60│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　　　营业外收入　　　　　　　　　　│61│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　│62│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　家：以前年度损益调整　　　　　　　│63│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　利润总额　　　　　　　　　　　　　│64│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　减：所得税　　　　　　　　　　　　│65│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│66│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━


　　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)

　　　　　　　　　　　　　　　利润分配表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 会外旅02表附表1
　　　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　 　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━ 　　　　　　　　　　项目　　　　　　　│行次│本年实际│上年实际 　　─────────────────┼──┼────┼──── 　　净利润　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：职工奖励及福利基金　　　　　　│　2 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　储备基金　　　　　　　　　　　│　3 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　企业发展基金　　　　　　　　　│　4 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润转作投资　　　　　　　　　│　5 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　加：年初未分配利润　　　　　　　　│　7 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　已弥补亏损　　　　　　　　　　│　8 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　可供所有者分配的利润　　　　　　　│ 10 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　减：已分配股利　　　　　　　　　　│ 11 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　其中：中方股利　　　　　　　　│ 12 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　　　　外方股利　　　　　　　　│ 13 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　　　利润归还投资　　　　　　　　　│ 14 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　年末未分配利润　　　　　　　　　　│ 15 │　　　　│ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　　　│ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━


　　　　　　　　　＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　　　　　　　　　　　　　(企业名称)
　　　　　　　　　　　　　财务状况变动表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会外旅03表
　　　　　　　　　　　　　　　　＿＿年度　　　　　　　　　　　　单位：

　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━ 　　　　　　　　　　流动资金来源和运用　　　　　　　│行次│金额│　流动资金各项目的变动　│行次│金额 　　────────────────────────┼──┼──┼────────────┼──┼───

　　一、流动资金来源　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│一、流动资产本年增加数　│　　│ 　　1.本年净利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　1 │　　│1.现金　　　　　　　　　│ 48 │ 　　　加：不减少流动资金的费用和损失：　　　　　　　│　　│　　│2.银行存款　　　　　　　│ 49 │ 　　(1)固定资产折旧　　　　　　　　　　　　　　　　 │　2 │　　│3.有价证券　　　　　　　│ 50 │ 　　(2)无形资产及其他资产摊销(减：其他负债转销)　　 │　3 │　　│4.应收票据　　　　　　　│ 51 │ 　　(3)公司资产盘亏(减盘盈)　　　　　　　　　　　　 │　4 │　　│5.应收帐款　　　　　　　│ 52 │ 　　(4)处理固定资产损失(减收益)　　　　 　　　　　　│　5 │　　│　减：坏帐准备　　　　　│ 53 │ 　　(5)长期投资溢价摊销(减折价摊销)　　　　　　　　 │　6 │　　│6.委托银行收款　　　　　│ 54 │ 　　(6)应付公司债折价摊销(减溢价摊销)　　　　　　　 │　7 │　　│7.预付定金　　　　　　　│ 55 │ 　　(7)捐赠固定资产支出　　　　　　　　　　　　　　 │　8 │　　│8.其他应收款　　　　　　│ 56 │ 　　(8)递延税款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　9 │　　│9.待摊费用　　　　　　　│ 57 │ 　　(9)其他不影响流动资金的费用和损失　　　　　　　 │ 10 │　　│10.存货　　　 　　　　　│ 58 │ 　　　　　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　│ 12 │　　│　减：存货变现损失准备　│ 59 │ 　　2.其他来源　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(1)公司资产清理收入(减清理费用)　　　　　　　　 │ 13 │　　│　　流动资产增加净额　　│ 62 │ 　　(2)收回长期投资　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 14 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(3)减少固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 15 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(4)减少无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 16 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(5)增加长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 17 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(6)发行公司债　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 18 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(7)增加其他负债　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 19 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(8)增加储备基金和企业发展基金　　　　　　　　　 │ 20 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(9)增加资本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 21 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(10)增加资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　│ 22 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(11)弥补亏损　　　　　　　　　　　　　　　　　　│ 23 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　│ 25 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　　　　　　　　流动资金来源合计　　　　　　　│ 26 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│

　　二、流动资金运用　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│二、流动负债本年增加数　│　　│ 　　1.利润分配：　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│1.短期借款　　　　　　　│ 63 │ 　　(1)职工奖励及福利基金　　　　　　　　　　　　　 │ 27 │　　│2.应付票据　　　　　　　│ 64 │ 　　(2)储备基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 28 │　　│3.应付帐款　　　　　　　│ 65 │ 　　(3)企业发展基金　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 29 │　　│4.应付工资　　　　　　　│ 66 │ 　　(4)股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 30 │　　│5.应交税金　　　　　　　│ 67 │ 　　(5)利润归还所有者投资　　　　　　　　　　　　　 │ 31 │　　│6.应付股利　　　　　　　│ 68 │ 　　(6)利润增资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 32 │　　│7.预收货款　　　　　　　│ 69 │ 　　　　　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　│ 34 │　　│8.其他应付款　　　　　　│ 70 │ 　　2.其他运用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　　│9.预提费用　　　　　　　│ 71 │ 　　(1)增加固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 35 │　　│10.职工奖励及福利基金 　│ 72 │ 　　(2)增加无形资产及其他资产　　　　　　　　　　　 │ 36 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(3)增加长期投资　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 37 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(4)偿还长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 38 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(5)收回公司债　　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 39 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(6)减少其他负债　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 40 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(7)归还所有者投资(扣除利润归还所有者投资)　　　 │ 41 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(8)减少资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　 │ 42 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　(9)减少储备基金和企业发展基金　　　　　　　　　 │ 43 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　　　　　　　　　　　小计　　　　　　　　　　│ 45 │　　│　　　　　　　　　　　　│　　│ 　　　　　流动资金运用合计　　　　　　　　　　　　　│ 46 │　　│　流动负债增加净额　　　│ 75 │ 　　　　　流动资金增加净额　　　　　　　　　　　　　│ 47 │　　│　流动资金增加净额　　　│ 76 │ 　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━





　　十、关于报表换算的说明

　　以某种非人民币货币作为记帐本位币的企业，在将其以非人民币货币编制的会计报表换算为人民币报表时，报表中各项目换算所用的汇率，仍按《外商投资企业会计制度》的规定执行。但自原利润分配表移至利润表的“所得税”项目，改按与利润表其他项目相同的加权平均汇率换算。