发布文号: 闽政办［２０００］２１０号
宁德地区行政公署，各市、县（区）人民政府，省政府各部门、各直属单位，各大企业，各高等院校：
省财政厅制定的《福建省省级财政周转金清理回收处理实施办法》已经省政府研究同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
福建省人民政府办公厅
二○○○年十月十六日
福建省省级财政周转金清理回收处理实施办法
根据《国务院办公厅转发财政部整顿财政周转金方案的通知》（国办发［１９９９］１号）、《省政府办公厅关于福建省财政周转金整顿办法具体实施意见的通知》（闽政办［１９９９］９７号）的精神，制订本办法。
第一条 清理财政周转金的指导思想和基本原则
清理财政周转金工作的指导思想是：全面贯彻党中央、国务院关于深化金融改革、整顿金融秩序、防范金融风险的要求，把清理财政周转金和健全财政职能、加强财政管理结合起来，重点扶持企业，扶持困难地（市）县经济发展。
清理财政周转金必须遵循以下原则：
１．彻底清理，不搞变通，不留尾巴，限期完成；
２．加强监管，严防国有资产流失；
３．区别对待，实事求是；
４．稳步实施，减轻对社会和经济的负面影响；
５．促进国有企业和困难地（市）县经济发展。
第二条 省属企业借用的财政周转金
１．符合以下条件之一的可予核销
（１）借款人依法宣告破产，以其财产清偿未能还清的财政周转金；
（２）借款人因受重大自然灾害或意外事故等不可抗力的影响，不能获得保险赔偿和没有保险赔偿的，或在保险赔偿、抵押财产变价后，仍无力归还的财政周转金。
（３）用于技术开发项目，但开发项目失败造成未能还清的财政周转金。
（４）对关停的省属国有企业借用的省级财政周转金，经核实工商、税务及主管部门，确实无力归还的全部或部分财政周转金。
２．符合以下条件的可予部分或全部转增国家资本金
（１）国有及国有控股的工业企业（含国有商办、农办工业企业），１９９８年底资产负债率在６０％（不含６０％）以上，其借用的财政周转金余额及资金占用费，一部分可用于转增国家资本金，使其负债率降至６０％（股份制企业可留待增资扩股时转增国有股权），超过应转增的余额部分以及１９９８年底资产负债率在６０％以下的企业借用的财政周转金及其资金占用费应清收。
（２）国有旅游、外贸企业１９９８年底资产负债率在６５％（不含６５％）以上，其借用的财政周转金余额及资金占用费，一部分可用于转增国家资本金，（股份制企业可留待增资扩股时转增国有股权）使其负债率降至６５％，超过应转增的余额部分以及１９９８年底资产负债率在６５％以下的企业借用的财政周转金及其资金占用费应清收。
（３）省属国有商业、粮食、物资企业１９９８年底止资产负债率在７５％（不含７５％）以上的，其借用的财政周转金及资金占用费，一部分可用于转增国家资本金，使其负债率降至７５％。超过应转增的余额部分以及１９９８年底资产负债率在７５％以下的企业其借用的财政周转金及其占用费应全部清收。
３．其他省属国有企业借用的财政周转金及其占用费应全部清收。
第三条 省属行政、事业单位借用的财政周转金
１．凡用于经营性项目（含对外营业的各种培训中心、招待所等）的财政周转金全额清收。
２．经批准转制的，部分转增资本金。
行政主管部门和事业单位成建制转经济实体，转制时人均国有净资产不足５万元的，不足部分可用转制前借用的财政周转金及占用费补充国有资本金，补充后的余额部分应全额清收。
３．凡用于非经营性公共项目，并形成国有资产的，借款单位必须在文到之日起１个月内提出申请，并将证明材料（原借款合同、计委立项审批文件、国有资产入账凭单等）送交省财政厅，经审核后汇总上报省政府审批，予以借款转拨款，超过规定时间未送审或材料不完备的，应全额清收。
