发布文号: 凉府办发[2008]20号
各县市人民政府，州级各部门：
《州审计局2008年度审计项目计划》已经州政府同意，现批转你们，请遵照执行。 二○○八年三月二十一日
凉山州审计局2008年度审计项目计划
2008年全州审计工作的指导思想和总体思路是：以十七大、省委九届四次会议和州委六届八次会议精神为指导，把科学发展观作为审计工作的灵魂和指南，把服务于全州经济社会加快发展、科学发展、又好又快发展作为审计工作的总体取向，紧紧围绕州委、州政府工作的总体部署，紧紧围绕促进国家宏观调控政策的落实，紧紧围绕关系民生的重大事项，紧紧围绕促进提高财政资金使用效益，继续加大严重违法违规问题和经济案件的查处力度，继续加大效益审计和专项审计调查的力度，继续加大推进审计整改和审计公告、促进完善机制制度的力度，继续加大加强审计队伍自身建设的力度，更加有效地履行审计监督职责，为我州建成全省跨越发展和西部经济发展高地的重要区域增长极，实现富民强州全面小康作出贡献。
按照上述指导思想和总体思路，在今年审计项目安排上，要继续贯彻统筹兼顾、突出重点、量力而行、留有余地的原则。控制项目总量，在审计内容和审计方式上坚持“两个并重”，全面推进效益审计，进一步加大专项审计调查比重；要打破科室界线，科学配置审计资源，控制审计成本，努力提高审计效率；要着实建立上下联动机制，对省厅及州局组织开展的专项审计，各地都要集中力量，联动实施，着力形成行业性审计效应，提高为党委、政府宏观决策服务的水平。
随着我州OA和AO系统的成功部署，全州审计系统2008年开始全面推进OA系统运用，实现无纸化办公，同时大力推进AO系统的运用，凡具备计算机审计条件的审计项目必须运用AO系统开展计算机审计；不具备电子数据审计条件的审计项目，也必须运用AO系统的项目管理功能，规范审计作业，并通过OA和AO系统交互审计项目数据包。
一、财政财务收支审计
1．财税部门预算执行情况审计（36个，其中：州2个；县市34个）。
按照《审计法》规定和党的十七大关于“完善公共财政体系，深化预算制度改革，强化预算管理和监督”的要求，州审计局对州财政局、州地税局2007年度预算执行情况进行审计。各县市审计局对本级财政、地税2007年度预算执行情况进行审计。
按照《监督法》、《审计法》的规定，对2007年预算执行情况的审计，要以促进财政部门进一步加强预算管理，规范财政资金分配行为，深化部门预算制度改革，提高预算执行率，完善激励约束考核制度为目标，重点审计预算变动及超收安排情况，部分人大审查部门预算变动依据和执行结果；激励约束机制运行效果；项目库制度的建立和运行情况；上年列报资金的安排，专项资金安排管理以及10＋5惠民行动资金情况。要通过预算执行情况审计，上升到管理体制和运行机制层面查找、分析产生问题的原因，为维护我州财经秩序，加强和改善宏观管理，提出切实可行的审计建议。
对税务部门机关经费审计，按省厅授权同级审计机关结合预算执行审计一并进行。
2008年6月底完成。（省定）
2．部门预算执行审计（43个，其中：州9个、县市34）。
按照“一体化”的审计要求，选择规模大、预算资金多、有收费权等重点部门、单位深入开展部门预算执行审计。以揭露和纠正重大违法违规问题，规范部门预算管理，提高财政资金使用效益为目标，按照“摸清家底、揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”的要求，州局统一组织相关审计业务科对州交通局、州人事局（含考试中心）、州民宗委、州经委、州劳动保障局（含就业局）、州委党校、州广播电视局、州卫生局、州公安局等9个部门及重点下属单位的预算执行情况进行审计。各县市要尽可能同步安排同类单位进行审计（省厅要求劳动局、党校必须安排审计），以便对部门系统进行汇总分析。
重点核查是否严格按照《预算法》的规定，认真履行了各项预算执行的职责；是否依法加强了对预算外资金的管理。认真审计部门预算分配中预算定额、支出标准和“收支两条线”规定执行上的突出问题，有无管理混乱和严重违法违规问题。针对存在的问题，深入分析原因，提出建设性的审计意见。
2008年5月底完成。（自定）
3．财政决算审计（州3个）。
以促进国家财政政策和宏观调控措施的贯彻落实，规范地方财政收支行为，建立规范化的财政转移支付制度，推进地方财政改革为目标，结合经济责任审计进行，安排对3个县级财政决算项目进行审计。
财政决算审计要加大力度，原则上结合经济责任审计一并进行。重点审计廉洁从政情况，经济事项决策情况以及效果，财政收支情况。查清有无严重损失浪费和脱离实际搞“形象工程”等问题；省、州补助地方专款是否按预算执行，有无挤占挪用和虚报冒领问题；在处理上下级财政关系中，有无挤占上级收入以及财政收支不真实等问题。进一步加大对转移支付资金的审计力度，深入揭露资金分配不规范，拨付不及时，使用不合规和脱离有效监督等方面的问题。并注重发现和积极研究制度、政策层面的问题，为维护全州财经秩序，加强和改善宏观管理，提出高质量的审计报告。
