2.第2行“成本费用”：属于“只能准确核算成本费用支出或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算”的企业，填列当期累计发生的成本费用支出总额，经税务机关认定按收入核定应税所得率的纳税人不填此列。

　　3.第3行“应税所得率”为税务机关核定的应税所得率。

　　4.第4行“应纳税所得额”=1行×3行或2行=(1-3行)×3行。两种计算方法应根据税务机关鉴定的内容选择，属于按照收入确定应纳税所得额的选择前一种方法，属于按照成本费用确定应纳税所得额的选择后一种计算方法。

　　5.第5行“适用税率”：33%

　　6.第6行“应纳所得税额”：实行核定应税所得率征收办法的=4行×5行;实行核定应纳税额征收办法的为按照税务机关核定全年应纳所得税额平均分摊数额。

　　7，第7行“已预缴所得税额”：为当年已预缴的企业所得税额。

　　8.第8行“应补(退)的所得税额”：实行核定应税所得率征收办法的=6行-7行：与第6行相同。

　　四、举例

　　[例1]某商业企业所得税纳税人，经税务机关核定按收入核定应税所得率实行核定征收，应税所得率为8%‚ 2006年一至三季度收入总额为55 0000.00元，一、二季度已预缴所得税10 000.00元。

　　三季度申报表填写：

　　第1行“收入总额”：550 000.00

　　第2行“成本费用”：不填.

　　第3行“应税所得率”：系统自动带出8%

　　第4行“应纳税所得额”：系统自动带出44 000.00

　　第5行“适用税率”：33%

　　第6行“应缴所得税额”：11 880.00

　　第7行“实际己预缴所得税额”：系统自动带出10 000.00

　　第8行“应补退的所得税额”：系统自动带出1 880.00

　　[例2]某装饰公司企业所得税纳税人，经税务机关核定按成本费用核定应税所得率实行核定征收，应税所得率为11%‚ 2006年一至四季度成本费用150 000.00元，一至四季度己预缴企业所得税3 337.00元。

　　年度申报表填写：

　　第1行“收入总额”：不填

　　第2行“成本费用”：15 0000.00

　　第3行“应税所得率”：系统自动带出11%

　　第4行“应纳税所得额”：通过企业换算150 000.00=(1-11%) ×11%=18 539.33