第四条 对地市县的借款
对下级财政借用的省财政周转金，按照借款项目、当地财力情况和借款总量分别进行处理。
１．１９９０年以前（包括１９９０年）省财政厅通过华兴信托投资公司直接借给国（省）定贫困县乡的扶贫周转金尚未收回部分，省对县实行全额豁免，贫困县可视项目情况自定具体方案。１９９０年以后借用的财政扶贫周转金属省级扶贫基金，按省级扶贫基金管理办法清收。
２．由省财政直接借给地市县属国有成国有控股企业的周转金借款，将债权转给地市县财政局，由地市制定清收方案。
３．通过地市县财政局统借统还的，按照１９９９年１２月底止的借款余额（含本金和占用费，但不含扶贫周转金）和１９９８年人均财力分类清收：
（１）对１９９８年人均财力在８０００元以下的县市，省级财政周转金借款的７０％债权下放地（市），其余周转金欠款予以清收。
（２）对１９９８年人均财力在８０００元至１００００元的县（市），省级财政周转金借款的６０％债权下放地（市），其余周转金欠款予以清收。
（３）对１９９８年人均财力在１００００元至１２０００元的县（市），省级财政周转金借款的４０％债权下放地（市），其余周转金欠款予以清收。
（４）对１９９８年人均财力在１２０００元以上的，１０％债权下放，其余清收。
以上对地市统借统还的借款，属于国定、省定贫困县（市）借用的财政周转金余额债权下放比率按上述相应档次提高２０个百分点；属于省委《关于进一步加快山区发展的决定》中规定的山区县（除国定、省定贫困县、市外）借用的财政周转金余额债权下放比率按上述相应档次提高１０个百分点；周转金借款余额在２０００万元以上的县、市，其超过２０００万元的部分，债权下放比率相应下降１０个百分点。
省财政周转金债权下放后，由地市县自行组织清收，回收的财政周转金一律由财政部门统一安排使用，重点用于弥补历年财政赤字、解决财政挂账、增补预算周转金、安排国有企业下岗职工基本生活保障和再就业以及扶贫、教育等方面。
第五条 财政周转金清收办理程序
１．以上属于核销和借款改拨款的，文发１个月内由借款单位提出申请，并将有关证明材料送交财政厅汇总，报省政府审定后执行；属下放债权的借款项目，由省财政厅汇总统一报省政府审定后执行；属转增资本金的借款项目，由主管部门汇总，报省财政厅审定后执行。
２．所有应归还的省级借款均在文发后１个月内由省财政厅重新委托金融机构与借款单位签订还款合同。
３．须归还的地市（县）周转金欠款，由地、市财政与省财政在文发后两个月内重新签订还款总合同（县、市财政清收合同作为附件）。
４．上述应收回的财政周转金借款可延期至２００１年１２月底，在延期时限内分３次均衡还清。每次均能按时还款的，延期时限内可不计资金占用资，若不能按时还款的，仍按月息３％。的资率计收占用资。
５．按新合同约定到期应还未还的，以及拒不签订新合同的省局借款单位，省财政厅可对其及担保单位的预算内、预算外资金或其他资金、资产予以扣收；对无法扣收的，以及拒不还款的，通过法律程序追讨。对地市县借款逾期未还的，省财政将直接通过上下级财政结算扣收。
第六条 中央所属单位及军事单位借用的财政周转金应全额回收。
第七条 凡借给三资（含中外合资、合作）、集体、个私企事业的借款本息，一律全额清收。
第八条 省属部门有偿使用资金，按照“谁放款谁负责”的原则，比照本办法进行清收。收回的资金缴入财政专户，报经省财政厅同意后，按照闽政办［１９９９］９７号文有关规定使用。
第九条 从省级国库、偿债基金及其它基金调出参与周转的，不适用本办法。
第十条 本办法由省财政厅负责解释。
省财政厅
２０００年９月１４日
