发布文号: 深国税函[2004]111号
各直属机构，各区局、分局：
根据国家有关税收法律、法规和规定，结合我市实际，市局重新修订了《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》，现印发给你们，并提出如下贯彻意见，请一并遵照执行。
一、修订后的《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》自2004年6月1日(税款所属期)起执行，同时不再执行《关于印发的通知》(深国税发[2001]514号)，以前其他规定与本通知抵触的以本通知为准。
二、为了顺利贯彻落实《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》，市局要求各区、分局必须高度重视，迅速把该项工作纳入重要议事日程，成立由局领导负责的工作领导小组，对外做好培训辅导，对内做好部门协调、流程规范，并在人力、物力上确保新的纳税申报办法顺利施行。
有关电子申报和培训工作的具体安排另文通知。
三、各局在执行中发现的问题，请及时向市局报告，以便统一协调解决。
深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定和《国家税务总局关于重新修订的通知》(国税发[2003]53号)，结合我局的有关规定，并结合我市实际制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。
二、纳税申报资料
(一)必报资料
1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》；
2、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)；
3、《资产负债表》和《利润表》；
4、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)；
5、《海关完税凭证抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)；
6、《增值税运输发票抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)；
7、《废旧物资发票开具清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)(废旧物资回收经营单位报送)；
8、《废旧物资发票抵扣清单》及其电子数据的软盘(或其它存储介质)(接受可抵扣废旧物资发票的纳税人报送)；
9、《企业税源状况月报表(适用于一般纳税人)》；
10、主管税务机关规定的其他必报资料。
实行电子申报的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介资料。
(二)备查资料
1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；
4.收购凭证的存根联或报查联；
5.代扣代缴税款凭证存根联；
6.主管税务机关规定的其他备查资料。
四、纳税申报的流程和相关要求。
1、纳税人应在规定期限内向主管征税机关“申报受理”窗口申报缴纳增值税，并按相应的填表说明填报本办法规定的纳税申报纸质资料(一式三份)和报送有关电子数据的软盘(或其它存储介质)，纸质资料加装《深圳市增值税一般纳税人增值税纳税申报资料汇总簿封面》后递交税务机关；税务机关签收后，将纸质资料一份退还纳税人，其余留存。
2、纳税人取得的防伪税控系统增值税专用发票，属抵扣范围的，应按规定在申报期前报主管税务机关认证。
对于实行电子申报的要求另文通知。
五、增值税纳税申报备查资料的管理
纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。
1.防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。
2. 对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。
3. 装订时，应按纳税申报办法的规定分类编号、装订成册，分册加装《深圳市增值税一般纳税人征税/扣税单证汇总簿封面》，按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签字，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定保管，接受税务机关的检查。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。
六、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附报资料)的空白表格由纳税人向主管税务机关领取。
七、申报期限
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
八、罚则
(一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第 六十二条的有关规定处罚。
(二)纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第 六十三条的有关规定处罚。
(三)纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第 六十四条的有关规定处罚。
附件一：《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》(表一、表二)；〉；
附件二：《增值税纳税申报表及其附表填表说明》；
附件三：《增值税纳税申报表逻辑关系审核表》；
附件四：《成品油购销存情况明细表》；
附件五： 《海关完税凭证抵扣清单》；
附件六：《废旧物资发票开具清单》；
附件七：《废旧物资发票抵扣清单》；
附件八：《增值税运输发票抵扣清单》；
附件九：《企业税源状况月报表(适用于一般纳税人)》；
附件十：《企业税源状况月报表(适用于一般纳税人)》填表说明；
附件十一：《深圳市增值税一般纳税人征税/扣税单证汇总簿封面》；
附件十二：《深圳市增值税一般纳税人增值税纳税申报资料汇总簿封面》
