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各煤炭企事业单位：
为认真贯彻落实李成玉省长、李克常务副省长在全省审计工作座谈会上的讲话和全省审计工作会议精神，有力促进全省煤炭工业经济又好又快发展，适应煤炭企业改革改制的需要，省局制定了《河南省煤炭工业管理局二○○八年审计工作要点》，现印发给你们，请各单位审计部门围绕中心，服务大局，紧密联系单位实际，在科学安排、统筹规划的基础上，全面加强审计监督，圆满完成年度各项工作任务。
二○○八年二月二十六日
河南省煤炭工业管理局二○○八年审计工作要点
二○○八年，是全面贯彻党的"十七大"精神，全省煤炭工业经济又好又快发展，单位改革、改制不断推进的一年，也是内部审计工作抓住机遇，不断发展的一年。全省煤炭行业内部审计工作，要在省煤炭工业管理局党组的正确领导下，在省审计厅、省内审协会的指导下，以促进全省煤炭行业经济增长和煤炭事业发展为目标,认真贯彻落实李成玉省长、李克常务副省长在审计工作座谈会上的讲话和全省审计工作会议精神，继续坚持"抓宏观、重效益、强管理、促廉政"的基本思路，更新观念，改进方法，抓住重点，强力推进全省煤炭行业内部审计工作深入发展。
一、全面加强审计监督,服务经济发展大局
二○○八年，各级审计部门和审计人员要围绕促进煤炭工业经济改革发展的中心任务，坚持"全面审计，突出重点"的工作方针，选择有重点、有代表性的单位、项目进行审计。特别要关注长期未审的单位、部门和有关事项，不留死角。要把审计关口前移，加大事前、事中审计力度，将事前预防、事中参与、事后评价相结合，对经济活动全过程进行监督，确保资金和资产安全，圆满完成年度各项审计工作任务。
一是围绕加强财务管理，做好财务收支审计。各单位要加强对同级和所属单位财务收支、财务决算的审计，通过对所属单位进行资产清理、账表核对、项目审查及规定落实等财务收支审计，全面考核所属单位执行各项法规政策、落实内部管理制度情况，保证资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠。各单位根据审计力量，当年对所属单位的审计覆盖面要达到70%以上。对审计过程中的重要情况应及时上报。二是围绕提高经营水平，积极开展效益审计。加强经营管理，提高经济效益是审计工作的重点内容。各级审计部门要结合实际，不断扩大效益审计领域，主动从经营业务入手，深入开展合同项目、物资采购、产品销售、对外投资、工程项目等经营活动的效益审计。特别强调，各单位要对近年来兼并、重组整合的单位且连续亏损的进行重点审计。独立编制审计机构的单位，全年至少要完成10个以上效益审计项目。事业单位的审计(财务)部门要积极开展增收节支及管理制度落实情况监督检查，同时，对下拨的专项资金使用情况和本单位自筹投入的建设资金，进行专项审计，并注重跟踪问效。三是围绕加强干部管理，全面加强经济责任审计。各单位审计部门要按照省委、省政府办公厅《关于进一步加强经济责任审计工作的通知》（豫办[2005]40号）精神，与纪检、组织、监察、人事等部门密切配合，全面开展对重要子公司、分公司和重点业务部门负责人的离任前和任期经济责任审计工作，对任职三年以上的企业负责人都可列入审计计划。要做到"离任必审"，"经济责任，不审计不解除"、"业绩考核，不审计不兑现"。各单位要全面推行审计结果公示制度，增加审计的透明度和影响力。省局也将结合实际对局直企（事）业单位领导干部进行任期和离任经济责任审计。四是围绕单位改革发展，组织好专项审计和审计调查。