发布文号: [９１]财国债字第４５号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）；中国人民银行各省、自治区、直辖市及计划单列市分行：
为促进国债发行逐步由行政手段为主向以经济手段为主过渡，根据国务院体改方案，在今年国库券发行工作中进行部分国库券承购包销试点。有关１９９１年国库券发行办法，已在财政部、人民银行（９１）财国债字第２４号文中作出规定，现就承购包销试点部分的国库券发行事项，再作补充规定如下：
一、承购包销方式和合同的履行
１．１９９１年国库券承购包销，采取中央承购包销试点（以下简称“中央承销”）和地方承购包销试点（以下简称“地方承销”相结合的方式进行。
２．中央承销部分，已于１９９１年四月由财政部国债司与承销团正式签订承销合同（合同副本已转发）。财政部委托各省、自治区、直辖市财政厅（局），代表财政部履行合同甲方的权利和义务，办理合同规定的具体事项。
３．地方承销部分，一律由各级财政厅（局）代表财政部作为合同的发包方，与承销单位签订国库券承购包销合同。其它任何部门无权自行与承销单位签订此类合同。
４．地方承购包销部分的承销合同，应比照中央承购包销合同的有关条款制定，其中款项上划期限和比例，应在中央承销合同规定的缴款期限和比例内从严掌握。
５．各承购包销单位承销的国库券，一律应面向城乡居民、个体工商业户广泛推销，不得无故自行吃进，不向单位推销，坚决杜绝用信贷资金购买国库券。
二、国库券的调运和领取
对于凡属“中央承销”部分的债券，根据财政部提供的分地区国库券调运计划，人民银行总行负责将承购包销所需国库券调至各省、自治区、直辖市人民银行分行，由省、自治区、直辖市财政厅（局）一次从同级人民银行办理出库手续、交付各承销单位。对于“地方承销”部分的债券，分两种情况处理：凡第一次调令所调券面，已调到省级以下人民银行的，可在当地人民银行领取；未调到省级以下以及第二次调令所调券面，由省级财政厅（局）向省级分行一次领取。
各承销单位的领券手续为：
１．中央承销部分。以省、自治区、直辖市财政厅（局）为领券地点，由财政部根据合同规定的承销数额，开出“１９９１年国库券承购包销团券面领取通知书”（以下简称“通知书”，表式一）一式四联。第一联财政部留存，第二联寄各承销单位，第三、四联寄各省、自治区、直辖市财政厅（局）。承销单位凭“通知书”第二联、分销合同（或１９９１年国库券承销领券、付款委托书）和本部门介绍信，到所在省、自治区、直辖市财政厅（局）办理领券手续，承销的全部券面应一次领完。领券后，发券的财政厅（局）和领券的承销单位，均应在“通知书”上盖章，其中第二联由承销单位送承销团，第三联省、自治区、直辖市财政部门留存，第四联退财政部。
２．地方承销部分。承销单位的领券手续也应比照上述办法办理。
三、款项上划
１．以承购包销方式发行的国库券，其款项采取分次缴付的办法。由各承销单位按照合同规定的期限和比例，将相应款项一次划入原发券财政厅（局）指定的“待缴国库券款专户”，并同时填制“１９９１年国库券承购包销缴款书”（以下简称“缴款书”，表式二）。各财政厅（局）收到“缴款书”后，应及时同“待缴国库券款专户”收款通知核对，检查各承销单位是否按照合同规定的期限和比例足额交款（收款日期以“待缴国库券款专户”收到款项为准）。
２．中央承销部分。各承销单位（包括受承销单位委托，在本地区办理领券、划款手续的分销单位）一律将款项汇至所在省、自治区、直辖市财政厅（局）指定的“待缴国库券款专户”，如有滞缴或不能按期足额交款等情况，财政厅（局）有权按照合同规定，对违约处处以相应处罚，并及时上报财政部。
３．各级财政、银行、邮政以非承购包销方式代收的国库券款项，按照财政部、人民银行（９１）财国债字第２４号文的规定按日上划，不得占压、挪用或借故不划。
四、发行费的拨付和分配比例
国库券发行费为发行额的２‰，其拨付渠道和分配比例为：
１．凡通过省、自治区、直辖市、计划单列市以下同级人民银行领券划款的，其发行费由财政部拨付人民银行总行，通过人民银行系统层层下拨。具体分配比例是：人民银行系统０．５‰，其中总行和省、地（市）分行各０．１‰，县支行０．２‰；财政、邮政和各专业银行系统１．５‰，其中中央、省级各０．０５‰，地（市）级０．１‰，县级１．３‰。
２．凡由省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）从同级人民银行领券，通过省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）“待缴国库券款专户”划款的国库券，其发行费由财政部统一拨付。具体分配比例是：人民银行系统０．３‰，财政系统和各承销单位１．７‰。其中，中央承购包销单位１．５‰，地方承购包销单位及省、自治区、直辖市以下各级财政部门发行费的具体分配比例，由各地结合本地区的实际情况自行决定。
３．中央承销单位发行费的拨付，采取按照其交款数额分次支付的办法。各省、自治区、直辖市财政厅（局）在７月、８月、９月末收到各承销单位根据合同规定交付的款项后，于五日内，将相应的发行手续费汇至各承销单位指定的银行帐户。
４．地方承销单位发行费的拨付，可比照第３点办法办理。
５．发行期结束后，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）应在一个月内将全部发行帐务结清，并按照券面领用及款项上划情况，填制“１９９１年国库券领券、划款收尾报告表”（以下简称“报告表”，表式三）一式三份，一份财政厅（局）留存，一份同级人民银行留存，一份上报财政部，据以结算发行费。
计划单列市所在省报送的“报告表”，应注明其中计划单列市通过省领券、划款数量。计划单列市报送的“报告表”应只反映通过同级人民银行领券、划款数量。
６．各省、自治区、直辖市、计划单列市以下各级财政、专业银行、邮政，也应比照上述办法与同级人民银行办理发行收尾的结算手续。
７．发行结束后，各地人民银行应抓紧有关帐务、实物的清理核对工作，做到帐实相符，待清理工作结束后，填制“１９９１年国库券款项结束报告表”（表式四）上报总行。
附件：
一、１９９１年国库券承购包销团券面领取通知书
二、１９９１年国库券承购包?煽钍?nbsp;
三、１９９１年国库券领券、划款、收尾报告表
