发布文号: 工银发〔１９９４〕１８２号
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将《关于工业生产企业流动资金贷款与企业销售收入回款率挂钩的意见》印发给你们。请结合实际，认真贯彻实施，并将执行中所出现的新情况和新问题，及时报告总行。
附：
关于工业生产企业流动资金贷款与企业销售收入回款率挂钩的意见
当前工业企业的生产经营、财务管理、资产结构等出现了许多新的特点，给银行的信贷管理工作提出了新的要求。为了在严格控制信贷总量的前提下，合理掌握银行贷款的投向和投量，更好地支持企业扩大有效益的生产，促进企业加速资金周转，防范贷款风险。现就工业流动资金贷款与企业销售收入回款率挂钩问题提出如下意见。
一、基本要求
（一）银行要在坚持信贷政策的前提下，以企业实际销售收入回款率和归行率做为测算企业借款合理需求量的主要依据之一。
（二）根据企业资产负债状况，实行企业借款最高额度控制制度，防止企业负债盲目扩张造成的信贷风险。
（三）银行要在对企业生产经营、经济效益、财务状况、资产负债结构、发展前景全面评核的基础上，按照“区别对待、突出重点、分类管理”的原则，建立并逐步完善银行支持、限制、停止贷款的企业序列以及产品序列，对流动资金贷款分类掌握。
二、挂钩办法
（一）测算和确定企业贷款的需求量
银行根据企业销售收入和销售收入回款率，按照如下公式对企业借款需求量进行分户测算：
１．企业计划期流动资金贷款增加控制额＝报告期企业全部流动资金贷款季度平均余额×计划期销售收入计划增长率×报告期销售收入回款率
２．企业计划期工商银行流动资金贷款增加控制额＝企业计划期流动资金贷款增加控制额×企业销售货款工行归行率
其中：（１）计划期销售收入计划增长率＝（计划期计划销售收入－报告期销售收入）／报告期销售收入×１００％
（２）报告期销售收入回款率＝（报告期销售收入－报告期应收帐款增加额）／报告期销售收入×１００％
（３）企业销售货款工行归行率＝报告期企业销售收入工行回款率／报告期企业销售收入回款总额×１００％
（二）逐步实行企业借款最高额度的控制制度
为促进企业形成合理的资产负债结构，防止企业高负债所形成的信贷风险，银行要以企业续债和清偿债务能力做为贷款的重要前提，对于资产负债率较高不能清偿到期贷款本息的企业，要控制并逐步压缩贷款。特别是对于已经资不抵债的企业，银行必须通过各种有效方式积极清收贷款本息。
（三）对流动资金贷款分类掌握
按照银行信贷政策和“区别对待、突出重点、分类管理”的原则，结合企业销售货款工行归行率的变化状况，贷款银行区别以下不同情况掌握贷款发放。
１．对产（购）销率在９５％以上，销售收入回款率在９０％以上，资产负债率在７０％以下（负债／资产），经济效益显著，对国计民生和经济发展有重要影响的国有重点工业企业，其合理的资金需要，要优先支持。
２．对产（购）销率达到９０－－９５％，销售收入回款率在８５－－９０％，资产负债率在７０－－８０％，有较好经济效益，对经济发展和国计民生有较大影响的国有重点工业企业，其合理的资金需要，要积极给予支持。
３．对于产（购）销率、销售收入回款率、资产负债率达不到上述比例的盈利企业，银行可以其有效益、适销对路、能及时回笼货款的产品为对象，适当解决其流动资金贷款需要。
４．对有切实可行的扭亏措施、有市场前景的主导产品，当年能够扭亏为盈或大幅度减亏的亏损企业，经银行审核同意其扭亏方案，在落实有效担保或合法的财产抵押手续后，可对其盈利产品适当发放流动资金贷款予以支持，此项贷款必须专项使用、专户管理。
５．对于扭亏无望、资不抵债的企业，银行要及时按照法律程序起诉，依法清收贷款本息。要积极参与破产企业资产的清理和债权债务清算工作，防止信贷资产流失，依法维护银行合法权益。
三、工作要求
按企业销售收入回款率掌握贷款，是银行信贷管理的进一步深化。由于各地区、各行及企业间的差异较大，在组织实施过程中，应重点做好如下工作：
（一）各级银行要深入开展对借款企业生产经营、经济效益、财务状况、资产负债结构、企业发展的全面分析工作，逐步完善以企业产销率、销售收入回款率、销售利润率、资产负债率、流动比率等为主要指标的量化评核制度，形成有序的贷款企业序列和产品序列，进一步强化信贷管理，优化贷款投向。
（二）银行要经常深入企业全面了解企业的生产经营和销售状况，认真审查企业的订货合同、商业汇票是否建立在有效、合法的基础上。重点分析研究企业生产、销售、货款归流及资金运用中存在的主要问题，科学确定向企业贷款的最高控制额。并且要结合商业汇票的推行工作，积极扩大商业汇票的承兑、贴现、抵押业务，逐步将商业信用纳入银行信用轨道，控制和减少企业间的相互拖欠。
（三）银行要全面评核企业的资产变现能力和清偿到期债务能力，强化银行对企业债务总量和结构的控制，以有效地规避银行贷款风险。
（四）加强对企业销售收入回款率特别是销售收入归行率的重点监测，监督企业将销售收入回笼款及时纳入我行结算系统，防止企业结算资金流失，以保障到期贷款本息的正常清收。
