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市级各单位、各区、县财政局:
根据财政部1989年1月起实行的《事业行政单位预算会计制度》结合我市的具体情况,现规定在全额预算单位会计科目中增设1106号“单位购买有价证券”和1206号“应返还包干结余”两个总帐科目。
“单位购买有价证券”科目是资金来源类科目,反映和核算全额预算单位用经费包干结余购买的各种有价证券。
购买有价证券时记:
收:有价证券(预算内)
付: 经费存款同时减少经费包干结余,
收:单位购买有价证券
付:经费包干结余
兑付本金时记:
收:经费存款
付:有价证券(预算内)
同时恢复经费包干结余,
收:经费包干结余
付:单位购买有价证券
有价证券利息的核算方法不变。
“应返还包干结余”是资金占用类科目,核算单位上交的经费包干结余
上交经费包干结余时记:
付:应返还包干结余
付:经费存款
上级返还包干结余时记:
收:应返还包干结余
收:经费存款
以上规定,请各单位遵照执行。