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根据市政府领导的批示(公文处理编号20010155)和市委组织部《关于提请对曾武等同志进行离任审计的函》(市组字[2001]5号),决定对2001年离任的海口市党政领导干部进行任期经济责任审计。为了保证经济责任审计工作质量,现提出如下意见:
一、审计目的
(一)摸清财政财务家底,分清经济责任,严肃财经法纪,规范经济行为,维护正常的经济秩序,防止“离的留个马虎账,接的承个糊涂账”的现象;
(二)为干部管理部门正确考核、使用和管理干部提供有价值的参考依据;
(三)强化对领导干部执行财经纪律的监督和管理,坚决查处腐败现象,促进党风廉政建设;
(四)增强对领导干部的责任感和自我约束意识,提高严格履行职责的自觉性。
二、审计范围与对象
(一)审计范围:对2001年离任的19名海口市处级党政领导干部任职期间所在部门、单位财政收支、财务收支真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任情况,包括主管责任和直接责任。
(二)审计对象:1.新华区区长曾武;2.市财政局局长高荣瑞;3.市科学技术局局长王雷;4.市城市规划管理局局长张德华;5.市城市建设局局长符史美;6.市房产管理局局长杜瑞琼;7.市交通局局长张其英;8.市文化体育局局长梁承咏;9.市人事劳动保障局局长林志善;10.市农林局局长舒素淦;11.市水利电力局局长胡宝经;12.市水产局局长陈秀增;13.市物价局局长陈世鑫;14.市环境卫生管理局局长许西茂;15.市园林管理局局长蒙安荣;16.市菜篮子工程管理局局长杜建能;17.市乡镇企业管理局局长吴清桂;18.市妇女联合会主席吴家荣;19.共青团市委书记詹尊南。
三、审计的主要内容和重点
审计主要内容:预算的执行情况和决算或者财务收支计划的执行情况和决算;预算外资金的收入、支出和管理情况;专项基金的管理和使用情况;国有资产的管理、使用及保值增值情况;财政收支、财务收支的内部控制制度及其执行情况;其他需要审计的事项。
在审计的基础上,查清领导干部任职期间财政收支、财务收支工作目标完成情况,以及遵守国家财经法规情况等,分清领导干部对本部门、本单位财政收支、财务收支中不真实,资金使用
效益差以及违反国家财经法规问题应当负有的责任;查清领导干部个人在财政收支、财务收支中有无侵占国家资产,违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。
四、审计评价
(一)审计评价是经济责任审计的重要部分,关系到审计项目质量和风险,也是被审计人和委托机关十分关注的焦点。必须坚持在全部事实的基础上,以谨慎的态度,客观、公正、求实的精神对待评价。
(二)审计评价要严格划清离任者与前任者、班子集体决策与个人决策、集体违法与个人违法、主要责任与次要责任、故意责任与过失责任等的界限。
(三)审计评价内容
1.任期内财政、财务收支真实性和合法性评价;
2.任期内资产、负债真实性、完整性、合法性评价;
3.任期内管理的各项基金、资金的管理及效益情况评价;
4.任期内遵纪守法及廉政情况评价;
5.任期内内部制度健全和执行情况评价;
6.结合审计内容的相关指标,通过与前任同指标的比较等,对被审计人任期内经济效益、社会效益、生态效益等方面评价。
五、审计方法
(一)经济责任审计方法采取审查书面资料、证实客观事物和审计调查相结合的方法。由于此项审计涉及年限长、面广,实施时间有限,审计重点以任期最后三年的经济责任为主,以前年限抽样检查。
(二)接受审计的领导干部应向审计机关提供任期经济责任的述职报告。
(三)切实收集好审计证据,及时编制审计工作底稿,并取得经被审计单位、被审计人或其他提供证明资料者的认定签证材料。
(四)审计引用的有关指标资料要注明出处,涉及财政、财务、国有资产等的指标一定要取证核实,减少审计风险。
六、组织实施
(一)此项审计工作由市审计局局长侯新明亲自抓,副局长李同源、王立文分管;在局里未增设经济责任审计机构之前,由综合科具体负责经济责任审计业务的综合协调、指导和组织培训以及审计综合报告的撰写等工作;审理科要严把审计项目复核关,保证审计质量,减少审计风险。
(二)经济责任审计项目计划由局统一安排到各科室,科室再具体分解落实到主审人员,组成审计组认真实施。
(三)建立健全审计组廉政责任制管理,各审计组要配备一名兼职廉政监察员,严格遵守审计工作纪律,自觉接受被审计单位的监督。
(四)审计机关向被审计单位送达审计通知书时,应当书面要求被审计单位、被审计人和财务主管人员就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况作出承诺并承担责任。
经济责任审计是一项新的重要工作,为了适应工作需要,做好充分准备工作,审计组织实施前,局将统一组织审计人员进行业务培训和审计规范工作,以提高经济责任审计人员的业务素质和执法水平。
(五)时间安排:2001年2月20日开始,6月底结束。
七、有关要求
(一)各审计组根据本意见,结合被审计对象(含部门单位、责任人)的实际,具体制定审计实施方案,认真组织实施。
(二)各审计组提交的审计报告、审计意见书、审计决定书等按审计程序办理,同时每个审计项目要向市政府提交审计结果报告,并抄送同级相关部门。
(三)各审计组在审计过程中,要讲究方法,突出重点,抓主要问题,查深查透,注意发现和揭露重大违法违纪问题和经济案件,并按有关法规和审计程序处理。
(四)各审计组要合理安排工作,提高工作效率和审计质量,按时完成审计任务。