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根据《国家烟草专卖局关于烟草系统商业企业２００１年开展清产核资工作的通知》（国烟财［２００１］１１９号）要求，经与财政部清产核资办公室共同研究制定了烟草系统２００１年商业企业清产核资报表，现印发给你们，请认真组织实施。现将编报要求通知如下：
一、本报表适用于参加２００１年烟草系统清产核资企业。
二、本报表均以２００１年４月３０日２４时为统一清查时间点，进行资产清查工作。
三、填报的金额单位为万元，小数点后保留两位小数。
四、报表汇总时间为２００１年８月中旬，上报内容包括汇总报表一式两份（含详细的编表说明），汇总数据软盘一式两份。
各省在报表的编制和上报过程中，如发现问题，请及时与国家局清产核资办公室联系。
附件：
１、２００１年烟草商业企业清产核资报表
２、烟草系统２００１年商业企业清产核资 报表编制说明
３、２００１年烟草系统商业企业清产核资软件安装使用说明
国家烟草专卖局清产核资办公室
二００一年四月二日
附件２：
烟草系统２００１年商业企业清产核资报表编制说明
一、填报范围
本报表具体填报单位是参加烟草系统２００１年商业企业清产核资工作，且具有独立法人资格的烟草商业企业。
二、报表封面
１、主管会计工作负责人：指主管企业财务会计工作的领导人。
２、企业统一代码：指各级技术监督部门核发的企业法人代码证书规定的９位代码。尚未领取统一代码的企业，由各省烟草公司统一编制临时企业代码。临时企业代码编制规则如下：
第一位：＃；
第二至七位：是各省行政区划代码：如：湖北省武汉市汉阳区：４２０１０５；安徽省涡阳县３４１６２１；浙江省温州市平阳县３３０３２６；
第八位：若一个县只有一个具有独立法人的商业企业，则填０，若一个县有两个或两个以上具有独立法人的企业，则按顺序分别填列１或２或３等；
第九位：是校验码，计算机自动生成。
各省烟草公司编制临时企业代码时，请在软件＂ＩＤＣ，单位代码工具＂功能模块中操作。
３、所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（ＧＢ／Ｔ２２６０－１９９９），按企业所在地的县或区代码填列。
三、资金核实申报表（国烟清企０１表）
（一）编制方法
１、表内＂账面数＂有关指标（第１０行存货、第１１行存货进项税转出数、第２７行流动负债、第２９行负债总计四行数除外）根据企业２００１年４月３０日资产负债表时点数填列。
２、本表第１０行存货、第２７行流动负债、第２９行负债总计三行＂账面数＂，根据企业这三项４月３０日资产负债表账面数加上清查出的并经会计师事务所确认的存货进项税转出数之和填列。第１１行存货进项税转出数，是指企业清查出的并经会计师事务所确认的资产损失应负担的存货进项税转出数。
３、表内＂申报数＂有关指标根据会计师事务所确认的损失和资金挂账数填列。其中：＂拟自行列损益＂有关指标，指企业拟在今后年度内自行消化的损失数；＂申报核减权益＂有关指标，指企业拟冲减所有者权益的损失数。
４、表内＂申报核实数＂有关指标，指企业经过资金核实冲减权益后的核实数，其等于＂账面数＂减去＂申报核减权益＂数之差。
５、表内第３７行＂未分配利润＂的＂申报核减权益数＂，仅指企业将经会计师事务所确认的资金挂账中的潜亏挂账转为明亏的数据，在０２表中反映的是第３栏第２４行和２６行之和。即：潜亏转明亏在本表（包括后面的表）中反映在冲减未分配利润中。
（二）审核公式