各级审计部门要加强对煤矿安全资金、国债资金、棚改资金等专项资金管理使用的专项审计和企业兼并破产、产权制度改革、资产评估、清产核资和对外重大投资、担保项目及资源整合等重点工作的全过程监督。各集团公司审计部门年内要完成5～7项以上，其他审计部门要完成1～3项有价值、有影响的专项审计调查，提出建设性的意见和建议，对问题要落实整改，并将审计调查情况及时上报省局。五是围绕提高管理水平，努力做好管理审计。以风险评估和预防为主的管理审计是现代审计发展的要求。各单位要在内部控制系统评审的基础上，注重以管理责任为主，对管理职能、管理素质、风险管理等进行审查与评价，反映经营管理和资金使用中存在的问题，及时提出改进建议，分析原因，完善制度，加强管理，促进各项经营管理目标的实现和资金的安全有效运行。六是围绕提高审计效果，认真抓好后续审计。各级审计部门对下达的审计决定（意见）的落实情况和审计成果的运用情况要实施后续审计。审计报告要向权力机构和最高管理层报告，争取领导的支持和重视，要加强与被审计单位的沟通，注意加大与财务、人事、纪检监察等部门的协调与配合，共同做好审计成果运用工作。要建立审计决定（意见）执行、采纳情况的信息反馈制度。上级单位有责任对下级单位落实审计决定（意见）的情况进行督促、检查。
二、抓好审计规范化建设,提高审计质量和效率
（一）加强制度建设，规范审计工作。近几年，国家审计署颁发了《关于内部审计工作的规定》，中国内部审计协会颁布了内部审计基本准则、27个具体准则和2个内部审计实务指南，这是做好审计工作，规范审计行为的重要依据，各级审计部门要坚持做到每项审计工作，事前有计划、有实施方案，事中有底稿资料，事后有报告和处理意见，审计结果要与被审计单位和个人沟通，审计小组要向派出单位出具审计报告，对审计意见和批准的审计决定，要及时发出并督促被审计单位贯彻执行。省局将结合工作考评，对各单位审计工作规范化建设情况进行检查。
（二）加强职业道德建设，把握审计原则。各级审计部门和审计人员要严格遵守内部审计职业道德，转变工作作风，文明审计，将监督融入服务之中，提高服务质量。坚持以事实为依据，客观反映被审计单位和个人的情况，公正评价单位执行财经法规，管理制度落实等情况。工作要积极主动，稳妥扎实，在注重审计效果的同时，要防范审计风险。
（三）完善审计档案管理，注重资料积累。各单位要按照《河南省煤炭行业审计档案管理规定（试行）》的要求，积极加强审计档案资料管理。独立成立审计机构的单位，要建立审计档案管理制度，并有专人负责管理，要做到按项目、按单位、按专题立卷；要结合单位实际逐步建立和完善归档、保管、查阅、保密等制度。
（四）加大审计执法力度，提高审计实效。各单位既要加强监督检查，更要注重纠错防弊，注重审计成果的运用和落实，对违纪、违规的行为进行适当处理、处罚。要将审计工作同制度建设相结合，将审计中存在的共性、程序性问题和解决措施进行规范，从制度和源头上，防止和克服个别违纪违规问题年年审，年年有。
（五）推进审计信息化建设，改进审计手段。省局2005年下发了《河南省煤炭行业内部审计信息化管理实施办法》（豫煤财[2005]568号），各单位要加快审计信息化工作建设步伐，逐步实现审计手段由手工向人机结合转变，要培养出一批计算机审计高手，以点带面，全面提高审计质量和效率。各级内部审计机构要能熟练运用审计软件进行数据采集、统计、综合分析等工作，能形成规范的审计档案。省局将组织专门检查、考核，确保审计信息化工作落到实处。
三、加大机构建设和人才培训力度，增强审计队伍素质
