发布文号: 建总发字(1996)第27号
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，总行营业部：
《建设银行１９９６年资金管理体制改革办法》已于１９９６年１月９日经总行第５３次行长办公会和全国计划工作会议讨论通过。现印发给你们，请认真组织学习，抓紧贯彻执行。同时各分行要围绕强化总行和一级分行资金集中统一调度和灵活经营，结合自身实际，尽快确定辖内资金管理改革办法和操作实施细则。
各分行１月份应归还总行的结转借款和应上缴总行的经营调节基金合到３月份一并归还和缴纳。
各分行执行本办法时如发现重要问题，请及时报告总行资金计划部。
附一：
建设银行１９９６年资金管理体制改革办法
（１９９６年１月９日中国人民建设银行第５３次行长办公会
通过）
为了加快建设银行向国有商业银行的转化进程，总行决定自１９９６年起对现行信贷资金管理体制实行改革。这次信贷资金管理体制改革的基本目标是：增强总行统一调度资金和灵活经营资金的能力；分清资金集中与资金供应的渠道，明晰总分行之间的资金往来关系；理顺资金核算体系、规范资金核算内容。
一、改革要点
（一）取消借差，逐步消化借差存量。从１９９６年起取消借差，借差存量（包括划转人行再贷款）全数转为结转借款，同时根据各分行结余资金率、借用资金率、建贷平均期限、建贷逾期率及结转借款占一般性存款余额比例五项指标综合分类确定各分行结转借款归还期限。
（二）取消第二准备金和存差，实行总行经营调节基金制度。各分行原上缴的第二准备金和原存差行的存差资金全部并入总行经营调节基金。１９９６年各分行新上缴总行经营调节基金的比例根据基础比例、结余资金参数、市场占比参数、消化借差参数等综合确定，并按季调整。
（三）重点项目贷款资金配置由各分行负责自行安排，不足部分向总行申请专项借款。各分行重点建设项目贷款资金需求，必须首先在自身范围内平衡安排，确有不足和困难时，向总行申请解决。总行对有关分行资金余缺测算（见附表一）后，对因承担重点项目过多而引起的资金不足，在一定时限内可抵减应上交的经营调节基金，再有不足可给予一定期限的专项借款。
（四）１９９６年各分行认购政策性金融债券任务，仍按各分行新增存款计划分配，总行减半下达，具体额度另行通知，各行按通知要求划缴资金。
（五）总行经营调节基金和专项借款利率的确定。为充分发挥内部资金价格等经济杠杆的利益调节功能，调动各分行筹集资金，努力平衡信贷收支的积极性，总行经营调节基金利率暂定为１１．５２％（年利率，下同）；专项借款分半年和１年期两档，半年期利率为１２．２４％，１年期利率１２．７８％；结转借款的利率为１１．７％。上存资金、临时借款仍执行原利率。如分行无故欠缴、漏缴经营调节基金，仍按日利率万分之五计收利息。
二、操作方法
（一）资金核算体系与核算内容的调整。待总行经营调节基金有关科目和结转借款、临时借款、专项借款科目（同属系统内借款下的二级科目）设立后，原在“调拨资金——业务资金户”中核算的累计存差，一次转入总行经营调节基金科目中；原在“调拨资金——业务资金户”中核算的累计借差和系统内借款科目下的“划转人民银行再贷款户”中核算的划转人民银行再贷款，一次转入系统内借款科目下的结转借款中；原在“调拨资金——临时借款户”中核算的临时借款余额，一次转入系统内借款科目下的临时借款中核算。有关具体的会计科目及相关帐务的调整方法和时间，总行另行通知。
（二）结转借款的归还方法。各分行１９９６年消化的结转借款分月平均归还总行，分别于当月的２０日前归还。具体划交方法有三种：一是完全通过上存资金转户归还；二是完全以实汇资金方式归还；三是先通过上存资金转户来归还，不足部分实汇资金。
（三）总行经营调节基金计缴方法。１．总行经营调节基金以各行一般性存款的一定比例作为基础比例，再以结余资金、存款市场占比、消化借差三个参数按季予以修正。各分行上缴总行经营调节基金的比例，依本季末三项指标实际数所计算得出的应缴总行基金比例，即为下季计缴比例。２．作为总行经营调节基金计缴基数的一般性存款，分为１９９５年底存量和１９９６年增量两部分。其中：对按存量部分计缴的总行经营调节基金，于第３季度前每季分别按２∶４∶４的比例分月上缴（如一季度存量部分每月应缴调节基金＝一季度总行基金比例×上年底一般性存款余额×２０％÷３，以此类推）；对增量部分，则根据当月的上缴总行基金比例和当月一般性存款旬平均余额，按月计算上缴。３．划缴时间和划缴方法。总行经营调节基金上交时间确定为每月２０日前交齐。具体划缴方式与归还结转借款相同。
４．专项借款核批程序。分行申请专项借款时，需提前５日向总行提出专项借款申请报批单（见附表二），同时提供以下资料：资金余缺测算表、重点项目清单。总行资金管理人员根据各分行上报资料及总行资金头寸情况，提出初步意见，报请有关领导核批后，反馈分行并办理划拨资金手续。
附表：一
资 金 余 缺
分行：
（一九九六年）
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｜ ｜
｜ ｜ 比年初增
｜ 资金运用 ｜ 年初余额 ｜
截止日余额 ｜
｜ ｜
｜ ｜ （＋）减（－）
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－
｜ 一般性存款 ｜
