发布文号: 沪财会[2004]168号
各主管局、控股(集团)公司，各区县财政局，各证券公司、基金管理公司和期货公司：
根据《财政部关于印发〈2004年度金融企业财务决算报表[证券类]〉的通知》(财金[2004]125号)的规定，现将本市证券公司编报2004年度会计决算报表的有关事项通知如下： 一、编报范围
本套报表的编报范围为各类证券公司、基金管理公司和期货公司等金融企业。
二、会计报表组成
本套报表由报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、所有者权益(或股东权益)增减变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、营业费用及营业外收支明细表、基本情况表等9部分组成。
三、会计报表的编制方法
(一)本套报表是证券类金融企业向主管财政机关报送2004年财务决算报表的统一格式，各证券公司要在全面做好资金清理、财产盘点、核对账务及正确结转损益等年终决算基础上，按照2004年12月31日会计决算结果及相关资料为基本填报依据，认真做好2004年度会计报表的编制工作，保证数据真实、完整和合法，对报表的真实性和完整性负责，并按照《企业财务会计报告条例》的规定和要求，撰写财务报表附注和财务情况说明书。
(二)基金管理公司、期货公司以及部分证券公司由于自身经营业务特点，有关交易事项在本套报表的填报项目中没有列示或在编制说明中没有反映的，应按照有关财务规章、会计制度的规定以及财务会计核算的一般原则，进行分析后归并在相关的科目或项目中填报，并在财务报表附注中说明。
(三)证券类金融企业在境外的分支机构，应按本套报表的统一格式填报，并由总公司编制境内、外合并报表。
(四)对于填报本套会计报表的证券公司所附属的从事非证券业务并具备独立法人资格的企业(单位)，应分别编制、汇总和上报企业类、建设单位类等类型报表。
(五)编制合并会计报表的集团型证券公司，还应按母公司的报表类型编制、上报保险类合并会计报表。合并会计报表的编制原则、范围和方法，应按照《金融企业会计制度》以及上海市财政局《关于本市编制合并会计报表的暂行规定》(沪财会[1995]112号)、沪财会(2002)154号文和沪财会(2003)45号文的有关规定执行。
(六)凡按规定需由中介机构审计的证券公司，上报本套报表时还应附中介机构审计报告。
四、会计报表报送
各证券公司及有关主管部门应于2005年3月10日前，将年度基层会计报表、汇总会计报表、数据软盘、证券公司境外单位会计报表及财务情况说明书，分别报送主管财政机关、市财政局有关业务处室、会计处各一份。
五、会计报表软件的下载
基层会计报表软件和汇总会计报表软件均可登录上海财税网站(www.csj.sh.gov.cn)下载。
上述各点，请即布置所属单位执行。
附件：1.上海市金融企业2004年度会计决算报表格式[证券类]
2.上海市二○○四年度金融企业财务决算报表编制说明[证券类]
上海市财政局
二OO四年十二月十四日