各县市审计机关根据实际情况，结合经济责任审计自行安排财政决算审计。
2008年11月底完成。（自定）
二、效益审计（调查）
4．“民族地区教育十年行动计划”专项经费审计（18个，其中：州1个；县市17个）。
根据省审计厅的安排，从2001年起每年都要对“民族地区教育十年行动计划”专项经费进行审计，重点检查经费的落实、管理、使用及效益情况。
州局开展本级审计，各县市局开展同级审计。
2008年11月底完成。（省定）
5．艾滋病防治项目经费审计（18个，其中：州1个，县市17个）。
根据州政府安排，按照《凉山州艾滋病防治战略规划（2003年-2010年）》规定，从2007年起对艾滋病防治项目经费进行审计，重点检查经费的落实、管理、使用及效益情况。州审计局对本级开展审计，各县市开展同级审计。
2008年11月底完成。（州政府交办）
6．农村中小学校舍维修改造资金使用效益情况审计调查（17个，其中：州1个，县市16个）。
根据省厅年度审计项目计划安排，省厅统一组织对21个市、州所辖的140个县（市、区）农村中小学2006-2007年度校舍维修改造资金使用效益情况进行审计调查。州审计局对德昌县直接调查，其余的县市审计局开展同级调查。
重点调查地方配套资金是否及时到位、资金是否专款专用，
有无挤占挪用现象；有无上报虚假项目套取资金的问题；是否实行了政府采购及招投标。就存在的问题，深入分析原因，提出完善制度、加强管理的审计建议。
2008年5月完成。（省定）
7．卫生系统财务收支审计（州2个）。
以促进加强财务管理、严肃财经法纪、规范财政财务收支行为为目标，州审计局对州妇幼保健院、州中心血站2006至2007年度财务收支情况进行审计。重点检查内部控制及管理质量，以及财务收支的真实、合法情况，查处抬高药价、乱收费、药品回扣以及是否存在商业贿赂等问题，促进规范管理。
2008年9月底完成。（自定）
8．扶贫资金审计 （18个、其中：州1个、县市17个）。
根据省厅年度审计项目计划安排，省厅统一组织对21个市、州所属的160个县市扶贫办2006-2007年度扶贫资金进行审计。州审计局审计本级，各县市审计机关采取同级审的方式进行。
重点摸清和掌握全省扶贫资金的投入规模、来源渠道和分配使用等基本情况，以新村扶贫、劳务扶贫、产业扶贫为重点，查处和纠正改变、挤占、挪用各项扶贫工程项目及匹配的各类扶贫资金的行为。弄清问题，分析原因，认真研究管理体制、机制、管理方面存在的问题，为切实加强扶贫资金管理，努力提高财政扶贫资金使用效益，提高扶贫资金利用水平，提出建设性的审计建议。
2008年10月完成。（省定）
9．环保资金专项审计调查（州1个）。
根据年度审计项目计划安排，为贯彻党中央、国务院节能减排战略方针，加强环保资金管理，州局对州环保局2007年度环保资金进行专项审计调查。
重点调查节能减排项目专项资金，揭示在资金管理、使用上以及执行节能减排政策上存在的违纪违规问题，注重从管理体制、运行机制方面分析存在问题的原因，为切实加强环保资金的管理，提高资金使用效益，实现节能减排目标，提出建设性的意见。
2008年5月底完成。（自定）
10．社会保障资金专项审计调查（8个，其中：州3个，县市5个）。
根据审计署《关于加强地方审计机关社会保险基金审计监督工作的意见》（审社发[2007]30号），结合省委、省政府提出的八大民生工程部署，省厅统一组织对社会保障资金进行专项审计调查：
（1）按照省厅的安排，州审计局对州本级和西昌市2007年度失业保险基金和就业补助培训资金管理、使用情况进行专项审计调查，同时安排冕宁县、雷波县对本级进行调查。
重点审计调查失业人员失业期间基本生活、就业培训、职业介绍、促进失业人员再就业以及灵活就业人员养老和医疗保险的购买等环节上有关资金的管理、使用情况。
（2）按照省厅统一组织对2007年城市居民最低生活保障资金进行专项审计调查的安排，州审计局对州本级，西昌市、德昌县、会理县审计局对县本级进行审计调查。
重点审计调查享受低保待遇对象的条件、资格审核、财政拨付、待遇发放等环节上有关资金的管理、使用情况。
通过对失业保险基金、城市居民最低生活保障资金的审计调查，反映和揭示失业保险基金资产、负债以及基金的保值增值情况；职业培训、职业介绍等失业资金的安排、使用情况；有无违规发放、挤占挪用、虚列支出、违规运营和坑民害民及效益低下等问题，确保党和政府惠民政策的全面落实。针对深入查找分析现行管理体制、运行机制层面上存在的问题，提出改进和完善我州保障制度的审计建议。
失业保险基金调查2008年8月底前完成（署定）
城市居民最低生活保障资金调查9月底前完成。（省定）
11．重点项目竣工决算及投资效益审计 （39个，其中：州3个，县市36个）。
