销售业务内部控制的基本要求
www.110.com 2010-08-05 15:48
销售业务内部控制的基本要求
销售业务是围绕推销(销售)产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。销售业务内部控制要求:
1.销售合同、发票和发货单,必须经审核批准方能生效。
2.发票和发货单应顺序编号,如有缺号须经批准方可注销。
3.要按规定价格销售,未经授权不得改变售价。
4.收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同的必须与合同核对。
5.废残料的出售必须按一般销售同样处理。
6.销售退回必须按一般销售同样处理。
7.开单、发货、收款必须分工负责。
8.应收账款明细账应与总账核对相符。
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