发布文号: 青国税函[2004]105号
各市国家税务局、市内各国家税务局：
根据部分基层局反映，由于启用新版增值税专用发票(以下简称专用发票)及采用“一窗式”申报办法，在专用发票发售及抄报税环节，出现了一些管理上的新情况和新问题。针对这些情况和问题，市局进行了认真研究。现作如下规定，请各基层局遵照执行。
一、为避免纳税人尚未使用完结存的专用发票即可以再次领购专用发票，自2004年5月1日起，各基层局发票查验岗位在对已领购使用新版三联、六联专用发票纳税人的购票信息进行销号时，应首先要求纳税人完整填写《增值税专用发票使用明细表》(附件1，以下简称明细表)，然后对照明细表检查纳税人上次领购专用发票的记录，并要求纳税人提供上次领购专用发票最后一张记帐联的原件，检查该记帐联是否正确打印，核对记帐联密码区部分打印的发票代码、发票号码与记帐联上的发票代码、发票号码是否一致，待确认纳税人确已将上次领购的专用发票全部使用完毕后方可为其销号。
二、为防范纳税人抄报税后，不申报纳税就可以继续购买专用发票和继续利用防伪税控开票系统打印专用发票的问题，自2004年5月起，由市局每月定期下发当月已抄税未申报纳税人名单。各基层局管理部门根据名单进行查找催报。对这部分纳税人，若次月申报期过后仍未前来申报上期及当期销售收入的，由各局金税工程抄报税岗位提供该企业已抄税但未申报的专用发票明细信息，金税工程发票协查岗位据此作为失控发票逐条录入协查系统进行全国协查，金税工程稽核岗位将该企业尚未抄税的专用发票录入失控作废票。
同时，各基层局应将2004年度内本辖区已抄税未申报的纳税人(名单附后，见附件2)进行清理。各基层局负责金税工程协查系统的部门应对照名单查明原因催报催缴。对确属走逃失控企业的，必须将这部分纳税人已抄税的发票信息逐份录入协查系统进行全国协查。此项工作必须于5月底前结束。
三、非正常户和注销户持有的被认定为流失状态的专用发票的处理。
对非正常户和注销户手中持有的被认定为流失状态的电脑版专用发票。各局分管金税工程的部门应检查其已流失的专用发票是否已录入稽核系统失控作废票。对尚未录入的，必须及时补录。此项工作必须于5月底前结束。
同时，各局应对截止目前被取消一般纳税人资格的纳税人但仍有未缴销专用发票的情况进行清理。对正常经营的，必须立即收回其手中的专用发票。对属于非正常户和注销户的，其手中仍持有的专用发票应按上述规定处理。
附件1：增值税专用发票使用明细表
购票信息：
发票代码 发票起号 发票止号 份数 上次领购时间 发票填开时间
纳税人声明：
本单位严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《增值税专用发票使用规定》开具增值税专用发票，并保证上次领购的专用发票已全部如实开具完毕。如有违反和虚假的行为，本单位、单位负责人、直接人员愿承担相关法律责任。
经办人签字并加盖公章：
日期：
使用情况检查：
一、 记帐联是否正确打印；是()否()
二、 记帐联密码区部分打印的发票代码、发票号码与记帐联上的发票代码、发票号码是否一致。是()否()
税务经办人员签字：
日期：
附件2：2004年1月至4月已抄税未申报企业名单
1月
纳税识别号 企业名称
370202718054155 青岛仁宏商贸有限公司
370203730607840 青岛国风印务有限公司
370282740390817 青岛方博家纺有限公司
370282747204554 青岛益佳海业贸易有限公司
370282750425753 青岛中发制衣有限公司
370283730607760 青岛今明石业装饰有限公司
2月
纳税识别号 企业名称
370202706428711 青岛富瑞佳贸易有限公司
37020275690785X 青岛海盈盛商贸有限公司
370203163569736 青岛帆布厂劳动服务公司
370205718052993 青岛兴华汽车配件有限公司
370211747203359 青岛双城商贸有限公司
370282743956038 青岛馥群塑钢制品有限公司
3月无
4月
纳税识别号 企业名称
370205718098385 青岛中联苑工贸有限公司
370206264741849 青岛日通实业有限公司
370282730590372 青岛三装服装有限公司
370283706492692 青岛天驰轮胎有限公司
