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建设银行呼省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行： .
现将《中国人民建设银行财会工作达标升级考核验收办法》（试行）及《财会工作达标升级验收评分标准》印发你们，并就有关问题说明如下，请一并遵照执行。
一、为了促进加强会计基础工作，将“会计管理和核算”项目计分，由原３０分调整为４０分。将原“差错、事故的考核”项目，改为“会计差错考核”，并调整为１０分。
二、升级标准增加优质服务和工作环境内容，以促进优质服务和改善服务环境，以更好地发挥“窗口”的作用。
三、达标升级考核应由低到高依次进行。首次申请达标的行，同时具备升级条件的，达标和升级考核仍可同时进行，分别考核，根据考核结果，确认其财会工作的相应等级。
四、财会工作达标升级是一个整体活动，各行要采取有效措施，组织考核验收要认真负责，严肃对待，严禁弄虚作假，骗取荣誉；对申报达标升级进行考核验收的同时，按照升级的标准进行对照，帮助找出财会工作中的薄弱环节，以促进财会工作不断的发展。
各行在执行中如有问题，请及时报告总行，以便修订完善。
中国人民建设银行财会工作达标升级考核验收办法（试行）
第一条 为保证我行财会工作达标升级的验收质量，根据《中国人民建设银行财会工作达标升级考评办法》及财政部关于财会工作达标升级考核验收的有关规定，制定本办法。
第二条 财会工作达升级的验收，实行统一标准，分级负责。即：达标升级标准由总行统一制定和解释，在坚持标准的前提下，达标工作由各地（区）市级中心支行负责考核验收，升级工作由各省、自治区、直辖市、计划单列市分行（以下简称分行）负责考核验收。确认和颁证权限执行“中国人民建设银财会工作达标升级考评办法”的规定。
第三条 达标升级的验收，应在行长领导下，由财会、人事、工会等部门参加，成立考核验收小组，负责考核验收工作。
第四条 达标升级的验收工作，每年进行一次。考核验收小组可根据实际情况安排具体时间，并事先通过所辖各行处理。
第五条 考核验收小组的成员，应由坚持原则，作风正派、业务素质和政策水平较高的人员组成。其中分行考核验收小组成员中，具有会计师（或相应中级专业技术职称，下同）以上任职资格的应占小组成员的１／２以上；地（区）市行考核验收小组成员中，具有助理会计师以上任职资格的应占小组成员的１／２以上。
考核验收小组要认真学习财会工作达标工升级办法和标准有有关财会法规制度，统一思想、统一标准、统一考核方法，做到依法办事，客观公正，严肃认真，一丝不苟，据实评分，宽严适度。
第六条 各经办行申报财会工作达标或升级，须按以下程序进行。
（一）各经办行须按达标升级考核标准逐条对照，进行自查整改，拟定整改方案并付之实施。
（二）自查整改工作完成后，须经过不少于两个月的巩固时间，才能提出达标或升级的申报。
（三）各行提出申请前，必须对照达标升级评分标准自检得分，进行模拟验收。
第七条 各行申报达标或升级，须向考核验收小组提供下列资料：
（一）朵会工作达标升级申报表（按［８８］建总会字第１２５号文所附格式）。
（二）达标式升级工作规划和实施方案。
（三）对照检查后制订并实施的整改方案。
（四）开展达标或升级工作小结。
第八条 达标升级验收评分标准，严格按“达标升级验收考核评分标准”（见附一、二）掌握。达标升级的最低分数线，执行“中国人民建设银行财会工作达标升级考谰办法”的有关规定。
第九条 达标升级考核验收程序
（一）负责达标或升级考核验收的管辖行在收到辖属各行处财会工作达标升级的申报后，应对报送的各项资料进行审查，并在一个月内作出能否组织核验收的决定。
（二）各行在考核验收中，应结合申报行提供的资料，到申报行实地考核。考核验收的步骤与方法如下：
１．抽验应以考核之日前半年以内的会计资料为主要依据，所抽验半年的会计资料未涉及会计决算部分，应以上年度会计决算为考核验收依据。
２．验收抽查日常会计核算业务量不少于２０～２５天（即相当于一个月）。会计业务量指会计凭证、帐簿、报表等。
３．对达标升级评分 标准的各个项目，必须作全面考核确认。
第十条 考核验收小组在考核时，应广泛听取被考核行会计人员，有关职能部门负责人和单位领导人的意见。在考核验收工作全部完成后，应出具以下内容的书面考核验收意见。
