发布文号: 京地税企［2000］497号
各区县地方税务局、各分局:
根据(北京市地方企业所得税税前扣除办法》(京地税企[2000]445号)及《关于明确企业所得税若干政策业务问题的通知》(京地税企[2000]487号)文件精神，现行《企业所得税纳税申报表》做相应修改。现就修改内容、填报口径及要求通知如下，请贯彻执行。
一、修改内容：
1、修改范围：此次申报表修改所涉及的表式有；现行《企业所得税纳税申报表》主表；附表一：《企业所得税纳税调整项目表》。
2、增加项目：主表第33行“免税的纳入预算管理的基金、收费或附加”、第34行“免于补税的投资收益”及第48行“技术改造国产设备投资抵免税额”；附表一第12行“广告费”、第13行“业务宣传费”及第24行“粮食类白酒广告费”。
3、调整项目：原纳税调整表“纳税调整减少额”项下的“弥补亏损”、“技术转让收益”、“治理‘三废’收益”、“股息收入”、“国库券利息收入”、“国家补贴收入”、“高等学校、中小学培训收入”、“科研单位、大专院校技术收益”、“为农业生产提供的技术、劳务收入”调整到主表中。其余调整减少项目保留。
二、填报口径：
(一)《企业所得税纳税申报表》主表
1、第28行“纳税调整后所得”：为本表计算所得，即28行=25行+26行-27行。本行如为负数，即为企业当期申报(或中介机构审核)的、并按有关规定确认可在以后年度结转弥补的年度亏损额。
2、第29行“弥补以前年度亏损”；填写根据税法及有关规定，在税前用于弥补经确认的亏损额而减少的所得。
3、第33行“免税的纳入预算管理的基金、收费或附加”：填写按照市财 政局、市地税局京财税[1998]882号“关于印发《北京市地方事业单位、社会团体征收企业所得税的实施办法》的通知”中规定免征企业所得税的纳入预算管理的基金、收费或附加。
4、第34行“免于补税的投资收益”：填写纳税人按税法规定免于补税的投资收益。
5、第41行“其他免税所得”：填写本表列举免税所得之外的，按照规定可以作为免税所得的其他免税所得。
6、第48行“技术改造国产设备投资抵免税额”：填写纳税人按照“关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税有关政策的实施办法的通知”(京地税企[2000]244号)规定，经税务部门批准的技术改造国产设备投资抵免的企业所得税税额。
7、调整项目填报口径不变。
(二)《企业所得税纳税调整项目表》
1、第12行“广告费”：指纳税人海一纳税年度发生的广告费超过销售(营业)收入2％的部分．
2、第13行“业务宣传费”：指纳税人海一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出)超过销售(营业)收入5‰的部分。
3、第24行“粮食类白酒广告费”：指不得在税前扣除的粮食类白酒广告费。
4、第32行“联营企业分回利润”；填写纳税人对外(境内)投资从联营企业分回的利润额。不包括抵顶企业当年亏损以及弥补企业以前年度亏损的利润额。含纳税人对外投资的投资收益。当纳税人当期既有投资收益又有损失时，只填写投资收益，不含投资损失。此行的填写不含免于补税的投资收益。
5、第33行“境外收益”；填写纳税人向境外投资取得的投资收益(含劳务收益)。
6、修订后的《企业所得税纳税申报表》逻辑关系及取数来源见新表表式。
三、工作要求；
1、切实做好培训辅导工作，确保申报数据口径正确、统一。各区县局、各分局要加强对修改后的企业所得税纳税申报表的培训辅导工作，在重点辅导修改项目的同时，也要加强对原有项目口径的辅导，为全面提高申报表填报质量打下基础。
2、新修订的企业所得税纳税申报表自2000年度企业所得税汇算清缴起开始使用。原企业所得税纳税申报表有关规定凡与本通知有抵触的，以本通知为准。除上述修订的企业所得税纳税申报表表式外，其他申报表(附表二、附表三及《企业弥补亏损报备表》仍按原要求保留使用。纳税调整项目由于政策发生变化的，按新的政策规定进行纳税调整项目的填报。执行中有何问题，请及时反馈市局。
附件：1、修订后的《企业所得税纳税申报表》2、企业所得税纳税调整项目表
二○○○年十一月二十八日
企业所得税纳税申报表(2－1)
申报所属日期 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
┌───────────┬──────┬─────┬──────────────────┐
│ 计算机代码 │ │ 申报单位│ │
├───────────┼──────┴─────┴───┬────┬─────────┤
│ 地址及电话 │ │缴款书号│ │
├───────────┼────────┬───────┼────┼─────────┤
│ 经济类型 │ │ 行业 │入库级次│ │
├───────────┴────────┴───┬───┼────┴─────────┤
│ │ 行 │ 本期累计数 │
│ 项 目 │ ├──────┬───────┤
│ │ 次 │ 企业申报 │ 税务机关审核│
├────────────────────────┼───┼──────┴─┬─────┤
│一、销售 (营业)收入 │ l│ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 减：销售折扣与折让 │ 2 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 销售(营业)成本 │ 3 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 销售(营业)费用， │ 4 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 销售(营业)税金及附加 │ 5 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│二、销售 (营业)利润 │ 6 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 加：代购代销收入 │ 7 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 其它业务利润 │ 8 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 其中：技术转让收益 │ 9 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 境外劳务收益 │ 10 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│减：管理费用 │ 11 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 其中：研究新产品，新技术。新工艺发生的费用 │ 12 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 财务费用 │ 13 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 汇兑损失 │ 14 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│三、营业利润 │ 15 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 加：投资收益 │ 16 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 其中：联营企业分回利润 │ 17 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 境外投资收益 │ 18 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 股息收益 │ 19 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 国库券利息收入 │ 20 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 国家补贴收入 │ 21 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 营业外收入 │ 22 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 减：营业外支出 │ 23 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┼─────┤