四、经收１９９１年国库券款项结束报告表
附件一：
１９９１年国库券承购包销团券面领取通知书
填发日期：
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│发券单位 │ 财政厅（局） │发券单位公单： │
├───────┼────────────────┤ │
│领券单位 │ │ │
├───────┼────────────────┤ │
│领券日期 │ 年 月 日 │经手人章： │
├───────┴────────────────┼─────────┤
│领取数量： 万元 │ │
│ │ │
│ 其中：５元券 万元 │领券单位公章： │
│ │ │
│ 其中：１０元券 万元 │ │
│ │ │
│ 其中：２０元券 万元 │ │
│ │ │
│ 其中：５０元券 万元 │ │
│ │经手人章： │
│ 其中：１００元券 万元 │ │
│ │ │
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填发单位公章： 经手人章：
附件二：
１９９１年国库券承购包销缴款书
本次缴款日期：
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│承销形式（中央或地方）： │ │
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│缴款单位名称： │ │
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│承销总金额： │ │
├─────────────────┼────────────────┤
│缴款单位开户银行、帐号： │ │
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│本次缴款金额： │
│ │
│ 其中：个人柜台购买： │
│ │
│ 机构持有： │
├──────────────────────────────────┤
│缴款单位公章： 经手人章： │
│ │
│ │
│ │
│ │
│ │
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附件三：
１９９１年国库券领券、划款、收尾报告表
填报日期：
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│券面领用数量 │ 元 │
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│剩余券面销毁数量 │ 元 │
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│累计缴款数量 │ 元 │
├─────────────────┼────────────────┤
│ │ │
│ 省、自治区、直辖市、计划单列 │ 省、自治区、直辖市、计划单列市 │
│ │ │
│ 市财政厅（局）公章： │人民银行公章： │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ 经手人章： │ 经手人章： │
│ │ │
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注：凡承购包销方式，不应有剩余的券面销毁；如果上表“剩余券面销毁数量
”中包括有承购包销的，请务必加以说明。
附件四：
经收１９９１年国库券款项结束报告表
填报行： 填报日期：１９９ 年 月 日 单位：元
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│ │ 代理 │ 中央 │ │ 上 │
│ 项目 │ │ 承购 │ 地方承购包销 │ │
│ │ 发行 │ 包销 │ │ 划 │
│ ├─┬─┬─┼─┬─┼─────┬─────┤ │
│ 金额 │领│上│缴│领│上│从省以下人│从省人民银│ 款 │
│ │出│划│回│出│划│民银行调券│行直接调券│ │
│ │债│款│剩│债│款│部分 │部分 │ 项 │
│ │券│项│余│券│项├──┬──┼──┬──┤ │
│ │ │ │券│ │ │ 领 │ 上 │ 领 │ 上 │ 合 │
│ │ │ │ │ │ │ 出 │ 划 │ 出 │ 划 │ │
│单位 │ │ │ │ │ │ 债 │ 款 │ 债 │ 款 │ 计 │
│ │ │ │ │ │ │ 券 │ 项 │ 券 │ 项 │ │
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│中国工商银行 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│中国农业银行 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│中国银行 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│中国人民建设银行 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│交通银行 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│财政部门 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│邮政部门 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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国库公章： 发行公章： 复核： 制表：
注：１、“代理发行”即以行政手段发行的国库券。２、“中央承购包销”即财政部与承购包销团，签订合同，由各地财政厅（局）领券、划款的国库券。３、“地方承购包销”按不同的调券、划款渠道分别填制。４、表中各栏数字均应与有关的表内，表外会计科目核对相等，于发行期“结束后三个月内上报总行，待核对相等后，据此拨