（一）申报行在达标或升级工作中的主要做法，突出的成绩和基本经验。
（二）考核计分的详细资料，包括考核项目计分及计分的主要依据等。
（三）考核中发现的问题及改进意见。
（四）考核验收结论及推荐意见。
（五）考核验收小组负责人及推荐行签章。
第十一条 在考核验收过程中，如发现下列情况之一，应停止考核验收。
（一）在抽验过程中，发现申报行自检、自验结果与实际差距较大，应停止考核验收，并责成申报行重新组织整改后，再行申报。
（二）抽验中，发现有重制、更换会计凭证或会计帐簿，总帐及明细帐长期不等等情况，应停止考核验收，责成申报行整改半年后另行申报。
（三）对申报升级的行进行考核验收，必须对达标情况进行复查，并对达标的各顷 指标重新考核计分。如重新考核得分低于达标验收计分标准，应停止升级的考核，并责成申报行限期对达标工和进行整改后另行申报。
第二十条 在验收过程中，凡有下列情况之一者，一律不予验收确认达标或升级。
（一）会计核算基础工作的“会计管理和核算”部分，经考核实得分低于考核标准９０％（含９０％）。
（二）有严重违纪行为尚未纠正处理。
（三）会计部门发生案件或较大责任事故尚未结案和处理。
第十三条 对财会工作已达标或升级的单位，两年进行一次复查，根据复查情况，确认或重新确定其等级。
凡有下列情况之一者，应取消其等级资料，一年后方可申请达标考核。
１．严重违反财会法规和财经纪律。
２．财会工作混乱，核算质量明显下降。
３．发生财会、出纳、结算、联行等较大责任事故或经济案件。
４．弄虚作假，骗取荣誉。
附一：中国人民建设银行财会工作达标验收考核评分标准
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项 目 标 准 ┃标准分┃ 扣 分 标 准
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总分 ┃１００┃１．未确定一名行领导主管财会工作
一、会计机构和会计人员 ┃ ２０ ┃不得分。
１．确定一名懂财会业务的行┃ ４ ┃２．未建立定期研究本行财会工作
领导主管财会工作，能定期研┃ ┃的扣２分，执行不好地减半扣分。
究本行财会工作，经常检查了┃ ┃３．基层行未建立行长（主任）《
解财会工作情况。对外营业的┃ ┃坐班制》的扣１分，执行不好的减半
行处，建立行长《坐班制》 ┃ ┃扣分。
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２．按照《会计法》及总行有┃ ２ ┃ 未按规定设置会计机构不得分。
关规定设置会计机构。 ┃ ┃
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３．财会机构内部建立岗位责┃ ５ ┃１．未建立岗位责任制的扣２分，已
任制，劳动组织合理，分工明┃ ┃建立但未坚持，考核，记载的扣１
确，完成财会工作任务，其基┃ ┃分。
本标志是： ┃ ┃２．岗位设置不合理，工作互相不协
（１）能够按照会计制度┃ ┃调，扣２分。
的各项规定组织会计核算。 ┃ ┃３．未建立奖惩措施扣１分，建立而
（２）能够按照财务管理┃ ┃不执行的扣０．５分。
办法组织管理和核算。 ┃ ┃
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４．配备与业务相适应的财会┃ ５ ┃
主管人员。 ┃ ┃
（１）财会主管人员的任┃（２）┃１．财会主管人员的任免未经上级主
免符合《会计法》规定的手续┃ ┃管单位同意扣２分。
（２）十名财会人员以下┃（２）┃２．财会主管人员数量未按达标要求
的会计机构至少配备一名财会┃ ┃配备不得分。
主管人员，十名至二十五名财┃ ┃
会人员的会计机构至少配备二┃ ┃
名财会主管人员；二十五名以┃ ┃
上的要配备三名财会主管人员┃ ┃
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财会主管人员有一定的专业┃（１）┃ ３．财会主管人员未具备达标规定
水平，具有相当的专业技术任┃ ┃的职称要求不得分。
职资格。 ┃ ┃
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５．配备与业务量相适应的财┃ ４ ┃
会人员 ┃ ┃
（１）财会人员具有一定的┃（２）┃１．会计人员珠算均应达钞到五级；