│ 加：以前年度损益调整额 │ 24 │ │ │
├────────────────────────┼───┼────────┴─────┤
│四、利润总额(纳税调整前所得) │ 25 │ 此行及以上逻辑关系不变 │
├────────────────────────┼───┼──────────────┤
│ 加：纳税调整增加额 │ 26 │ 取自附表一第1行 │
├────────────────────────┼───┼──────────────┤
│ 减：纳税调整减少额 │ 27 │ 取自附表一第31行 │
├────────────────────────┼───┼──────────────┤
│五、纳税调整后所得 │ 28 │ 28=25+26-27 │
├────────────────────────┼───┼──────────────┤
│ 减：弥补以前年度亏损 │ 29 │ 取自《企业弥补亏损报备表》│
├────────────────────────┼───┼──────────────┤
│ 减：免税所得 │ 30 │ 30=31+32... +41 │
├────────────────────────┼───┼──────┬───────┤
│ 其中：免税的国债利息所得 │ 3l │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┼───────┤
│ 免税的补贴收入 │ 32 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┼───────┤
│ 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 │ 33 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┼───────┤
│ 免于补税的投资收益 │ 34 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┼───────┤
│ 免税的技术转让收益 │ 35 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┼───────┤
│ 免税的治理'三废'收益 │ 36 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┼───────┤
│ 免税的股息收入 │ 37 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┼───────┤
│ 免税的高等学校、中小学培训收入 │ 38 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┼───────┤
│ 免税的科研单位、大专院校技术收益 │ 39 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┼───────┤
│ 免税的为农业生产提供的技术、劳务收入 │ 40 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┼───────┤
│ 其他免税所得 │ 4l │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┴───────┤
│六、应纳税所得额 │ 42 │ 42＝28-29-30 │
├────────────────────────┼───┼──────┬───────┤
│ 减：研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额 │ 43 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┴───────┤
│七、抵扣后的应纳税所得额 │ 44 │ 44=42-43 │
├────────────────────────┼───┼──────┬───────┤
│ 适用税率 │ 45 │ │ │
├────────────────────────┼───┼──────┴───────┤
│八、应纳所得税额 │ 46 │ 46=44×45 │
├────────────────────────┼───┼──────────────┤
│ 减：减、免所得税额 │ 47 │ 取自附表二第l行第4栏数据 │
├────────────────────────┼───┼──────┬───────┤
│减：技术改造国产设备投资抵免税额 │ 48 │ │ │
└────────────────────────┴───┴──────┴───────┘
企业所得税纳税申报表(2－2)
申报所属日期 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
┌───────┬───────┬───────┬───────────────────┐
│ 计算机代码 │ │ 申报单位 │ │
├───────┼───────┴───────┴──┬────┬───────────┤
│ 地址及电话 │ │缴款书号│ │
├───────┼─────────┬────────┼────┼───────────┤
│ 经济类型 │ │ 行业 │入库级次│ │
├───────┴─────────┴─────┬──┼────┴───────────┤
│ │行 │ 本期累计数 │
│ 项 目 │ │ │
│ │ ├──────┬─────────┤
│ │次 │ 企业申报 │ 税务机关审核 │
├───────────────────────┼──┼──────┴─────────┤
│ 加：联营企业利润补税额 │ 49 │ 取自附表三第1行第6栏数据 │
├───────────────────────┼──┼────────────────┤
│ 股息收入补税额 │ 50 │ 取自附表二第8行第6栏数据 │
├───────────────────────┼──┼────────────────┤
│ 中外合咨企业补税额 │ 51 │ 取自附表三第16行第6栏数据 │
├───────────────────────┼──┼────────────────┤
│ 投资收益补税额 │ 52 │ 取自附表三第20行第6栏数据 │
├───────────────────────┼──┼────────┬───────┤
│ 境外收益补税额 │ 53 │ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┴───────┤
│九、应缴入库所得税额 │ 54 │ 54=46-47-48+49+...53 │
├───────────────────────┼──┼────────┬───────┤
│ 加：期初未缴所得税额 │ 55 │ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 查补以前年度税额 │ 56 │ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 减：实际已缴纳所得税额 │ 57 │ │ │
└───────────────────────┴──┴────────┴───────┘
┌───────────────────────┬──┬────────────────┐
│十、期末应补(退)所得税额 │58 │ 58=54+55+56-57 │
├───────────────────────┼──┼────────┬───────┤