１、表内公式：１行＝（２＋３＋４＋７＋８＋９＋１０＋１２＋１３＋１４）行；７行＝（５－６）行；１０行＞＝１１行；１５行＝１６行；１７行＝（２０＋２１＋２２＋２３）行；２０行＝（１８－１９）行；２４行＝２５行；２６行＝（１＋１５＋１７＋２４）行；２９行＝（２７＋２８）行；３０行＝（３１＋３３＋３５＋３７）行；３１行＞＝３２行；２６行＝５２行＝（２９＋３０）行（６栏和１０栏）；５栏＝（１－４）栏；１０栏＝（６－９）栏；２栏＝（３＋４）栏；７栏＝９栏；１７、１１行２栏＝２９行７栏；１８、２６行４栏＝３０行９栏；
２、表间公式：与０２表表间公式：０１表２６行２栏＝０２表１行（２＋３）栏；０１表１行２栏＝０２表１行（５＋６）栏；０１表１６行２栏＝０２表１行２６栏＝０２表２０行２６栏；０１表１７行２栏＝０２表１行（２９＋３０）栏；０１表３０行９栏＝０２表１行３栏；０１表２４行２栏＝０２表１行（４４＋４５＋４７＋４８）栏；０１表２６行３栏＝０２表１行２栏； ０１表３７行９栏＝０２表（２４＋２６）行３栏；０１表１行３栏＝０２表１行５栏；０１表１１行２栏＝０２表１１行（２＋３）栏；０１表１７行３栏＝０２表１行２９栏；０１表１６行３栏＝０２表１行２６栏＝０２表２０行２６栏；０１表２４行３栏＝０２表１行（４４＋４７）栏；
与０３表表间公式：０１表３０行６栏＝０３表１０栏；０１表３１行６栏＝０３表１２栏；０１表３３行６栏＝０３表１４栏；０１表３５行６栏＝０３表１６栏；０１表３７行６栏＝０３表１８栏；０１表１行２栏＞＝０３表４栏；０１表１５行２栏＞＝０３表６栏；０１表１７行２栏＞＝０３表５栏；０１表２４行２栏＞＝０３表７栏；０１表２６行２栏＝０３表２栏；０１表２６行３栏＝０３表９栏；０１表２６行４栏＝０３表１１栏；０１表１１行２栏＝０３表２０栏；０１表３１行９栏＝０３表１３栏；０１表３３行９栏＝０３表１５栏；０１表３５行９栏＝０３表１７栏；０１表３７行９栏＝０３表１９栏；
与附表的表间公式：
０１表２６行２栏＝附表（５＋６）栏＂合计数＂；
四、损失挂账情况表（国烟清企０２表）
（一）编制方法
１、表内＂清查数＂指企业经过资产清查所清查出的各类资产损失和资金挂账数，但不包括经营亏损挂账；
２、表内第８行＂政策性因素＂指：经国家烟草专卖局、财政部、国家经贸委、国家计委等省部级单位下发文件，要求各烟草公司进行经济结构调整而强制淘汰的烟机等设备、备品备件等损失。注：必须有文件（或文件复印件）证明。
３、第３４行＂降等降级＂：指企业在对烟叶的资产清查过程中，对库存烟叶进行重新等级鉴定，将原上等级烟叶鉴定成次等级烟叶的差额损失。
４、第２９行＂存货高留低转＂：是潜亏挂账的一种类型，企业的库存中已不存在此存货；
５、第３０行＂产品成本大于售价＂：是指企业已将产品以高于成本的价格卖出，而未及时结转的差价部分，也是潜亏的一种类型。
（二）审核公式
１、表内公式：１行＝（３＋４＋８＋１１＋１２＋１６＋２０＋２３＋３１－２）行；４行＞＝（５＋６＋７）行；８行＞＝（９＋１０）行；１６行＝（１７＋１８）行；１２行＞＝（１３＋１４＋１５）行；１８行＞＝１９行；２０行＝（２１＋２２）行；２３行＝（２４＋２６＋２８＋２９＋３０）行；２４行＞＝２５行；２６行＞＝２７行；３１行＞＝（３２＋３３＋３４＋３５）行；１栏＞＝（２＋３）栏；４栏＞＝（５＋６）栏；７栏＞＝（８＋９）栏；１０栏＞＝（１１＋１２）栏；
１３栏＞＝（１４＋１５）栏；１６栏＞＝（１７＋１８）栏；
１９栏＞＝（２０＋２１）栏；２２栏＞＝（２３＋２４）栏；
２５栏＞＝（２６＋２７）栏；２８栏＞＝（２９＋３０）栏；
３１栏＞＝（３２＋３３）栏；３４栏＞＝（３５＋３６）栏；
３７栏＞＝（３８＋３９）栏；４０栏＞＝（４１＋４２）栏；