｜ ｜
｜ 实收资本 ｜
｜ ｜
｜ 金融债券 ｜
｜ ｜
｜ 向中央银行借款 ｜ ｜
｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－
｜ 小计 ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－
｜ 拆入资金 ｜
｜ ｜
｜ 同业存放款项 ｜
｜ ｜
｜ 系统内存放款项 ｜ ｜
｜
｜ 系统内借入资金 ｜ ｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－
｜ 小计 ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－
｜ 待清算业务资金 ｜ ｜
｜
｜ ＊应付利息 ｜
｜ ｜
｜ ＊其他应付款 ｜
｜ ｜
｜ 银行结益 ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－
｜ 小计 ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－
｜ 合计 ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－
｜ 缺口 ｜
｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－
｜ 其中：结转借款 ｜ ｜
｜
｜ 临时借款 ｜
｜ ｜
｜ 专项借款 ｜
｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－
注：（１）为了反映资金的真实余缺，在项目指标设计上，增加了二级科目和对某些项目确定了最高比例。
如：在长期投资科目下设了政策性银行金融债券二级科目；对备付率科目规定了８％的上限。
（２）待清算业务资金指在“调拨资金－业务资金户”中核算的待清算汇差资金、财政拨款资金和部门委托贷款资金。
（３）备付金按上旬末一般性存款余额乘８％填制，实际备付金按报表中实际数填报。
（４）拆入资金包括同业拆入和金融性公司拆入，拆出资金包括拆放同业和拆放金融性公司
（５）本表数据扣除个别指标外，一律按最近一旬的信贷收支电月报余额填列，其中附有“＊”的科目按最近月份的试算平衡表余额填列。
测 算 表
月 日）
单位：万元
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－－－－－－
｜ ｜
｜ ｜ 比年初增
｜
｜ 资金来源 ｜ 年初余额 ｜
截止日余额 ｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜ （＋）减（－） ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－｜
｜ 各项贷款 ｜
｜ ｜
｜
｜ 长期投资 ｜
｜ ｜
｜
｜ 其中：政策性银行金融债券｜ ｜
｜ ｜
｜ 短期投资 ｜
｜ ｜
｜
｜ 国库券买卖 ｜
｜ ｜ ｜
｜ 外币占款 ｜
｜ ｜
｜
｜ 外汇买卖 ｜
｜ ｜
｜
｜ 缴存准备金 ｜
｜ ｜ ｜
｜ 备付金 ｜
｜ ｜
｜
｜ （实际备付金） ｜ ｜
｜ ｜
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－－－－－｜
｜ 小计 ｜
｜ ｜
｜
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－－－－－｜
｜ 拆出资金 ｜
｜ ｜
｜
｜ 存放同业款项 ｜
｜ ｜ ｜
｜ 存放系统内款项 ｜ ｜
｜ ｜
｜ 系统内借出资金 ｜ ｜
｜ ｜
｜ 总行经营调节基金 ｜ ｜
｜ ｜
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－－－－－｜
｜ 小计 ｜
｜ ｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－｜
｜ 应收利息 ｜
｜ ｜
｜
｜ ＊固定资产净值 ｜ ｜
｜ ｜
｜ ＊在建工程 ｜
｜ ｜ ｜
｜ ＊其他应收款 ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－｜
｜ 小计 ｜
｜ ｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－｜
｜ 合计 ｜
｜ ｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－｜
｜ 盈余 ｜
｜ ｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－
－－－－－｜
｜ 其中：上存资金 ｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜
｜ ｜
｜ ｜
｜
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附表：
二 建设银行专项借款申请报批表
申请行：签章