实际工作能力，热爱本职工作┃ ┃出纳人员珠算均应达到普通六级，出
（２）各级行所属营业部以┃ ┃纳点求时速均在８０００张以上（不
及未单设营业部的营业柜台，┃ ┃限指法），达不到上述要求每项扣
均应按业务量配足财会人员，┃ ┃０．２分（不倒扣分，下同）
县支行以及办事处办理现金的┃ ┃
至少配备５人，不办理现金的┃ ┃
至少配备３人。 ┃ ┃
（３）使用电子计算机核算┃（１）┃３．未按达标要求配备电子计算机
的行处，应至少有２名熟练的┃ ┃操作员的不得分。
操作员，使用两台以上电子计┃ ┃
算机操作的按需要配备操作员┃ ┃
（４）会计人员上岗前要经┃（１）┃４．未经培训考核合和上岗的，每人
专业培训经考试合格上岗。 ┃ ┃扣０．２分。
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项 目 标 准 ┃标准分┃ 扣 分 标 准
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二、会计管理和核算 ┃ ４０ ┃
１．凭证审查及处理 ┃ ６ ┃
（１）记帐凭证（包括结┃（２）┃１．未达到要求的，每张扣０．１分
算凭证代替的记帐凭证），必┃ ┃
须按规定要求进行审查，确保┃ ┃
凭证内容完整、数字准确，印┃ ┃
鉴相符，没有无效凭证。 ┃ ┃
（２）办理结算收付款业┃（１）┃２．办理结算收付款业务，不按规定
务，坚持收、付款处理程序。┃ ┃“先付后收”“他行票据”收妥抵用
┃ ┃的，不得分。
（３）记帐凭证上的会计┃（２）┃３．不按规定办理的每张扣０．１分
录完整，各项签章齐全，即签┃ ┃
盖有记帐及复核人员名章，现┃ ┃
金收付凭证，盖有出纳人名章┃ ┃
及现金收、付讫章，转帐凭证┃ ┃
签盖转讫章；冲正错帐凭证，┃ ┃
有会计主管人员签章。 ┃ ┃
（４）凭证内部传递或向┃（１）┃４．有传递，寄发错误，积压手续不
外寄发准确及时，签收、登记┃ ┃严现象每笔扣０．１分。
手续严密。 ┃ ┃
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２．科目、帐户、帐簿使用 ┃ ６ ┃
（１）科目、帐户的使用以┃（２）┃１．未按制度规定使用、设置会计帐
及帐户的开立符合制度规定并┃ ┃户及开销户登记簿的，每户扣０．５
与资金运动内容相符，对外帐┃ ┃分。
户设立有开销户登记簿。 ┃ ┃
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（２）帐簿的记载符合要求┃ ┃１．帐首记载不齐全，每处扣０．１
，各种帐簿帐首齐全，根据记┃ ┃分。
帐凭证逐笔记载，并经复核人┃ ┃２．未按规定要求，记载帐项，逐笔
员逐笔复核，签章齐全。 ┃ ┃复核漏章，随意涂改等，每处扣０．２
┃ ┃分。
（３）使用电子计算机处理┃ ┃１．未按会计柜台应用电子计算机处
帐务的，符合总行有关规定。┃ ┃理会计凭证程序，即，按柜（审核、
┃ ┃验印）一输入计算机—复核—综合处
┃ ┃理（稽核、整理）的，扣１分。
┃ ┃２．操作员未按《会计柜台应用电子
┃ ┃计算机核算的暂行规定》，“数据输
┃ ┃入，复核”的规定，每项扣０．２分
┃ ┃３．未按电子计算机打印帐表规定的
┃ ┃，每项扣０．２分
┃ ┃４．未按规定进行电子计算机数据备
┃ ┃份的，扣０．５分。
┃ ┃５．未建立电子计算机工作日志的，
┃ ┃扣０．５分。
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项 目 标 准 ┃标准分┃ 扣 分 标 准
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３．会计报表编报 ┃ ４ ┃
（１）会计报表数字真实准┃（２）┃１．未按制度要求及时编制上报会计
确，内容完整、报送及时。 ┃ ┃报表，扣０．５分。
┃ ┃２．各种财会报表有关的表与表之间
┃ ┃各项目之间有关数据要衔接一致，报
┃ ┃表中差错每处扣０．２分。
┃ ┃３．不按规定更正报表的数字，随意
┃ ┃涂改，每处扣０．２分。
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（２）会计报表经由单位领┃（２）┃１．未经领导审阅 扣１分；
