发布文号:
荆政办发〔2003〕67号
关于印发荆州市国库集中支付实施办法的通知
市政府各部门：?
《荆州市国库集中支付实施办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请遵照执行。
二○○三年十二月三日
荆州市国库集中支付实施办法?
第一章总则
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第一条为逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政管理监，提高资金使用效益,根据《财政部中国人民银行关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》(财库〔2001〕24号)及省政府有关文件规定,结合本市实际,制定本办法。
第二条本办法所称的国库集中支付,是指在保证单位的预算管理体制不变、理财机制不变、会计主体地位不变的前提下,改变现行财政资金多头拨付的办法,将所有财政性资金纳入国库统一账户体系,实行统一管理,集中支付,并逐步向国库单一账户体系过渡,最终实行完全意义上的国库集中收付。?
第三条本办法适用于纳入财政预算管理的市直所有国家机关、行政事业单位（以下简称单位）。?
第四条纳入国库集中支付的资金为单位的预算内资金、预算外资金、财政及上级拨入专项资金、政府性基金及其他资金。?
第五条荆州市财政局（以下简称市财政局）负责市直国库集中支付的管理与实施，其所属的荆州市国库支付中心（以下简称支付中心）具体办理国库集中支付业务，并进行相关的会计核算和监督检查等工作。?
第六条中国人民银行荆州市中心支行（以下简称市中心支行）负责对国库集中支付账户体系和代理银行实行监督管理。?
国库集中支付业务代理银行，由市财政局会同市中心支行确定。?
第二章账户管理
第七条建立国库统一账户体系。国库统一账户体系由以下五类账户组成：?
(一)国库账户。在人民银行开设，用于记录、核算和反映财政预算收入和支出。按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。?
(二)基本账户。在代理银行开设，用于办理单位收入、支出的结算。?
(三)预算外资金财政专户。在代理银行开设，用于记录、核算和反映预算外资金收支活动，按收入和支出设置分类账。
(四)小额现金账户(备用金银行专用卡)。支付中心为各单位在代理银行开设，根据财政部门授权，由单位办理零星报账支出。该账户(卡)只能提取现金，不能办理转账。除支付中心按核定的单位备用金额度将资金拨入该账户(卡)外,其他任何资金均不能转(存)入该账户(卡)。单位在备用金额度内按规定手续自行提取现金报账,备用金不足需补充时,单位到支付中心办理备用金核销请领手续,由支付中心及时补足账户(卡〉内备用金额度。?
(五)专项资金专户。按规定开设在指定代理银行，用于办理各种财政专项资金(基金)收支结算。?
第八条市财政局及支付中心、市中心支行国库部门以及各单位应相互核对有关账务记录，保持第七条所述各类账户间的一致性。
第九条取消各单位设立的各类收入过渡性账户。逐步将单位的财政性资金纳入国库统一账户体系管理。?
第三章收支管理?
第十条资金收入管理：?
(一)预算内资金收入管理：?
预算内收入原则上实行直接缴库，不能实行直接缴库的零星预算内收入(包括罚没收入)实行集中汇缴，由单位于集中收缴的当日汇总缴入国库账户。?
(二)预算外资金收入管理：?
预算外收入实行收缴分离、收费直达办法，由银行根据单位通知进行代收。实行集中汇缴的预算外收入，由单位于集中收缴的当日汇总缴入预算外资金财政专户。?
第十一条资金支出管理：?
(一)资金支付方式：?
按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。?
1、财政直接支付：?
由支付中心开具支付凭证，通过国库统一账户体系，直接将资金支付给收款人(即商品和劳务提供者，下同)。?
2、财政授权支付：?
单位根据财政授权，在备用金额度内，自行开具支付凭证，通过小额现金账户(备用金银行专用卡)将资金支付给收款人。?
(二)资金支付程序：?
预算内资金由市财政局根据年初部门预算,将各单位的预算经费按计划由国库账户直接拨入支付中心基本账户，预算外资金由市财政局根据年初部门预算安排,将预算外资金按收入缴库进度和单位用款计划,由预算外资金财政专户拨入支付中心基本账户。?
(三)单位支出支付程序：?
1、工资支出。按照编办核编、人事核标、财政核资、银行代发原则,由支付中心按财政代发工资管理办法,从支付中心基本账户
将资金拨入代理银行财政工资代发专户,由代理银行将资金分别拨入单位职工个人工资卡；未实行工资代发的,单位履行规定审签手续后，由支付中心支付。?
2、政府采购支出。按《政府采购法》和《荆州市政府采购目录及标准》规定范围和程序,根据政府采购部门付款通知单和采购审核通知单,由支付中心直接支付给收款人。?