│ 减：本期申报延交数额 │ 59│ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┴───────┤
│ 十一、实际应补(退)所得税额 │ 60│ 60=58-59 │
├───────────────────────┼──┼────────┬───────┤
│ 十二、应缴城市集体服务事业费 │ 6l│ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 其中：本期入库城市集体服务事业费 │ 62│ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┴───────┤
│ 十三、税后利润 │ 63│ 63=30+43+47+48+(44-46-61) │
├───────────────────────┼──┼────────┬───────┤
│ 十四、补充资料：期末(平均) 职工人数(人) │ 64│ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 工资总额(实发数)(元) │ 65│ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 其中：税前扣除部分 │ 66│ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 技术合同成交金额 │ 67│ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 实现技术交易额 │ 68│ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 实现技术交易净额 │ 69│ │ │
├───────────────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 提取奖酬金 │ 70│ │ │
├────────┬──────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 安置待业人员│(人) │ 7l│ │ │
├────────┼──────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 安置四残人员│(人) │ 72│ │ │
├────────┴──────────────┼──┼────────┼───────┤
│ 国有企业中集体资本金比例应缴税款 │ 73│ │ │
├───────────────────┬───┴──┴────────┴───────┤
│ │ 主管税务机关： │
│ 企业公章 │ 税务所： │
│ 企业申报日期： 年 月 日 │ 受理申报日期： 年 月 日 │
│ 办税人员姓名 │ 审核人： │
│ │ 录入人： │
└───────────────────┴───────────────────────┘
企业所得税纳税调整项目表
附表1： 申报所属日期 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
┌───────┬─────────────┬───────┬─────────────┐
│ 计算机代码 │ │ 申报单位名称│ │
├───────┴─┬───────────┴───────┼─────┬───────┤
│ 地址及联系电话 │ │ 缴款书号│ │
├───────┬─┴─┬────┬────────────┼─────┼───────┤
│ 经济类型 │ │ 行业 │ │入库级次 │ │
├──┬────┴───┴─┬──┴─┬──┬───────┴─────┴──┬────┤
│行次│ 项 目 │本期累计│行次│ 项 目 │本期累计│
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ l │一、纳税调整增加额 │ │ 19 │(3)违法经营罚款和被没收财物损失 │ │
│ │(1=2+16+27) │ │ │ │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 2 │1、超过规定标准项目 │ │ 20 │(4)税收滞纳金、罚金、罚款 │ │
│ │(2=3+4..+15) │ │ │ │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 3 │(1)工资支出 │ │ 21 │(5) 灾害事故损失赔偿 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 4 │(2)职工福利费 │ │ 22 │(6) 非公益救济性捐赠 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 5 │(3)职工教育经费 │ │ 23 │(7) 非广告性质赞助支出 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 6 │(4)工会经费 │ │ 24 │(8) 粮食类白酒广告费 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 7 │(5)利息支出 │ │ 25 │(9)为其他企业贷款担保的支出项目 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 8 │(6)业务招待费 │ │ 26 │(10) 收入无关的支出 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 9 │(7)公益救济性捐赠 │ │ 27 │3、应税收益项目(27=28+29+30) │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 10 │(8)提取折日费 │ │ 28 │(1)少计应税收益 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 1l │(9)无形资产摊销 │ │ 29 │(2)未计应税收益 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 12 │(10)广告费 │ │ 30 │(3)收回坏帐损失 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 13 │(11)业务宣传费 │ │ 3l │二、纳税调整减少额 │ │
│ │ │ │ │(31＝32+33+34+35) │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 14 │(12)管理费 │ │ 32 │l、联营企业分回利润 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 15 │(13)其他 │ │ 33 │2、境外收益 │ │
├──┼──────────┼────┼──┼────────────────┼────┤
│ 16 │2、不允许扣除项目 │ │ 34 │3、管理费 │ │
│ │(16=17+18+...26) │ │ │ │ │
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│ 17 │(1)资本性支出 │ │ 35 │4、其他 │ │
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│ 18 │(2)无形资产受让、 │ │ 36 │ │ │
│ │汗发支出 │ │ │ │ │
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│ 申报企业公章 │主管税务所： │
│ 企业申报日期： 年 月 日 │税务机关受理申报日期： 年 月 日 │
│ 办税人员： │审核人： │
└──────────────────┴────────────────────────┘
