笔者认为证监会可将一部门审核权力下放给证交所，使证交所发挥更积极的作用。建立上市公司的诚信交易记录，以加强对上市公司的监管，促使上市公司严格遵守《证券法》。把上市公司诚信记录作为评估上市公司的重要因素之一，予以公开，接受广大股东的监督与质询。成立“投资者权益保护协会”，其主要职责为受到损害的投资者，尤其上中小投资者提供法律咨询、法律援助及接受受侵害投资者赋予的诉讼实施权，代表投资者提起诉讼。笔者认为，协会的性质应当为民间性团体，但受证监会的业务指导。

    在另一方面，随着银广厦、东方电子、蓝田股份、亿安科技等一批上市公司造假丑闻被证监会曝光，湖北立华、深圳中天勤、华鹏、华信等会计师事务所、中介机构造假行为也随之曝光。会计师事务所等中介机构的公信力遭到了极大的挑战。而会计师事务所要有行业公信力，关键在于不做假账。首先，要从制度上保证会计师事务所的独立性，我国的会计师事务所在行业内面临的激烈竞争，使得他们竞相争取利润丰厚的上市公司财务咨询业务，当会计师事务所为上市公司提供审计时，若上市公司以财务咨询等非审计业务为诱饵要求会计师事务所为上市公司提供虚假报告，面对巨大利润的诱惑，会计师说“不”的勇气已所剩无几。所以，要保证会计事务所审计的独立性，需将审计业务与非审计业务严格分开，分别由不同的相互之间没有关联关系的会计师事务所来承担。此外，更深层次的原因在于会计业务的购买者和使用者的错位。独立审计涉及三个主体，会计信息的提供者即被审计者，会计信息的使用者即审计信息需要者和会计信息的鉴证者，从理论上说，应由使用者来承担审计费用，但在实际生活中，审计信息的使用者极为分散，审计者无从收取费用，于是审计费用转由被审计者支付成为惯例。为了招揽业务，审计者往往迎合、被审计者的需要。故提高会计师的注意义务标准，确立会计师事务所向投资者赔偿的制度。实行有效的行业自律机制，借鉴国外的同业互查制度，实行对事务所执业人员定期强制性检查，以避免因竞争而给会计师事务所的独立性和广大投资者带来的损害。

  孙琳 肖中伟