第一条 为规范煤炭企业财务审计工作，保证审计质量，根据审计署《国有工业企业财务审计实施办法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十三条的规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称煤炭企业(以下简称企业)，是指国有独资、国有资产占控股地位或主导地位的煤炭企业。

　　第三条 本办法所称财务审计，是指煤炭内部审计机构对企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。财务审计的任务是维护财经纪律，监督企业资产保值增值，促进廉政建设，保障煤炭工业健康发展。

　　第四条 煤炭内部审计机构开展企业财务审计时，应当对企业财务收支有关的内部控制制度进行评审，确定审计重点和范围。

　　第五条 对企业银行帐户进行审计监督的主要内容：

　　(一)企业银行帐户开户数量、开户地点、开户时间和资金性质，帐户期初、期末余额，本期发生额是否真实、合法、正确;

　　(二)帐户核算主要内容和资金来源及支出项目是否与本单位经营活动有关;

　　(三)帐户开设是否合规，有无乱设帐户、出租出借帐户等问题。

　　第六条 对企业会计报表进行审计监督的主要内容包括：

　　(一)会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则;

　　(二)会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时;

　　(三)合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位是否符合规定的范围，合并报表的内容是否真实，并经过审计;

　　(四)会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间、报表内具有勾稽关系的数字是否相符;

　　煤炭内部审计机构应当注意分析报表中的异常项目，查明截止日后发生的对本年度会计报表产生重大影响的会计事项，并运用其专业判断及审计经验，确定审计的重点或范围。

　　第七条 对企业会计帐薄进行审计监督的主要内容包括：

　　(一)帐簿设置是否完整、全面;

　　(二)帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法;