发布文号: 昆政发（1986）31号
各县、区人民政府，市级各委办局（公司）：
近年来，我市不少单位在国家预算资金和预算外资金之外，又设立了“小钱柜”，资金来源大部份是用化公为私，公款私存等不正当手段攫取的。由于使用这些资金不受限制，单位可以任意支配，从而导致私吞、滥发资金、套购专控商品等问题十分严重，不仅扩大了消费基金，还助长了铺张浪费等不正之风。根据国务院国发（1986）13号文《关于清理和整顿“小钱柜”的通知》精神及财政部、中国人民银行《关于“小钱柜”资金专户存储的若干规定》，决定对我市各单位的“小钱柜”进行清理和整顿，现通知如下：
一、各级行政、事业、企业单位和群众团体，包括全民所有制单位附属的集体所有集单位，要结合当前开展的税收、财务、物价、信贷大检查，把“小钱柜”作为专题进行认真的清理和整顿。凡是化大公为小公、化公为私、公款私存、收支未经过本单位财务会计部门列支幡处理的下列各种资金，均作为“小钱柜”进行清理：
1、挪用或者转移应属于预算内、预算外的资金；
2、截留的营业收入(包括手续费回扣等)、营业外收入(包括财政性专项存款的利息收入等)和其他业务(劳务)收入；
3、非法占有或者变卖国家资财的所得；
4、用不正当手段将全民所有制单位的资财转为集体所有的资金；
5、未经国家批准，以动员赞助、捐赠等方式筹集的资金；
6、擅自收收、留用的罚没款，以及自立名目提取的款项；
7、应交回的各种经费结余；
8、虚报冒领的各种款项；
9、侵吞盘盈资财和帐外财物；
10、利用国家资财取得的各种经营收入；
11、投资分红未按规定入帐的款项；
12、非法经商所得；
13、其他隐匿不报的各种非法收入。
下列资金不属于“小钱柜”的范围，不进行清理：
1、集体所有制单位的纯自有资金；
2、党费、团费、工会会费；
3、单位职工集资的互助金；
4、单位提存的个人稿费和讲课收入；
5、单位提存的个人承包所得；
6、经中央、省、市级财政部门正式文件批准留用的资，并已作收支入帐,公款公存的资金。
二、市、县（区）财政部门要立即在同级开户银行开立“清理整顿小钱柜资金”专户。各行政、企事业单位和人民团体，包括全民所有制单位附属的集体所有制单位，应在今年三月底以前，将“小钱柜”资金按隶属关系存入同级财政部门在银行开立的“清理整顿小钱柜资金”专户，其帐务手续按以下程序办理：
1、各单位先将本单位所有的“小钱柜”资金集中到本单位财务会计部门,正式入帐；
2、各单位的财务会议部门将集中的“小钱柜”资金,填写缴款书办理交款手续(将来清理后，经批准留用的资金再予退还)；
3、缴款书应填写“缴款单位名称”,“隶属财政级次和主管单位名称”，“归口系统”(如工交系统、农业系统等)，“上交金额”和“上交日期”，并注明“清理整顿小钱柜资金”专户；
4、各单位办完交款手续后，应根据缴款书回执联,向主管部门报告交款情况；
5、各级银行在三月底以前收款完毕后,汇集缴款书报告联送当地财政部门。
三、各级财政部门要认真审查各单位“小钱柜”的资金来源。属于应当上交预算的收入，要按规定交回同级财政。属于预算外的，应转入预算外资金，仍归原单位所有，按规定用途使用。属于虚报冒领、截留应上交款项、转移国家资财等非法所得，应一律没收，作“其他收入”上交同级财政部门。今后，所有单位都不得设置“小钱柜”，严禁化公为私，公款私存；要健全财务会计制度,一切收支都要通过财务会议部门作帐务处理。各级银行要按照有关规定,加强开户管理和现金管理。
四、在财务大检查中，“小钱柜”资金已作彻底清理、上报和应上交财政部份已全部入库的，就不再进行清理。在财务大检查中，自查不彻底，有漏查漏报的，应一律清理补报、交库；逾期不申报、不办理交库的，一经查出，按违反财经纪律论处，并追究单位领导人和财务会计主管人员的责任。
五、自文到之日起，应停止“小钱柜”资金的开支。在专户存储暂停使用期间，有的单位如有紧急需要必须动用“小钱柜”资金的，应提出书面申请，经同级财政部门批准，方可在该单位交存总额 10%的限额内支用，然后再报告情况。
以上通知规定，希遵照执行。
昆明市人民政府
一九八六年三月七日
