发布文号: 京地税企[1997]65号
各区、县地方税务局、各直属分局：
现将北京市财政局《关于北京市国有工业企业补充流动资本有关问题的通知》(京财工(1996)1288号)、《关于下达享受重点企业所得税返还政策企业名单的函》(京财工(1996)2501号)和《关于下达享受重点企业所得税返还政策企业名单的函》(京财工(1996)2502号)等三个文件转发给你们，请依照执行。企业所得税按照有关规定照章征收。
一九九七年一月二十九日
关于北京市国有工业企业补充流动资本有关问题的通知
京财工(1996)1288号
市属各企业总公司(局、办、集团公司)、各区县人民政府：
为了贯彻落实《市调整经济结构领导小组关于北京市深化国有企业改革、优化资本结构意见的通知》和财政部财工字(1996)第63号《关于“优化资本结构”试点城市国有工业企业补充流动资本有关问题的补充通知》精神，推动企业建立健全流动资本的补充机制，现将具体内容规定如下，请遵照执行。
一、从1996年1月1日起，建立国家补充流动资本制度。对市属国有工业企业由市财政局按实际上缴所得税收入的15％进行返还。对重点企业，提高返还比例。重点企业名单和返还比例，由市财政局会同有关委办根据资产负债率等情况提出意见，报市政府审定。1996年对第一批重点企业按实际上缴所得税的100％返还(重点企业名单附后)。返还资金用于补充企业流动资本。
实行国家拨补流动资本办法的企业，应按照国家统一规定缴纳所得税。市属企业由企业提出申请，企业主管部门汇总，同级财政部门核准后，由市财政局按季返还应返还数的80％，年终统一清算。应返还给企业的资金由市财政统一返还给企业主管部门，再由企业主管部门转拨给企业。
企业收到国家拨补的流动资本，作为国家投资处理，在资本公积金中单独反映。
二、实行国家拨补流动资本办法的企业，应建立企业自补流动资本制度。从1996年起，企业在提取盈余公积金之前，应将税后利润的20％用于补充流动资本。税后利润补充流动资本部分转作盈余公积金处理，并单独反映。
三、企业应用好用足《企业财务通则》赋予企业的理财自主权，统筹安排使用各项资金，优先满足企业生产经营资金的需要，在保证足够的流动资本的情况下，适当安排长期投资项目。
四、建立国有企业流动资本考核制度。各级财政部门应严格监督企业补充流动资本，对企业补充流动资本的情况按季、按年考核。企业自有流动资本(流动资产－流动负债)季末或年末余额扣除季初或年初余额必须大于财政拨补数，确保一定比例的增长。
企业自有流动资本应用于生产经营周转，不得将国家拨补的流动资本擅自用于长期投资。
五、新建企业或项目，必须按有关规定把所需铺底流动资本列入工程概算，并在取得财政、银行资信证明后，才予开工立项、登记注册和发放贷款，不能给投产后的正常生产经营留下资金缺口。
六、建立流动资本专项检查处罚制度。年终由同级财政部门，对企业自补流动资本以及新建或项目铺底流动资本的情况进行专项审计，一旦发现不严格按规定补充流动资本或未足额安排铺底流动资本的，财政不再拨补流动资本，并收回已拨补的流动资本。
七、区县属国有工业企业由区县政府本着上述精神确定。
附：1.1996年第一批重点企业名单
2．所得税返还申报表
一九九六年九月八日
1996年北京市优化资本结构
第一批重点支持国有工业企业名单
1．首钢总公司
2．北京北人集团公司
3．北京第一机床厂
4．北京开关厂
5．北京高压气瓶厂
6．北京光学仪器厂
7．北京仪器厂
8．北京敬业电工集团
9．北京汽车摩托车联合制造公司
10．北京齿轮总厂
11．北京联合收割机集团
12．北京牡丹电子集团公司
13．北京电视设备厂
14．北京电视配件三厂
15．北京化工工业集团有限责任公司(核心层国有工业企业)
16．北京制药厂
17．北京万东医疗设备公司
18．北京琉璃河水泥厂
19．北京燕山水泥厂
20．北京建材制品总厂
21．北京天坛家具公司
22．北京毛纺织厂
23．北京清河毛纺织厂
24．北京第二毛纺织厂
25．北京衬衫厂
26．北京大华衬衫厂
27．北京星海乐器有限责任公司
28．北京日化二厂
29．北京红星酿酒集团公司
30．北京丽源公司
31．北京轻联塑料包装集团公司
32．北京印刷集团总公司(核心层国有工业企业)
33．中国北京同仁堂集团公司
34．北京市汽车修理公司
35．北京重型电机厂
36．北京内燃机总厂
37. 北京汽车工业总公司本部含北二汽
关于下达享受重点企业所得税返还政策企业名单的函
京财工(1996)2501号
北京纺织控股(集团)有限责任公司：
你公司《关于实行所得税返还政策的请示》收悉。鉴于你公司所属企业资产负债率较高，调整任务较重的情况，经请示市领导同意，你公司所属北京毛纺厂等18户企业，享受上交所得税100％返还政策，具体按京财工(1996)1288号《关于北京市国有工业企业补充流动资本有关问题的通知》规定执行。
附：实行上交所得税100％返还政策企业名单。
一九九六年十二月三十一日
实行上交所得税100％返还政策企业名单
一、已批准重点企业名单
1、北京毛纺厂(含自营进出口公司)
2、北京清河毛纺厂(含自营进出口公司)
3、北京第二毛纺厂
4、北京衬衫厂
5、北京大华衬衫厂
二、新批准重点企业名单
1、北京光华染织厂
2、北京第二纺织机械厂
3、北京纺织器材厂
4、北京制线厂
5、北京长城风雨衣公司
6、北京红旗装饰品公司
7、北京毛巾厂
8、北京前进鞋厂
9、北京制帽厂
10、九达集团公司
11、北京市第二棉纺厂
12、北京凤凰装饰品公司
13、北京纺织服装开发公司
关于下达享受重点企业所得税返还政策企业名单的函
京财工(1996 )2502号
北京一轻集团有限责任公司：
你公司《关于全额返还所得税补充企业流动资本的请示》收悉。鉴于你公司所属部分企业资产负债率较高，流动资本严重不足的情况，经请示市领导同意，造纸包装公司、灯泡二厂、一食公司、照明器材公司、友明公司、铅笔厂、鸿运置业股份有限公司等7户企业实行上交所得税100％返还政策。
造纸包装公司等6户企业收到国家拨补的流动资本时，应按京财工(1996)1288号《关于北京市国有工业企业补充流动资本有关问题的通知》规定，作为国家投资处理，在资本公积金中单独反映。鸿运置业股份有限公司应将国家返还的所得税收入，作为国家拨入资金单独记帐，不参与企业利润分配。
此函。
一九九六年十二月三十一日