根据省厅、州政府关于进一步加强对基础设施建设，资源节约利用，生态文明建设等方面重点项目审计的要求。州审计局对金财大厦建设项目、天喜花卉园项目、州政府第三办公区装修工程项目的竣工决算及投资效益进行审计。各县市审计局要结合本地实际安排审计项目。
重点审计项目投资的真实、合法、效益性，揭示建设项目过程中决策不当、管理不严造成的损失浪费问题；审查财务核算管理是否规范，有无截留、挤占、挪用建设项目资金；有无以虚列建设成本、多报投资完成额等手段转移建设资金；项目建设管理（勘察设计、施工、监理、设备材料采购）是否合规等问题。通过开展项目投资审计，促进我州投资管理体制的完善。
2008年11月完成。（自定）
12．企业审计（州6个）。
根据州委六届八次全会确定的工业强州战略部署，促进我州经济加快发展、科学发展、又好又快发展，加强对企业审计和对企业领导干部经济责任审计。州审计局对泸沽铁矿、州国有投资公司、州民族投资公司、州信托投资公司、凉山报社印刷厂、西昌城区广播电视网络有限公司6个企业单位进行审计。
重点摸清企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性情况，区分企业领导干部经济责任，促进企业发展，查清有无高耗能源、环境污染、管理不善、决策失误造成的损失浪费和国有资产流失问题；审查财务核算管理是否规范，有无偷漏国家税收的情况；揭示企业在改革发展中的变化状况，积极开展效益分析，审计评价会计信息和资产质量状况，促进国有资产保值、增值。提高管理和效益水平，防范和化解经营风险。通过审计，要从完善企业管理体制、运行机制和规章制度等层面上提出审计建议。
2008年11月底完成。（自定）
13．农村信用社资产、负债和损益情况审计（州1个）。
根据《审计法》及四川省政府办公厅（川办函[2007]64号文）要求，省厅授权州审计局对德昌县农村信用社联合社2007年度资产、负债和损益情况进行审计。
重点审计资产质量真实性，检查现金资产、存放金融机构款项、银行承兑汇票、调剂资金及拆放款项、信贷资产质量、不良资产处置和呆帐核销情况；负债真实性检查，各项存款，借入、存入、拆入款项，应付款项，联行及社内往来资金，或有资产、负债是否合规；检查所有者权益的真实性、合法性及增减变动情况；检查损益真实性，有无支出不实，应付利息计提的准确性，营业费用有无多计或少计，呆帐准备金的计提是否准确，有无超过规定利率获取收入不入帐；是否建立健全风险管理等内控制度。通过审计，摸清资产、负债和损益的真实、合法性，提高管理水平，防范和化解经营风险。深入分析原因，从加强管理和完善制度方面提出审计建议。
2008年10月底完成。（省定）
14．农村信用社发放党政机关贷款审计调查（州1个）。
根据《审计法》及四川省政府办公厅（川办函[2007]64号文）要求，省厅授权州审计局对农村信用社发放党政机关贷款情况进行审计调查。
重点调查贷款发生时间、金额、用途；截止2007年底还贷款余额及逾期贷款余额情况；逾期贷款未还原因；对信用社信贷资产的影响情况。
2008年10月底完成。（省定）
15．国外贷援款项目审计（州1个）。
根据审计署《关于加强国外贷援款项目公证审计管理的通知》要求，国外贷援款项目公证审计由省厅统一组织实施。州审计局对西部地区基础教育发展项目进行审计。并抽人参与省厅对雅西高速公路项目、攀西高速公路项目的审计。
重点检查国外贷援款及国内建设资金的到位、使用、以及项目设备的采购、提款报账等情况。揭示项目执行中存在的违反国家法规和国外贷援款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷等问题等。对审计中发现的普遍性、倾向性问题进行重点剖析，从管理体制、机制上分析产生问题的原因，提出加强和改进管理的审计建议。通过审计，以促进加强管理、合理有效利用外资，达到提高资金使用效益和增强外债偿还能力的目的。
完成时间按省厅外资处的要求执行。（署定）
三、经济责任审计
16．党政领导干部经济责任审计（87个，其中：州15个，县市72个）。
根据《审计法》、《四川省市、县级党政主要领导干部经济责任审计暂行办法》相关规定和审计署“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计工作原则，2008年全州经济责任审计项目计划安排87个，控制在100个以内，其中州本级经济责任审计项目计划安排控制在15个以内。
州审计局要把对县市长、各县市审计局要把对乡镇长的审计作为经济责任审计的重点，着重审计领导干部履行经济工作职责，经济决策的合法、合规和效益性，以及个人遵纪守法情况等。要按照“总量控制，突出重点，分批委托，归口管理” 的原则，进一步作好经济责任审计计划管理和协调工作。可能情况下，经济责任审计要与财政财务收支审计和专项审计调查结合进行。
2008年11月底完成。（自定）
附件：凉山州2008审计年度统一组织审计项目计划表（略）
