实践操作：离岸公司实践业务操作模式

发布日期：2004-07-12 文章来源：互联网

　　?1、国际贸易避税

　　当物资从一个国家流向另一国家，设立离岸公司将其放在买家和卖家之中间。其主要优点如下：

　　（1）使得买家和卖家的资料保密

　　（2）大规模集中购买而降低购买成本

　　（3）在税收有利的国家或地区积聚盈利

　　（4）作为中介收取佣金

　　例如某企业A的业务模式主要通过制造子公司B生产产品，销售子公司C通过购买B公司的制造产品向外出售来实现利润。由于两个子公司要分别向所在国缴纳大量的所得税而使A的利润受到影响。因此可以通过在离岸绿洲建立贸易中介公司，以此逃避跨国公司内部制造公司和销售公司需要缴纳的公司所得税。于是A在开曼群岛注册了一家D中介贸易公司，B制造公司今后将产品以接近成本的价格先卖给D开曼中介贸易公司，再由贸易公司D把产品以接近市场正常的售价卖给A海外各国的销售公司。这样，制造公司和销售公司由于产品的买卖差价都很小，所以，各自的销售利润接近于零，其负担的公司所得税自然大大降低了。由于开曼免征所得税，因而大量的利润留在了开曼的中介贸易公司，由此实现了A公司避税的目的。

　　2、控股及投资活动

　　离岸公司经常被用来作为公司融资和投资控股的工具。世界上许多大型跨国企业都通过海外离岸公司来进行跨国投资，而境内许多海外上市公司为了更好的显示其清晰的公司治理结构，往往也通过设立海外离岸公司来连接境内实体运作与境外资本市场。该种业务操作的主要优点是

　　（1）控制向海外分公司或相关企业的投资

　　（2）将下属分公司或相关企的盈利与亏损平均而达到较低的实际税率。

　　（3）向离岸辖区当地本身享有优惠税率的借贷机构借贷，因其借贷利率一般相对较低，从而使得借贷代价降低。

　　（4）拥有在海外的房产

　　（5）持有海内外股票和债权

　　例如某企业A的业务模式主要是通过向其控股子公司B投资，由控股子公司B具体从事基础公用设施运营来实现利润。由于公用事业所需启动资金大，而且国家禁止外商控股，因此A公司的融资渠道相对狭窄。于是A在百慕大注册了一家C投资公司，使C成功在美国上市，并由C控股A公司，再由B分别与目标市场的当地公司组建合资公司（由B控股）。这样，A不但拥有了大量海外资金，而且可以获得离岸辖区本身借贷机构（享有离岸地区的优惠税率）的低息贷款，更为重要的是，通过A公司来控股，可以成功规避《外商投资产业指导目录》关于禁止外商控股公用事业的限制。

　　3、其它

　　自几个月前美方将联合起诉中国家具倾销的消息传开后，深圳、东莞等家具产区纷纷由行协牵头成立联盟，准备应对。但陈伟恒认为，应诉反倾销成本庞大，对中小型企业来说未必划算，不妨可以尝试一些避免直接冲突的方式。成立海外离岸公司是一个不错的选择。在离岸地注册国外品牌与美国商家进行业务往来，但产品仍在中国生产。虽然注册离岸公司也需一定资金，但相比应诉成本更为划算。现在，新加坡是亚洲地区唯一与美国签署自由贸易协议的国家，在对美贸易方面享有一系列优惠，是中国家具商注册海外离岸公司的一个不错的地点。

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