发布文号: 黄政办发［2003］56号
大冶市、阳新县、各区人民政府，各厂矿企业、院校，市政府各部门：
《黄石市市本级国库制度改革试点方案》已经市政府同意，现转发给你们，请遵照执行。
二ОО三年五月八日
黄石市市本级国库制度改革试点方案
(市财政局 2003年4月)
根据财政部、中国人民银行《关于印发财政国库管理制度改革试点的通知》(财库[2002]24号)及省财政厅关于积极推进国库制度改革的总体部署，为在我市逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理监督，提高资金使用效益，制定本方案。
一、财政国库管理制度改革的指导思想和原则
财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制和公共财政的发展要求，结合我市具体情况，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
财政国库管理制度改革遵循的'三个不变'原则是：预算单位的预算执行主体地位不变、预算单位的资金使用权限不变、预算单位财务管理职责不变。
二、财政国库管理制度改革的主要内容
按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理。收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
(一)国库单一账户体系及功能。
国库单一帐户体系是由财政部门开设的以国库存款帐户为核心全面反映财政资金收付的各类帐户总和。
1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户即国库存款帐户。现阶段国库单一账户就是人民银行国库的预算户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于财政直接支付以及与财政部门在商业银行开设的基本账户进行清算。
2、财政部门以国库集中收付中心的名义在国有商业银行开设基本账户即财政基本账户。用于记录、核算和反映预算单位的财政性资金收支活动。
3、财政部门为预算单位开设的预算单位零余额账户，这个账户是在基本账户下为预算单位配发的内部账户。用于记录、核算和反映预算单位财政性资金活动，并与财政基本账户清算。
4、财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户。用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
5、财政部门根据需要在商业银行为预算单位开设小额现金账户。用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并与财政基本账户清算。根据目前的情况，可以不设该账户，现金支取直接在预算单位零余额账户中办理。
6、经市人民政府批准或授权由国库集中收付中心开设特殊资金专户即特设专户。用于记录、核算和反映按规定必须进行特殊专户存储和有特殊用途的专项资金收支活动。
建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡性账户。预算单位的财政性资金全额纳入国库单一账户体系管理。市财政局、人民银行国库、市国库集中收付中心对上述资金的会计核算要保持一致，并相互核对账务。
(二)规范收入收缴程序。
1、收入类型。按政府收支分类标准对财政收入实行分类，分为税收收入、非税收入以及财政性资金等。
2、收缴方式。适应财政国库管理制度的改革要求，将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。
(l)直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
(2)集中汇缴是由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
3、收缴程序。
(1)直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
(2)集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序执行。
规范收入退库管理。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。
(三)规范支出拨付程序。
1、支出类型。财政支出总体上分为工资性支出、购买性支出、零星支出和转移支付性支出。根据支付管理需要，具体分工：
工资支出：即预算单位的工资性支出，以工资代发形式拨入个人存款账户；
购买支出：即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出，按照《政府采购品目分类表》所列品目以及符合一定数额标准的通过政府采购直接拨付到项目和用款单位。
零星支出：即预算单位购买支出中的日常小额部分，由财政授权国库收付中心办理支付手续。
转移支出：即拨付给预算单位或下级财政部门(未指明具体用途的支出)，包括拨付企业补贴、贴息和未指明具体用途的资金。市对县(市)区的调度资金，由财政直接支付。
2、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
(l)财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到商品及劳务供应者或用款单位账户。
(2)财政授权支付。根据财政部门授权，市国库集中收付中心在授权范围内向代理银行发出支付令支付。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目由财政部门确定部门预算和制定改革试点的具体实施办法中列出。
3、支付程序
财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和分月用款计划，向财政提出支付申请，财政部门根据批复的部门预算和分月用款计划及相关要求对支付申请审核无误后，向中国人民银行国库部门和预算外资金管理局发出支付令，资金从国库单一账户和财政专户划拨到收款人的银行账户。
财政授权支付程序。财政局按照批复的部门预算和分月用款计划，将资金从国库存款账户和预算外资金专户拨到国库集中收付中心财政基本账户，国库集中收付中心根据预算单位用款申请，在授权范围内向代理银行发出支付令，代理银行根据支付令支付。
三、财政国库制度改革的具体措施及步骤
(一)加强国库制度改革工作的领导。为保证国库集中收付工作的顺利推行，市政府成立黄石市国库集中收付改革工作领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在市财政局并负责日常工作。
(二)成立财政国库收付执行机构。市国库集中收付中心作为国库集中收付的具体执行机构，负责办理财政资金收付的具体业务，并进行相关的会计核算和监督检查工作。
(三)建立财政管理信息系统和国库管理操作系统。主要包括：预算编制系统和预算执行管理系统，保证预算资金的拨付符合预算安排和支出进度要求；收入管理系统，监控税收和非税收人征收情况；国库集中收付中心管理和操作系统，及时处理每笔业务、反映每天的收支和平衡状况；国库收支总分类账系统，做到所有收支账目在一个系统中反映。通过上述管理系统，使各类财政收支在国库单一账户体系中实现高效、安全运行。
(四)实施范围及步骤。全市所有预算单位的财政性的收支均要纳入国库集中收付的范围。根据改革的进展情况可分步实施。首先将所有进入财会集中核算的预算单位作为国库集中收付第一批试点的单位，其他预算单位第二批施行，同时市财会集中核算工作要逐步向国库集中收付转轨。
各县(市)区可比照本方案制定符合本地实际的改革办法，并进行试点和推广。