加强对内部审计工作的领导，配齐配强审计人员。各基层单位财务、审计部门要按规定分开设置，不便单设的单位可与纪检监察等合署办公或在财务部门明确分管审计工作的人员。审计应对企业主要负责人负责，确保内部审计工作的独立性和权威性。加强业务培训和学习，持续提高审计队伍素质。今年省局将按照省审计厅、省内审协会的要求，对已取得内部审计资格证书，没有参加过培训的审计人员进行后续教育，对未取得资格证书内审从业人员组织培训考试并颁发审计人员从业资格证。各单位也要结合新颁布的政策法规，根据各自实际举办和参加各类审计专业学习班，培养既懂财务、审计又懂法律、管理、工程咨询、信息技术等综合性知识一专多能的复合型人才。树立科学学习观，重视岗位自学和交流。各级审计人员结合岗位学、利用工作学、联系实际学是提高审计人员素质和工作能力的有效途径。按照省内审协会的统一安排，二○○八年将继续组织国际注册内部审计师（CIA）资格考试，各单位审计人员应积极报名，认真复习，参加考试，争取通过。各级领导特别是审计部门负责人，要重视对所属审计人员的关心、教育和培养。各单位也可结合实际，组织本单位内审人员到其他单位参观学习，以便开拓视野，更新观念，促进工作。
四、加强基层内审工作指导，整体推进行业审计发展
基层是机关工作的基础和窗口，基层审计是内部审计监督体系的重要组成部分。各级要在编制机构落实，人员到位的基础上，加大对基层审计机构和人员的指导、监督、支持力度，调动基层单位的积极性，营造一个"尊重审计、支持审计、自愿接受审计"的良好环境。
一是要给基层单位交任务、压担子。各单位要制定好年度审计工作计划，要使基层单位了解和熟悉全年的主要审计工作重点。通过制定政策，帮助基层单位建立和完善内审制度，改善工作环境；及时收集基层审计信息、召开工作会、开展培训交流，规范工作程序，加强基层审计业务指导，促进基层单位审计业务的开展。二是要经常进行检查监督。各级审计部门经常到基层单位检查工作完成情况，审计工作开展情况，重点检查审计工作的质量和审计查出问题整改和落实上。结合审计工作，检查基层审计工作内容、遵循的审计规范、所采取的质量控制措施等，对被审计单位内部审计业务质量进行评估。通过检查，揭示存在的问题，及时督促改进。三是加大支持力度。要加强基层审计机构、人员落实，审计经费要纳入年度预算，在审计项目上，充分利用基层审计资源，对基层审计要在检查评估基础上，充分利用基层审计成果。各级审计部门负责人要熟悉本系统的审计工作状况，特别是对本系统审计工作的强项和弱项要心中有数，要善于发现典型，注重总结经验，并及时进行宣扬和推广，推动整个工作向前发展。
五、注重探索和创新，促进内审工作上台阶
一是更新思想观念。要树立全局意识、服务意识，要从"经济卫士"向"参谋助手"转变，坚持监督与服务并重，寓服务于监督之中。要把工作重点放在确保国有资产安全和完整、管理制度落实和经济效益提高的审计上，不仅要看短期效益，更要看长期效益，经济效益和社会效益。二是加强内审宣传。各单位审计部门要在及时收集上报工作信息的同时，建立审计工作定期报告制度和稳步推行审计结果公示制度。加强审计工作宣传，扩大审计影响。省局将及时在煤炭局信息网络中，不定期地反映煤炭行业系统的相关政策规定和报道各单位审计工作状况，对各级的审计工作实施有效指导。三是注重理论研究。各集团公司今年至少要完成3～5篇，基层单位审计部门完成2篇以上，选题正确，观点新颖，内容充实，质量较高的研究文章。省局与会计学会一道组织专家评审，从而加大煤炭行业内审工作指导，促进煤炭行业内审工作向深层次发展。
二○○八年，各级审计部门要继续紧紧围绕单位经济工作的中心；突出监督检查和效益审计两个重点；充分发挥各级主管领导的领导作用，审计人员的骨干作用和纪检、人事、财务等部门的协调作用；在审计质量、审计实效、审计手段和审计规范化建设上出成果，上台阶；为煤炭工业经济持续、稳定、快速、协调发展作出积极贡献。
