发布文号: 京财国库[2001]2742号
随着部门预算改革和工资统发、政府采购、按计划拨付资金、票款分离等国库集中收付制度改革的深入，对国库资金对账提出了新的要求。为加强财政国库资金管理，规范各类资金核算行为，保证国库资金严格按预算控制执行，根据《财政总预算会计制度》、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《北京市市级预算资金拨付管理局内操作规程》及有关规定，结合我局情况，制定本办法。
一、市财政局局内对账内容、依据与要求
（一）本办法中所指市财政局局内对账包括两个方面内容：即财政预算指标执行情况对账和财政预算指标执行情况与实际拨款情况对账。
（二）对账依据与要求
1、预算指标执行情况对账，依据年度下达的预算指标分类、款（项），分部门（单位）进行。非指字指标对账按非指字指标文件批复的数额进行。预算资金收支情况对账按财政部制定的预算收支科目进行。社保基金收支对账按险种进行。财政银行存款余额对账按各银行提供的对账单进行。
2、各项预算指标、资金对账，原则上统计到角分。
3、各项预算指标、资金对账，实行网络及书面签证相结合制度。核对中如有错误，必须及时更正。
二、预算指标概念和对账程序、对账形式及对账时间
（一）本办法中所指预算指标：主要是指预算支出指标。包括预算内、外经常性经费与专项经费预算指标；政府采购支出预算指标；财政统发工资支出预算指标；社保基金预算指标；非指字指标等。
非指字指标，指不以我局“指”字文件下达的各项资金。包括：国债补助资金、水利建设资金、国债转贷资金、土地批租资金、基础设施资金、土地收益返还资金、污染扰民支出资金、其它投资资金、收入退库、以及国债兑付资金、各项借款等。
（二）预算指标执行情况对账由国库处与预算处及各部门处室分别按旬、月、年度进行。
（三）预算指标执行情况对账包括：预算内、外追加追减预算指标（含中央追加）及非指字指标执行情况的核对；政府采购及工资统发预算指标执行情况的核对；社保基金预算指标执行情况的核对。
年初批复的预算指标执行情况，以国库处编制印发的预算内、外分月用款计划为依据，不再另行核对。
（四）预算指标执行情况对账形式及时间
1、预算内、外追加追减预算指标执行核对。由国库处于每月终了5日（遇节假日顺延，下同）内，将预算指标分处室执行情况通过“局预算指标管理网”（以下简称“网”）提供给预算处及部门处室核对。部门处室核对后，如有问题（核对依据的指标文件号、日期按本款“4”规定进行），须及时报预算处进行相应调整，并于5个工作日内将核对无误后的结果经“网”上确认后，反馈预算处，预算处于5个工作日内将全局核对无误结果经“网”上确认后，反馈国库处。
在“网”上按月核对基础上，每年6月、9月由国库处将当期预算指标执行情况，以“预算指标执行情况对账表”形式，于季度终了5日内提供给预算处和部门处室分别进行上半年和第三季度指标核对。如有问题，部门处应及时报预算处进行相应调整，并按上述月度对账办法，核对无误后经部门处室主管处长签字后，于5个工作日内反馈预算处。预算处将全局核对无误结果于5个工作日内反馈国库处。
10月、11月按月比照上述每月对账办法进行对账，12月份20日前按旬比照每月对账办法进行对账；12月25日进行全年总指标执行情况核对，由国库处编制《全年总预算指标拨付情况对账表》、《全年非指字预算指标拨付情况对账表》，提供预算处及有关部门处室，预算处及部门处室核对并经主管处长签字后，于2个工作日内，通过局“网”并以书面形式反馈国库处。
2、非指字指标执行情况、工资统发预算指标执行情况、社保基金预算指标执行情况，由国库处分别与有关处室进行核对，核对时间同预算内、外追加追减预算指标执行情况。
3、政府采购预算指标执行情况，由国库处与采购办进行核对。核对时间与形式同预算内、外追加追减预算指标执行情况。
4、每月各部门处室对账前，须及时在局指标“网”上，将预登指标文号改为正式制发文件文号，同时将预登日期调整为发文日期（即指标文件中加盖局章日期），并以此做为确认指标核对文件及日期的依据。
三、财政预算指标执行情况与实际拨款情况对账
（一）财政预算指标执行情况与实际拨款情况的对账在国库处内部进行。对账内容包括：国库处执行组与总会计组就财政预算指标执行情况与实际拨款情况对账以及总会计组内部账务核对。市财政局国库处与市级各预算单位（包括其它与财政有领拨关系的单位）、市财政开户银行、各区县财政局定期进行的资金收支数据以及预算科目的对账另行发文规定。
（二）总会计组内部对账。按照《会计法》、《财政总预算会计制度》的规定，每月终了，做好账证、账账、账表间的数字、预算科目的核对工作，做到账证（会计账簿与原始凭证、记账凭证）相符、账账（总账与明细账）相符、账表相符。年度终了做好总核对工作。
（三）国库处执行组与总会计组对账，主要就预算指标执行情况与实际拨款情况进行核对。包括：年初批复的预算指标（含社保基金预算指标）、年中追加追减预算指标、政府采购和工资统发预算指标以及非指字指标执行情况与总会计实际拨款数额的核对。
月对账。总会计组依据预算收支情况反馈表，经主管处长审核并在“网”上确认后，于每月终了2日内，反馈执行组。执行组据此与局“网”上相关预算指标核对无误后，由主管处长审核确认。
季度对账于每年6月、9月终了后2日内，总会计组除按上述办法通过网上提供执行组进行核对外，还须以书面形式进行对账，如有错误，须及时予以更正。
第四季度和全年对账。10月、11月比照月对账办法进行。12月20日前按旬核对，12月20日之后每天进行1次核对。12月23日进行全年总预算指标与总拨款执行情况核对。由总会计组编制《全年总预算指标拨付情况对账表》、《全年非指字预算指标拨付情况对账表》、《财政专户资金全年收支余情况表》，由主管处长签字后，通过网上确认并以书面形式提供给执行组。执行组据此与全年预算总指标核对，核对结果由主管处长签字确认，如有错误及时予以更正。
四、其它
（一）本办法涉及的预算指标对账表由国库处统一编制与提供。
（二）本办法自二○○二年一月一日起实施。
北京市财政局
二○○一年十二月二十七日
