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宝安区局：
你局《关于增值税一般纳税人日常纳税申报与'免、抵、退'税申报增值税税款如何计征的请示》(深国税宝发[1999]414号)收悉。经研究，现将有关问题明确如下：
一、关于转厂销售额申报问题
以进料加工贸易方式进行生产经营的外商投资企业，在进行日常增值税纳税申报和'免、抵、退'税申报时，其从事间接出口业务的产品销售收入(即转厂销售收入)暂视作免税货物销售通过'免税销售'反映。企业在填写《增值税纳税申报表》时，可将转厂的销售额反映在第8栏'免税货物'；为衔接好日常增值税纳税申报和'免、抵、退'税申报，并便于企业填写和分(区)局审核，可在《深圳市生产企业自营(委托)出口货物'免、抵、退'税预申报表》及《汇总申报表》中增添'免税货物销售额'一栏以反映转厂销售额。
二、关于转厂销售涉及进项转出问题
1、国内进项转出
外商投资企业转厂销售的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。
转厂货物不得抵扣进项税额 =当期全部进项税额× 当期转厂销售额 / 当期全部销售额
2、进口料件模拟进项转出
转厂货物进口料件模拟进项转出=当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税率×当期转厂销售额/(当期直接出口销售额+转厂销售额)
其它各分局、区局比照执行。市局将由流转税处、涉外处、征管处和进出口税收管理分局研究新的报表。