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｜申请金额： 万元｜期限： ｜利率：
｜专项借款余额： 万元｜
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｜借款原因：
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｜
｜
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｜分行主管行长： 处长： 经办人： １
９９６年 月 日 ｜
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｜总行资金计划部资金处意见：
｜
｜
｜
｜
１９９６年 月 日 ｜
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｜总行资金计划部领导意见：
｜
｜
｜
｜
１９９６年 月 日 ｜
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｜总行领导审批意见：
｜
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｜
｜
１９９６年 月 日 ｜
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｜批准金额： ｜ 批准期限： ｜实际起止日期：
｜
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－－－－－
附：
二 建设银行资金管理体制改革相关指标及计算方法说明
一、主要指标含义
（一）结余资金率
是指上存资金等高流动性资产占存款平均余额的比例。一般说来，结余资金率的高低与消化借差能力的强弱之间存在着正相关。
结余资金率＝（上存资金＋系统外净拆出＋系统内净拆出＋净存放同业）／一般性存款月平均余额×１００％
其中：（１）系统内净拆出＝（系统内借出－上存资金）－（系统内借入－划转的人行再贷款）
（２）净存放同业＝（系统内存放同业＋系统外存放同业－（系统内同业存放＋系统外同业存放）
若净存放同业为负数，则不算做结余资金
（３）一般性存款月平均余额为１９９５年１－１２月的平均数（下同）。
（二）借用资金率
是指占用总行的资金占一般性存款平均余额的比例。一般说来，借用资金率的高低与消化借差速度的快慢之间存在着负相关。
借用资金率＝（累计借差＋临时借款＋划转的人行再贷款）／一般性存款月平均余额×１００％
（三）建贷平均期限
是指不同建贷期限的加权平均数。一般说来，建贷平均期限的长短与消化借差时间的长短呈正相关。
建贷平均期限＝（不同的建贷期限×各自的权数）／权数之和
其中：（１）公式中的建贷期限是指１年以内、１－３年、３－５年、５－８年及８年以上等五类建贷期限，对前四类在计算平均期限时，一律取最高限。如１年期以内的建贷均视为１年期，依此类推；对最后一类在计算平均期限时，按１０年期处理。
（２）权数是用各类期限上的建贷余额分别除以建贷总余额求得的。
（３）其所以选用建贷平均期限作为消化老借差的参照指标，是因为：其一，虽然老借差是由重点基建贷款与限上技改贷款所形成的，但目前重点项目和限上技改贷款余额及贷款期限数据搜集很难；其二，借差的行际分布与建贷的行际分布大体一致，据此可以确认两者之间具有一定的关联性；其三，从最近３年总行供应资金的结构看，供应重点及大中型建贷７７０亿元，而限上技改仅８０亿元。因此我们认为选用该指标是基本合理的。
（４）建贷期限数据取自１９９５年信贷部门贷款清理汇总报表。
（四）建贷逾期率
是指建贷逾期额占建贷余额的比率。作为反映建贷质量的一项指标，其比率的高低通常与消化借差的快慢呈负相关。
建贷逾期率＝（一般逾期贷款＋呆滞贷款＋呆帐贷款）／建贷余额×１００％
建贷逾期率数据取自１９９５年信贷部门贷款清理汇总报表。
（五）基础比例
是指“总行经营调节基金”比例的起点数。
（六）结余资金参数＝（结余资金×１／１０）／一般性存款余额×１００％
其中：一般性存款余额为各分行１９９５年１２月底数字（下同）
（七）市场占比参数＝（全行平均占比－各分行市场占比）／１０，意即凡低于平均市场占比１个百分点以内的行要相应增加０．１个百分点的总行调节基金；反之，凡高于平均市场占比１个百分点以内的行，要相应减少０．１个百分点的总行调节基金。其中：（１）市场占比数据取自筹资部门提供的各分行１９９５年１１月末存款余额占当地五家国有商业银行存款余额的比例。（２）１９９５年１１月底全行平均市场占比为２２．２２％。
（八）消化借差参数＝各分行１９９６年消化借差额／预计１９９６年一般性存款余额×５０％，意即各分行１９９６年消化借差额占当年一般性存款余额比例的５０％，可作为上交“总行经营调节基金”比例的扣除因素。
各分行预计１９９６年一般性存款余额＝１９９５年底一般性存款余额×（１＋２５％）
二、具体计算方法
（一）消化借差期限的确定方法。
对各分行消化借差（包括划转的人民银行再贷款，下同）的年限加以分类时，主要考虑结余资金率、借用资金率、建贷平均期限与建贷逾期率四个因素。并按上述四个指标的综合加权分数作为划分消化借差期限的标准。具体步骤是：
