发布文号: 国电财[2001]812号
第一章 总则
第二章 预算管理的组织
第三章 预算管理的范围和内容
第四章 预算编制和审批
第五章 预算的执行
第六章 预算的分析
第七章 预算的考核
第八章 附则
为了适应国家电力公司发展的需要，不断改进和完善预算管理，国家电力公司重新制定了《国家电力公司预算管理办法》，并于2001年12月26日以国电财[2001]812号文正式印发。其全文如下：
国家电力公司预算管理办法
第一章 总则
第一条 为适应建立现代企业制度的要效、有序的预算管理体系，加强管理，规范运作，防范风险，提高效益，保障国有资产保值增值，制定本办法。
第二条 本办法所称预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式士预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。
第三条 预算管理的基本任务是：
1.确定企业的经营目标并组织实施；
2.明确企业内部各个层次的管理责任和权限；
3.对企业经营活动进行控制、监督和分析；
4.保证企业预算的全面完成。
第四条 预算管理的基本原则是：
1.量入为出，综合平衡；
2.目标控制，分级实施；
3.权责明确，严格管理；
4.注重效益，防范风险。
第二章 预算管理的组织
第五条 企业法定代表人是企业预算管理的第一责任人。
第六条 各企业都应建立预算管理决策机构。预算管理决策机构的主要职责是：
1.决定企业预算管理制度；
2.审议并决策企业预算方案；
3.协调解决预算编制和执行过程中出现的问题；
4.督促企业预算方案的实施。
第七条 预算管理决策机构的日常办事机构设在财务部门。在预算管理方面的主要职责是：
1.负责建立和健全企业内部预算管理制度；
2.负责组织本企业预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，并向本企业预算决策机构提交预算报告草案；
3.负责预算管理的其他日常工作。
第八条 企业其他职能部门或内部单位是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门或本单位分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好企业总预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。
第三章 预算管理的范围和内容
第九条 企业预算涵盖企业生产、经营和建设的各个环节，企业的经济活动全部纳入预算管理。
第十条 企业预算是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度未资产负债，情况做出的预计、安排。按内容划分主要包括损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算、现金流量预算和其他相关预算。
第十一条 损益性预算综合反映企业预算期内的利润目标及其构成要素情况。
第十二条 资本性收支预算反映企业预算期内资本性资金的筹集与使用情况。
第十三条 资产负债预算反映企业预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况。
第十四条 现金流量预算反映企业预算期内现金的流入、流出情况。
第十五条 其他相关预算是损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算等资产经营预算的补充预算，包括其他主要财务指标和主要经济技术指标的预算。
第四章 预算编制和审批
第十六条 企业预算编制依据是：
1.国家法律、法规、财务政策和有关规定；
2.国家电力公司关于预算编制的总体原则和要求：
3.企业经营发展战略和目标；
4.企业生产经营、建设计划和技资、融资协议；
5.企业改纽改制、收购兼并等重大经营事项安排。
第十七条 企业应该根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。
第十八条 预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
第十九条 企业年度预算编制、审批程序为：
1.国家电力公司于每年10月底前向系统内各企业下达下一年度预算编制的原则和要求。
2.企业预算管理决策机构根据本企业长期发展规划和上级单位的预算编制原则和要求，提出下一年度的预算目标。
3.企业有关职能部门按照职责分工先编制分部门的预算，然后由财务部门编制企业预算草案，提交企业预算管理决策机构审查。
4.企业财务部门和其他有关职能部门应 根据企业预算管理决策机构的审查意见对预算 草案修改完善，直至预算管理决策机构审查通 过。
5.国家电力公司的分公司、全资子公司和控股子公司下一年度的预算建议方案应于每年11月底前上报国家电力公司审查。
6.国家电力公司根据总体经营目标和各企业上报的预算建议方案确定下达各分公司、 全资子公司的主要预算指标，并对控股公司的预算草案提出审查意见。
7.各分公司、全资子公司应于国家电力公司下达主要预算指标一个月内编制上报正式预算。
第二十条 各企业应根据年度预算编制月份或季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。
第五章 预算的执行
第二十一条 企业预算一经确定，必须严格执行。各企业应将预算指标进一步分解，落实到企业内部的各个部门、各个单位、各个环节和各个岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。
第二十二条 企业财务部门应建立预算管理台账，实时监控预算执行情况。
第二十三条 企业应积极组织收入，确保收入预算的完成。严格控制预算外支出，对于未纳入年度预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经财务部门审查后提交预算管理决策机构审定。
第二十四条 企业预算确定后原则上不得调整。当遇到国家重大政策，性变化或不可抗力因素等影响，或根据市场形势或企业经营战略的变化，企业预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方案，并按照规定程序审批。
第二十五条 国家电力公司分公司的年度预算调整方案应报国家电力公司审批；全资子公司的年度预算调整方案应报国家电力公司备案。
第六章 预算的分析
第二十六条 企业应建立健全预算分析制度，定期召开预算分析会议，对预算的执行情况进行全面分析，反映预算执行中发生的新问题，查找形成的原因，提出改进管理的措施和建议，适时控制预算的执行，确保预算目标的完成。
第二十七条 预算分析按照职责分工由有关职能部门共同完成。有关职能部门负责对本专业预算执行情况进行基础分析；财务部门负责对预算的总体执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。
第二十八条 预算分析的主要内容包括：
l.企业年度预算的执行情况及存在的问题；
2.企业经营方针、经营策略、增收节支措施对损益性预算的影响；
3.企业的投融资方案对资本性收支预算的影响；
4.企业外部经济环境变化对企业预算的影响；
5.企业的融资风险、偿债能力和企业的财务状况的趋势分析；
6.企业的现金流动性状况；
7.影响预算完成的其他因素分析；
8.解决预算执行偏差的措施；
9.全年预算完成情况的预测。
第二十九条 预算分析应根据预算期限，突出分析重点：
1.月度预算分析突出分析损益预算的执行情况，及时监控利润预算的执行；
2.季度预算分析应全面分析预算的执行情况，并通过趋势预测，及时调整下季度预算安排，确保年度预算的.完成；
3.年度预算分析应全面系统分析企业年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对企业预算的影响，评价企业预算目标的完成，提出下一年度的预算目标。
第三十条 企业也可根据管理需要和特殊情况对预算执行进行不定期分析和专题分析，对于预算执行中发现的重大问题，要及时提交预算管理决策机构决策。
第三十一条 国家电力公司对分公司、全资子公司实行预算执行情况分析报告制度，分公司、全资子公司要定期报告预算执行情况，季度预算执行情况分析报告要于每季后15日内报国家电力公司；年度预算执行情况分析报告应随下一年度预算报告一并报国家电力公司。
第七章 预算的考核
第三十二条 国家电力公司将分公司、全资子公司的主要预算指标纳入资产经营考核范围，并按照资产经营考核办法，每年进行一次考核兑现。
第三十三条 国家电力公司建立预算管理工作考核制度，将分公司、全资子公司的日常预算管理工作纳入考核范围，对预算编制、审批、预算执行的分析、预算调整等工作进行考核，每年进行一次。
第三十四条 所有企业都应建立预算考核制度，定期对预算执行情况进行考核，并与各职能部门和所属单位的利益挂钩。对不履行审批手续发生的预算外开支，要追究有关部门和当事人的责任。
第八章 附则
第三十五条 本办法适用于国家电力公司系统各企业，各企业应根据本办法制定本企业的预算管理实施细则。
第三十六条 本办法自2002年1月1日起执行，原《国家电力公司预算管理办法》（国电办[1998]339号）同时废止。
第三十七条 本办法由国家电力公司负责解释。
