商业银行信贷资产的风险分类

　　一、风险分类的意义

　　1、贷款风险分类的含义

　　贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能

　　获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价。贷

　　款分类既包括分类结果，也包括过程。

　　2、贷款风险分类的意义

　　1998年以前，商业银行贷款分类方法基本上是沿袭财政部1988年《金融保险

　　企业财务制度》中的规定，把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆帐，后三类合称

　　不良贷款(简称“一逾两呆”)，但随着改革的深入，一逾两呆的局限性开始显现

　　。主要存在以下问题：一是对信贷资产质量的识别滞后。未到期的贷款不一定都

　　正常，尤其是期限长的贷款，虽未到期，但借款人可能已丧失还款能力。按一逾

　　两呆的标准，只能算正常。不利于及时发现和防范风险。二是标准宽严不一，不

　　利于衡量贷款的真实质量。逾期贷款的标准过严，过期一天即算不良贷款，而国

　　际惯例一般过期90天以上才为不良贷款。风险分类是商业银行稳健经营的需要，

　　可以客观、适时地反映资产所处状况。

　　二、风险分类各国比较

　　贷款分类是按风险程度把贷款划分为不同档次的做法，目前国际上有以下三

　　种做法：

　　第一种是以美国为代表，把贷款分为五类：即正常、关注、次级、可疑、损

　　失。目前采用这类方法的国家相对较多，并有增加的趋势。

　　第二种是澳大利亚和新西兰的做法，即把贷款分为正常和受损害两类，值得

　　一提的是，澳大利亚储备银行在实行原由分类方法的同时，还向其监管的商业银

　　行推荐美国的分类方法。

　　第三种是欧洲发达国家的做法。这些国家的监管当局一般不对金融机构的资

　　产分类做出规定。

　　各国的分类方法尽管有差异，但是对正确的分类原则看法一致，那就是分类

　　的结果要能揭示资产的价值和风险程度，能够及时全面地反映金融机构的资产质

　　量，并能够据以计提呆帐准备金。

　　三、风险分类标准

　　我国贷款风险分类采用美国的风险分类方法，将贷款划分为：正常、关注、

　　次级、可疑、损失五个档次(具体特征详见表一)。该分类方法，不仅适用于贷款

　　，而且也包括透支、贴现、押汇、对外担保等其他表内外信贷资产。

　　1、正常贷款指借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有

　　充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素

　　，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。

　　2、关注贷款指借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续

　　存在下去将会影响贷款的偿还。

　　3、次级贷款指贷款的缺陷已很明显，正常经营收入不足以保证还款，需要

　　通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款。

　　4、可疑贷款指贷款已经肯定要发生一定的损失，但因存在借款人重组、兼

　　并、合并、抵押物处理和未决诉讼等特定因素，损失金额还不能确定。

　　5、损失贷款指贷款要大部分或全部发生损失。

　　表一：五类贷款主要特征

　　主要特征

　　正常 借款人有能力履行承诺，并且对贷款的本息进行全额偿还，没有有问题

　　的贷款。

　　1)净现金流量减少;

　　2)借款人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性

　　不足的征兆;

　　3)借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降;

　　4)借款人经营管理有较严重问题，借款人未按规定用途使用的贷款;

　　5)借款人的还款意愿差，不与银行积极合作;

　　6)贷款的抵押品、质押品价值下降;

　　7)银行对抵押品推动控制;

　　8)银行对贷款缺乏有效的监管等。

　　次级 1)借款人支付出现困难，并难以按市场条件获得新的