3、大宗物品购买支出(非政府采购),购买单位提出书面支付申请,由支付中心直接支付到收款人。?
4、零星支出。实行定额备用金制度。根据单位日常开支业务量大小,由支付中心核定单位备用金额度,作为单位日常零星开支的周转金。支付中心为单位在代理银行开设小额现金账户(备用金银行专用卡),授权单位支付并报支付中心备案。各单位应定期凭备用金请领单和支出明细清单向支付中心申请补足备用金。?
第十二条支付中心应将单位的各项收入、支出及时登记入账，按照量入为出的原则，确保单位的支出需要。任何单位不得在支付中心透支，各单位当年结余经费滚存下年使用。?
第十三条资金支出的审批程序：?
(一)单位审批支出。单位各项支出应根据批准的部门预算和用款计划，填写有关支付凭证，由分管财务的负责人审批签字，向支付中心申请支付或补充备用金。?
(二)支付中心审核支付。支付中心对单位提出的支付申请凭证审核无误后办理支付手续。?
第四章核算管理?
第十四条各单位根据本单位的不同性质和会计核算要求，按照会计法律法规和会计制度的规定，依法建账，进行会计核算，编制真实完整的财务会计报告。?
第十五条各单位应填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证，保证各种票据的合法性。?
第十六条各单位应在本单位财会人员中选派一名专职报账员负责到支付中心办理报账支付业务，并保管备用金。?
第十七条支付中心应建立与单位平行的账务体系，汇集资料，为财政部门提供相关信息资料和数据。?
第十八条支付中心账务体系设置预算资金支付总账册。总账册下设资金分账册、单位分账册。资金分账册在支付中心各类账户的开户银行设置子账册，单位分账册按照单位设置子账册，分别按照预算科目类、款、项记录和反映预算内外资金的收支活动。?
第十九条支付中心每月底为各单位提供其编制打印的各单位对账单和分单位会计报表，与单位进行账目核对。各单位对差异之处应及时查明原因并通知支付中心，双方进行相应的账务调整。各单位应将报表核对调整盖章后交支付中心备案。?
第五章监督管理?
第二十条各单位应负责本单位资金的筹集、使用和分配等财务活动，妥善处理因债权债务引起的经济纠纷，依法承担有关法律责任。各单位应加强内部财务管理，建立、健全相关制度，保证单位的各项支出符合国家法律法规和财务管理制度的规定。?
第二十一条各单位除在支付中心开设相关内部账户和经市财政局批准保留的账户外，一般不再开设新的账户。因特殊原因需开设新账户的，必须报经市财政局批准。?
第二十二条支付中心对集中管理的资金，严禁挪用、平调和平衡预算，确保单位资金安全、完整。?
第二十三条支付中心应对纳入国库集中支付的资金使用过程进行日常监督管理，凡不遵守国库集中支付相关程序、支付手续不完备，以及违反《会计法》与其他法律、法规和国家统一会计制度规定申请使用资金的，支付中心可以拒绝受理支付申请。?
第二十四条支付中心应保守单位财务秘密，未经预算单位领导签字同意并办理有关手续，支付中心不得将单位财务资料擅自提供给他人。?
第二十五条支付中心应根据《会计法》及有关法律、法规的规定，结合国库集中支付改革的要求，建立健全内部各项管理制度及监督制约机制，并依法接受财政、审计、监察等部门的监督检查。
第二十六条承担国库集中支付业务的代理银行应与财政部门签订相关协议，并按协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理国库统一账户的资金支付，不得违规支付资金。代理银行应及时提供对账单对帐，保守财务秘密。?
第二十七条单位在国库集中支付中，违反财务管理规定，擅自保留或未经批准开设银行账户、私设“小金库”、弄虚作假套取现金的，由市财政局会同监察、审计部门对单位、单位负责人及其相关人员依法进行查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。?
第二十八条支付中心及其工作人员在工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿、故意拖延、拒绝单位正常用款申请或故意泄露单位财务秘密的，要追究直接责任人及其相关领导人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。?
第二十九条当事人对市财政局及其支付中心以及其他有关行政管理部门作出的具体行政行为有异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。?
第六章附则?
第三十条办理国库集中支付业务的代理银行可收取相关手续费。手续费的具体标准由市财政局商代理银行后确定。?
第三十一条本办法由荆州市财政局负责解释。?
第三十二条本办法自2004年1月1日起施行。《荆州市人民政府办公室关于印发荆州市国库集中支付暂行办法的通知》(荆政办发〔2002〕80号)同时废止。