４３栏＞＝（４４＋４５）栏；４６栏＞＝（４７＋４８）栏；
４栏＞＝（７＋１０＋１３＋１６＋１９＋２２）栏；
２８栏＞＝（３１＋３４＋３７＋４０）栏；
５栏＞＝（８＋１１＋１４＋１７＋２０＋２３）栏；
２９栏＞＝（３２＋３５＋３８＋４１）栏；
１栏＝（４＋２５＋２８＋４３＋４６）栏；
（２＋３）栏＝（５＋６＋２６＋２７＋＋２９＋３０＋４４＋４５＋４７＋４８）栏；
２、表间公式：与０３表表间公式：０２表１行１栏＞＝０３表（２＋２１）栏；０２表１１行（２＋３）栏＝０３表２０栏；０２表１行（５＋６）栏－０２表２３行（５＋６）栏＝０３表４栏；０２表１行２６栏－０２表２３行２６栏＝０３表６栏；０２表１行（２９＋３０）栏－０２表２３行（２９＋３０）栏＝０３表５栏；０２表１行３栏＝０３表１１栏；０２表２３行（２＋３）栏＝０３表８栏；０２表１行（４４＋４５＋４７＋４８）栏－０２表２３行（４４＋４５＋４７＋４８）＝０３表７栏；０２表１行（２＋３）栏＝０３表２栏；０２表（２４＋２６）行３栏＝０３表１９栏；
与附表表间公式：０２表１行（２＋３）栏＝附表（５＋６）栏＂合计数＂；
五、资金核实申报明细表（国烟清企０３表）
（一）填报方法
本表是０１表演变过来的，横栏是各种项目，纵栏是单位。对一个企业来说，此表只有一行数，如：一个烟草县公司本表就只有一行数。但对于烟草分公司而言，分公司本部也是基层填报单位，此表也是一行数。分公司将下属Ｎ个县公司与本部数据汇总后，可通过计算机操作汇总成第一行是市公司与下属县公司的汇总数，第二行开始是市公司本部及Ｎ个县公司的分户数据。
（二）审核公式
１、表内公式：２栏＝（３＋８）栏＝（９＋１１）栏；３栏＝（４＋５＋６＋７）栏；１１栏＝（１３＋１５＋１７＋１９）栏；
２、表间公式：０３表２栏＝附表（５＋６）栏＂合计数＂；
六、申报资产损失分项明细表（国烟清企附表）
１、本表要求基层填报单位（县公司、市公司本部、省公司本部）按资产类别（流动、固定、长期投资、其他资产）顺序将要申报的且经过事务所确认的损失挂账一笔笔列出，若某一类损失单笔损失金额不足百元，则将其汇总填报，并在备注中注明几笔。
２、每户基层填报单位（县公司、市公司本部、省公司本部）此表要打印并附在审计报告后。
３、汇总报表只能汇总一行数。
４、本表是变长表，可以任意加行。
七、汇总封面
在计算机中。单户不需要汇总，省、市需汇总。
附件３：
２００１年烟草系统商业企业清产核资软件安装使用说明
一、将光盘插入光驱，等待软件启动；
二、点击＂软件安装＂，按照软件中的提示步骤安装软件；
三、双击＂财政部会计报表软件（录入版２０００）＂，点击＂装入＂模块装入任务，要将＂报表参数＂和＂查询模块＂两个项目全部选中装入；
四、点击＂任务＂模块，将＂烟草企业资金核实＂作为当前任务；
五、点击＂录入＂模块，进入＂数据录入＂，在开始录入数据前，先点击＂新增＂模块。
六、从封面开始进行数据录入，若要编制企业临时代码，则点击＂ＩＤＣ，单位代码工具＂按报表编制说明中的规则进行代码编制。
七、每录完一张表务必进行数据保存，同时进行本表审核。
八、数据全部录入完毕，点击＂全审＂模块，进行表间数据审核。
九、数据完全审核通过后，点击＂汇总＂模块，进行数据＂完全汇总＂。注：县分公司无需汇总；
十、点击＂传出＂模块，将数据传出到软盘，上报上级企业。
十一、上级企业收到下级上报的数据软件后，点击＂传入＂模块，将数据传入到计算机中，进行数据审核，再进行本级次的数据汇总。
十二、上级企业点击＂查询＂模块，选择＂横向过录表查询＂，再点击＂执行＂模块，选择所属下级企业分户数据，可生成分户汇总《资金核实申报明细表》。