１．分别按各自的标准对每项指标逐一打分。
２．根据下列公司计算出各行的综合加权分数。
综合加权分数＝结余资金率分数×０．４＋借用资金率分数×０．３＋建贷平均期限分数×０．２＋建贷逾期率×０．１
上式中的０．４、０．３、０．２、０．１分别为四项指标的权数。
３．在兼顾各行综合加权分数与９５年底累计借差额（含划转的人行再贷款）占９５年１１月末一般性存款余额比例两项指标的基础上，划分各行消化借差的类别。
（二）集中资金比例的计算方法。
１９９６年“总行经营调节基金”比例的核定方法是按存款余额的４％作为各分行上缴的基础比例，并用结余资金、存款市场占比、消化借差三个参数对基础比例进行修正，具体计算公式为：总行经营调节资金比例＝基础比例＋结余资金参数＋市场占比参数－消化借差参数。
综合加权分数计算标准和消化借差分类标准见附表一和附表二。
附表：
一 综合加权分数计算标准
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－－－－－－－－
｜分数｜ 结余资金率 ｜ 借用资金率 ｜ 建贷
平均期限 ｜ 建贷逾期率 ｜
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－－－－－－－｜
｜ １｜Ｘ＞＝２９ ｜Ｙ＝＜０ ｜４．５＞
Ｚ ｜２＞Ｋ ｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－
－－－－－－－｜
｜ ２｜２９＞Ｘ＞＝２５｜１０＞＝Ｙ＞０ ｜５．５＞Ｚ＞＝４．５
｜３＞Ｋ＞＝２ ｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－
－－－－－－－｜
｜ ３｜２５＞Ｘ＞＝２１｜２０＞＝Ｙ＞１０｜６＞Ｚ＞＝５．５
｜４＞Ｋ＞＝３ ｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－
－－－－－－－｜
｜ ４｜２１＞Ｘ＞＝１７｜３０＞＝Ｙ＞２０｜６．５＞Ｚ＞＝６
｜５＞Ｋ＞＝４ ｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－
－－－－－－－｜
｜ ５｜１７＞Ｘ＞＝１３｜４０＞＝Ｙ＞３０｜７＞Ｚ＞＝６．５
｜６＞Ｋ＞＝５ ｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－
－－－－－－－｜
｜ ６｜１３＞Ｘ＞＝９ ｜５０＞＝Ｙ＞４０｜７．５＞Ｚ＞＝７
｜７＞Ｋ＞＝６ ｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－
－－－－－－－｜
｜ ７｜９＞Ｘ＞＝５ ｜６０＞＝Ｙ＞５０｜８＞Ｚ＞＝７．５
｜９＞Ｋ＞＝７ ｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－
－－－－－－－｜
｜ ８｜５＞Ｘ＞＝２ ｜７０＞＝Ｙ＞６０｜８．５＞Ｚ＞＝８
｜１３＞Ｋ＞＝９ ｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－
－－－－－－－｜
｜ ９｜２＞Ｘ＞０ ｜８０＞＝Ｙ＞７０｜９＞Ｚ＞＝８．５
｜１６＞Ｋ＞＝１３｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－
－－－－－－－｜
｜１０｜Ｘ＝＜０ ｜Ｙ＞８０ ｜Ｚ＞＝９
｜Ｋ＞＝１６ ｜
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－－－－－－－－
举例：陕西分行结余资金率为７．５％、借用资金率为３９．１％、建贷平均期限为８．１
年、建贷逾期率为６．７％。
综合加权分数＝（７＊０．４＋５＊０．３＋８＊０．２＋６＊０．１）／（０．４＋０．３
＋０．２＋０．１）＝６．５
附表：
二 消化借差分类标准
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｜ 一类行 ｜ 二类行 ｜
三类行 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ａ＝＜５ ｜ ａ＞５ ｜
ａ＞＝５．５ ｜
｜且ｂ＜０．２｜且０．２＞ｂ＞＝０．０５｜且０．３＞ｂ＞＝０．２｜
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－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
四类行 ｜ 五类行 ｜
－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜
ａ＞＝５．５ ｜ ａ＞＝８ ｜
且０．６＞ｂ＞＝０．３｜且ｂ＞＝０．６｜
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注：ａ代表综合加权分数，ｂ代表借差（含划转人民银行再贷款）占存款余额的比重。
举例：陕西分行综合加权分数ａ＝６．５，借差占存款余额比重ｂ＝０．３４，则该
行为四类行，需在７年内消化借差。
