发布文号: （９ｌ）科发审字第１４７９号
院属各单位：
现将《关于中国科学院今后三年内部审计工作上“新台阶”的意见》印发给你们。请认真研究并贯彻执行。
随着治理整顿和深化改革的发展，内审工作愈发重要。各单位领导应进一步提高认识，重视和支侍审计工作，保证和促进审计工作在科研改革中发挥应有的作用。各审计机构要制定本单位内部审计工作上“新台阶”规划，于明年初报驻院审计局。
中国科学院
一九九一年十一月二十日
关于中国科学院内部审计工作今后三年上“新台阶”的意见
我院内部审计工作在各级领导的重视和支持下，经过内审人员的积极努力，已基本打开局面。几年来，开展了财务收支、财经法纪、经济效益、厂长(经理)离任等方面的审计，取得了一定的成绩，积累了一定的经验，已建立了一支政治和业务素质较好的内部审计队伍。但是，随着我院“一院两种运行机制”的发展，现有的审计工作水平尚不能完全适应科研事业发展和改革的需要，亟需在现有的基础上迈向一个新台阶。
根据一九九一年全国审计工作会议提出的“加强和改进审计工作，为治理整顿和发展经济服务”精神，现就我院今后三年内部审计工作上“新台阶”问题提出如下意见： 一、今后三年内审工作的指导思想和上“新台阶”的目标我院内部审计工作今后三年工作指导思想是：贯彻执行审计署提出的要加强和改进审计工作，以逐步实现审计工作制度化、法制化、规范化为目标，大力加强墓础建设，改进审计工作方法，扩大审计领域，提高审计工作质量和效率，为科研管理和提高科研效益服务。
今后三年上新台阶的主要目标是：
1.按院(88)科发审字1501号《关于我院内审机构设置和职责划分的几点规定》的要求，建立健全内部审计机构，在单位主要负责人领导下积极开展工作，使之成为加强科研管理工作的重要环节。
2.配备政治思想好，专业知识结构和年龄结构比较合理的审计队伍，逐步做到半数以上的人具有中级职称，具备独立开展工作的能力。
3.以财务收支审计为重点，逐步实现“制度化、法制化、规范化”。
4.搞好审计信息工作，紧密围绕科研工作和审计工作重点，积极主动地反映审计工作情况，推动审计工作发展。
5.有条件的内审机构，逐步实现计算机辅助审计，以适应财会电算化，提高审计工作效率。
6.及时总结内审工作经验，开展审计理论研究，不断提高审计理论与实务水平。
二、围绕科学院治理整顿和深化改革中心任务，开展多种类型审计工作。按照上述工作指导思想和目标，今后三年各审计机构应认真抓好以下几方面工作：
1.深化财务收支定期审计。财务收支定期审计在我院已开展几年，今后要在深度、广度上下功夫。
2.认真抓好经营性单位的审计。要着重抓好对各级各类公司的审计，在审计中，注意针对经营管理上存在的问题，提出建立完善内控制度，加强管理的建议。
3.加强对物资、器材审计。重点放在挖掘潜力，充分发挥财产物资设备的使用效益。
4.逐步开展基建投资审计。各内审机构除了要组织完成对自筹基建投资的初审和基建投资决算报表审计工作外，还应积极创造条件，逐步扩大审计范围，开展对基建材料管理、单项工程项目预、决算等方面的审计。
5.开展对经济合同的审计。各审计机构对单位签订的重要经济合同要逐步做到进行事前、事中、事后审计和调查，避免重大失误，保证单位利益不受损失。
三、建立健全内部审计规章制度和业务规范，初步实现制度化、法制化、规范化。
建立健全审计规章制度和业务规范，使审计工作有章可循，是审计工作上新水平的重要方面。今后三年，各内审机构要根据国家及我院的有关规定，结合单位的具体情况，制定、完善审计规章制度和业务规范。
1.根据中科院(89)科发审字0731好号《中国科学院内部审计工作条例》，结合本单位的实际情况，制定实施细则或办法，进一步明确单位内审的地位和职责权限。
2.根据几年来的工作实践，按照“三化”的要求，制定具体实施“三化”的措施，争取三年内我院有80%的内审机构达到“三化”要求。
四、加强审计队伍建议，提高审计人员的政治、业务素质。
1.各单位要根据《审计署关于内部审计工作的规定》和《中科院内部审计工作条例》的要求，健全内部审计机构，充实内部审汁人员。根据审计业条的需要，还可以在单位内选聘若干名有专业技能的兼职审计工作开展。
2.加强思想教育，提高审计人员政治素质。审计人员要认真学习马列主义基本理论和党的实事求是的思想路线，运用马列主义的立场、观点和方法分析和解决审计工作中的问题，提高贯彻执行党的路线、方针、政策的自觉性，模范遵守审计职业道德，提倡廉洁、公正、严格和奉献。
3.做好内审人员业务培训，不断提高审计业务水平。院审计局在三年内将举办一、二期培训班。内审人员应结合工作实际，积极参加学习，不断提高审计人员的理论和业务水平。以便适应形势发展的需要。
