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建设银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行：
为了适应我行业务发展和变化的需要，根据人民银行有关规定，现将增设、调整部分会计科目及帐户的有关问题通知如下：
一、增设会计科目
增设会计科目
根据人民银行银会字（１９９０）１９号《关于增设和删改部分会计科目和统计项目的通知》文件规定，增设“３０１代收国家其他债券款项”科目，按债券的种类设户。核算除代收国库券、代收个人重点建设债券款项以外的国家其他债券的款项及其帐务的划转。发行时记收方，按规定划交时记付方。各级行代收的债券款项，应及时按规定的时间、渠道划交。
该科目排列在资金平衡表第一页第２３行。归属全国银行统一会计科目“０５４２代收国家其他债券款项”科目。
二、取消下列会计科目
１．取消“２５７代收单位购买重点建设债券款项”科目，其科目余额转入“３０１”代收国家国家其他债券款项”科目核算；
２．取消“２９７代收保值公债款项”科目，其科目余额转入“３０１代收国家其他债券款项”科目核算。
三、变更下述会计科目名称
１．将“２６３工业企业存款”科目名称改为“２６３工商企业存款”科目，核算工业、商业等企业存入的各种资金，及其流动资金贷款转存款。
２．将“４３０工业企业流动资金贷款”科目名称改为“４３０工商企业流动资金贷款”科目，核算工业、商业等企业发放的流动资金贷款。
３．“２２７中央更新改造资金存款”、“２２９地方更新改造资金存款”以及“４１０更改措施贷款”科目名称，相应改为“２２７中央技术改造资金存款”、“２２９地方技术改造资金存款”以及“４１０技术改造贷款”科目，其核算内容均不改变。
４．将“５１８兑付其他国家债券本息款项”科目名称改为“５２８”兑付国家其他债券本息款项”科目，其核算内容不变。
５．将“０７３未发行政府债券”表外科目名称改为“０７３未发行国家债券”科目，其核算内容不变。
上述会计科目名称变更后，在资金平衡表的位置及对全国人民银行统一会计科目的归属均不改变。
四、根据建总函字（９１）第６号文《转发人民银行有关划缴存款事项的存款（乙类）。为此，“２９３机关团体一般存款”科目，由资金平衡表第二页第７行，改列在资金平衡表第一页第２９行。
五、总行建计字（９１）第１号文《关于１９９１年信贷、现金统计工作有关事项的通知》，要求各行将清理的信托资金存、贷款作有关调整。为此，请各经办行会计部门根据业务部门清理、调整信托资金存、贷款情况的正式文件，按《会计核算办法》帐目调整的有关规定，调整有关会计科目帐户余额。
以上各点从２月份起执行，请各行及时做好调整会计科目帐务处理工作，并做好资金平衡表远程通信有关项目的调整等事宜。
