税务机关到某企业查账,发现很多抵扣的进项税没有按照税法的规定办理,在原材料采购时,采购人员没有按照规定取得发票,造成企业进项税不能抵扣,补缴增值税360万元,罚款180万元。
面对税务机关的处罚,公司老总严厉地斥责了财务人员。这家企业的财务人员抱怨:老总从来没有想到造成补税的原因是采购人员,也从不会去埋怨他们,牵扯到税的问题为什么总是我们财务的问题?
老板将税负过重或税收问题全部归罪于财务,根本原因是很多企业老总不明白税收的产生过程。
很多企业老总的意识不对,在税收问题上总是将眼睛放在财务身上,出了问题就是财务的问题。这种观念会挫伤员工的积极性,也说明企业的税收意识淡薄,不知道在业务发生时来考虑税收问题,这会影响到企业的发展。企业想减轻税收负担,光靠财务是不够的,应让企业的其他部门都来共同配合,共同学习税收政策,具备税收法律意识,才能为企业降低纳税成本,企业才能更好地发展。
目前很多人都认为税收有两个过程,纳税过程与税务机关征收的过程。但是他们都忽略了税收还有一个过程,就是税收产生的过程。为什么企业要缴税?是因为有了经营行为而缴税。销售产品缴增值税,提供劳务缴营业税。不同的经营行为产生了不同的税收,没有经营行为就没有税。因此,老板苛求财务是不得要领的。账是人为造出来的。税务机关只会相信公司的合同或相关的证明。因为业务是按合同发生的,是受法律保护的。
因此,合同决定业务过程,业务过程产生税收。但是公司的合同没有一份是财务部门签订的,都是公司业务部门签的。专家认为,财务只是个缴税的过程,业务部门产生税收,财务部门核算和缴纳税收。
但是,目前企业大多数都认为公司的税收问题就应该是财务部门去解决,业务部门可以随意做业务、签合同,税收有问题财务处理。当业务部门业务做完后,发现有多缴税的问题,或者出现税收风险。这时到了财务,财务发现问题后,只能通过账来解决。在账上造假来遮盖前面发生的业务过程,设计出另外一种业务过程来达到少缴税、规避风险的目的。这就是我们《税收征管法》中提到的伪造、编造,是一种偷税行为。因此,税怎么缴不是看账怎么做,而是看业务怎么做。
目前企业都很重视管理,将管理渗透到公司的每个部门。如:营销的管理、采购的管理、员工的管理、财务管理等。甚至对公司的每一项业务都进行了管理,如固定资产的管理、车辆的管理、原材料的管理、费用控制管理等。公司的每一个环节几乎都存在着管理。
但是专家认为,目前企业最缺乏的一种管理就是税收管理。为什么很多企业在税收上都有些困惑?为什么税务机关稽查过程中很多企业都出问题?难道企业都想偷税吗?其实不是,主要原因是在纳税过程中不规范,缺乏管理而造成的。
什么是企业的税收管理?公司税收管理就是运用管理的手段,制定各种制度,对公司的经营过程加以控制,来达到规范纳税行为、规避税收风险的目的。
只有在做业务之前具备税收意识,提前筹划,才能真正避免风险的发生,这就需要公司制定相应的管理制度来规范业务行为。因此,纳税筹划不是一时的筹划,而需要公司制定一套完善的管理制度来约束、监管公司整个业务过程来达到规范的目的,这样才能保证企业健康的发展,真正规避税收风险。
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