导和会计主管人员审阅，并签┃ ┃２．未盖有关印章每处扣０．３分。
名或盖章。 ┃ ┃
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４．会计凭证、帐簿、报表保┃ ３ ┃
管 ┃ ┃
会计凭证、会计帐簿、会计┃（３）┃１．未按规定要求及时整理装订会计
报表及有关会计资料按规定及┃ ┃凭证、帐簿、报表等会计档案，每项
时整理、装订，妥善保管、调┃ ┃扣０．５分，执行不完善减半扣分。
阅、保管和销毁符合规定手续┃ ┃２．缺少或损坏（包括火烧、虫咬、
┃ ┃鼠咬，霉烂现象）不得分。
┃ ┃３．会计档案无登记或无专人保管每
┃ ┃项扣０．５分
┃ ┃４．未按规定要求严格遵守会计档案
┃ ┃的调阅和销毁制度每项扣０．５分。
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５．利息计算 ┃ ５ ┃
（１）存款、贷款利率按规┃（１）┃１．存贷款利率使用不准确每项扣
定使用准确。 ┃ ┃０．２分。
（２）结息期符合规定，清┃（１）┃２．结息期未按规定结记，清户未做
户时做到当天结息。 ┃ ┃到当天结息，每笔扣０．２分。
（３）计息积数随时结计、┃（１）┃３．未按规定执行每笔扣０．２分。
复核，计息余额表按日与总帐┃ ┃
核对一致。 ┃ ┃
（４）利息计算准确，逐笔┃（１）┃４．利息计算错误，每笔扣０．２
复核汇总验算。 ┃ ┃分。
（５）存、贷款利息的收、┃（１）┃５．未按规定核算存贷利息收支的
支核算准确。 ┃ ┃核算的每笔扣０．２分。
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６．帐目核对 ┃ ６ ┃
（１）按日结帐，当日各科┃（２）┃１．不按日结帐的扣１分。
目日结单收付发生额平衡。科┃ ┃２．核对帐务必须做到“五相等”，
目明细帐（包括表外科目）余┃ ┃一项不等扣０．５分。
额与总帐各该科目余额相符，┃ ┃
总帐收付方科目余额平衡。 ┃ ┃
（２）对外帐户满矾要及时┃（２）┃１．对帐户不按规定满页对帐按季对
寄发副本帐页便于对帐，记不┃ ┃帐，每项扣０．２分。
满页的，应按季对帐，对本行┃ ┃２．各往来帐户不按规定逐笔换人勾
开户行及同业往来行银行寄送┃ ┃对每笔扣０．２分；联行往来未按规
来的副本帐页及时逐笔换人勾┃ ┃定逐笔核对余额，每笔扣０．１分。
对并复计利息，收到联行往来┃ ┃
划款凭证逐笔核对余额。 ┃ ┃
（３）每年十月底及年终，┃（２）┃１．未按规定时间签发，及签回联行
及时寄发对外帐户及联行往帐┃ ┃对帐单的，每笔扣０．２分。
户对、帐签证单收到联行来帐┃ ┃２．发现问题，不及时查复的每笔扣
签证单按规定时间核对完毕签┃ ┃０．２分；有查不复的，每笔扣
回。开户单位及联行查对不符┃ ┃０．２分。
帐页，应及时处理，属于本行┃ ┃３．未按规定及时处理不符帐项的每
错帐及时冲正。 ┃ ┃笔扣０．５分。
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项 目 标 准 ┃标准分┃ 扣 分 标 准
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７．重要单证管理 ┃ ５ ┃
（１）有价单证及重要空白┃ ┃
凭证的管理，符合“重要单证┃ ┃
管理办法”的规定。 ┃ ┃
（２）有价单证及重要空白┃（３）┃一项不符扣０．５分。
凭证实物与表外科目明细帐、┃ ┃
登记簿、登记卡定期核对，做┃ ┃
到帐实相符。 ┃ ┃
（３）保管有价单证及重要┃（２）┃ 未按规定执行不得分，执行不完全
空白凭证的库、柜安全可靠，┃ ┃每项扣０．５分。
出入库手续严密，有专人保管┃ ┃
，责任明确。 ┃ ┃
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８印章、密押、压数机管┃ ┃
理。 ┃ ┃
（１）各种会计专用章，设┃（２）┃ 按规定执行不得分，执行不完全，
有《会计印章保管使用登记簿┃ ┃每项扣０．５分。
》进行登记妥善保管，交接手┃ ┃
续严密。 ┃ ┃
各种印章使用范围正确，符┃ ┃
合规定 ┃ ┃
（２）联行专用章、密押及┃（１）┃ 未按规定保管与使用不得分，保管
