发布文号: 赣地税发[2006]9号
各设区市地方税务局：
为更好地指导基层做好近两年征收管理基础工作,在2003年《江西省地方税务局关于加强基层征收管理基础工作的意见》的基础上,结合当前实际,现提出如下修订意见：??
一、总体目标
加强基层征收管理基础工作的总体目标是：完善机构岗责体系，健全基层征管制度，强化基础税源管理，优化纳税服务体系，整合征管基础信息，严格征管质量考核，大力推进征管工作信息化，全面实现征管工作规范化。
二、具体要求
基层地税部门是基层征收管理基础工作的载体，基层征收管理基础工作好坏是衡量地税工作优劣的重要标志。要把加强基层征收管理基础工作作为一项重要工作任务来抓，努力引导基层创新管理机制，改进管理方式，提高管理水平。
（一）完善机构岗责体系
1、按照新一轮地税征管改革方案，结合提高起征点、经济税源向城市转移的税源管理实际情况，按照有利于方便纳税人、有利于降低征纳成本、有利于提高工作效率的原则，按照以经济区划设置基层机构的原则，合理设置基层机构和配置人力资源。
2、科学合理地界定征、管、查专业化管理机构的职能。切实加强相互之间的衔接与协调，解决因职能不清、责任不明、衔接不利等而造成的'疏于管理、淡化责任'的问题。
3、进一步完善岗责体系。根据税款征收、税源管理和税务稽查责任分工，明确各环节衔接方法和配合内容，畅通各环节联系渠道和联系手段。通过信息手段，以征管软件为支撑，形成各个环节之间既相互衔接、密切配合又相互监督制约的协调、高效运行机制，使各项管理工作有规可循、有据可依，形成基本职能清晰、岗位职责明确、责任落实到人、符合工作实际的岗责体系。
（二）健全基层征管制度
1、建立和完善各项征管制度。按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的要求，强化依法治税和依法行政的措施。结合上级部门出台的相关征管制度和办法，针对基层征管工作的实际情况，制定切实可行、操作性强的征管措施；对当前地税征管中的难点、热点问题，要从实际出发，加强调查研究，因地制宜地制定税收征管制度和办法。
2、统一征管流程，规范执法文书。基层地税部门在税收执法过程中，要坚持依法行政，规范执法文书，简化审批程序和办税程序，严格按省局规范化作业指导书确定的征管流程、表证单书进行操作。
3、坚持依法治税，制订责任追究制度。结合实际制定征管岗位责任制、行政执法责任制、过错责任追究制等制度。通过制度加强对行政执法行为的事前、事中和事后的全过程监督，杜绝税收征管行政不作为和行政越权行为的发生。
（三）强化基础税源管理
1、加强纳税人的户籍管理。认真贯彻落实《税务登记管理办法》,做好纳税人的设立、变更、注销税务登记等工作，切实加强对外出经营业户、非正常户、停业户、扣缴义务人的监督管理。要加强与工商、国税、技术监督等部门的信息交换，进行相关数据的传递、核对与分析，特别是与工商登记历史静态数据的比对分析工作，切实增强地税机关对纳税人的源头控管能力。要密切部门协作配合，积极完善协税护税网络。对纳税人开业、变更、停（歇）复业、注销以及非正常户处理实行日常巡查制，及时掌握税源变化情况，最大限度减少漏征漏管户。通过加强户籍管理，做到税收户籍明了、税源分布清楚、税基完整准确。
2、推行和完善税收管理员制度。根据税源管理工作的需要，建立税收管理员制度，使税收管理员成为现阶段基层税源管理队伍的主要构成力量。按照分权制约、岗责清晰、强化管理的原则，综合考虑本单位税源数量、税源结构、税源地域分布、地税人员数量、素质高低等因素优化配置税收管理员。征管力量有限的，应当优先保证城市税源、纳税信誉差的税源和企业税源监控管理需要，实现管理效益的最大化。税收管理员专职承担税源精细化管理的任务，具体负责户籍管理、信息采集、日常检查、发票管理、个案评估、定额核定调整、嫌疑问题调查核实、监控结果处理等工作。对税收管理员要落实管理责任，强化监督考核，防止专管员制度下'权力寻租'问题的发生。
3、对不同行业、不同规模以及不同信用等级的纳税人实行分类管理
（1）认真按照重点税源监控管理办法的有关要求，对重点企业、重点行业税源户实行跟踪管理，及时掌握纳税人的财务核算和相关生产经营及税源变化情况。
(2）对核定征收的小规模纳税企业和固定个体工商户实行划片（组）管理，实行简易申报和简并征期的办法，降低征纳成本，简化办税手续。
（3）对集贸市场和专业市场依靠社会护税协税网络，加强社会监控，有效实施社会综合治税。
（4）对土地使用税、房产税、车船使用税应建立土地面积、应税土地面积；房产原值、计税房产原值；车船数量等征管档案底册。
（5）对使用增值税专用（普通）发票的纳税人，要加强与国税部门的协作，建立数据交换与信息共享制度。
（6）加强对外出（埠）经营活动税收的源泉控管，对外出（埠）经营活动的纳税人提供的外出（埠）经营的合同、协议书及已税证明等进行认真的审核，严格《外出经营活动税收管理证明》的管理制度。
4、开展纳税评估，建立纳税人信用等级制度
（1）严格按照省局制定的纳税评估管理办法开展纳税评估工作，建立科学、全面的纳税评估指标体系，积极依托纳税评估软件进行专项纳税评估和日常纳税评估，对纳税人申报纳税信息的完整性、准确性和真实性进行审核和综合评定，及时发现纳税人申报纳税中的疑点和异常申报现象以及纳税行为中的错误，为稽查环节提供案源信息。
（2）严格按照《江西省地方税务局关于纳税信用等级评定办法》开展信用等级评定工作，科学评定纳税人的纳税信用等级，根据纳税人的税务登记、纳税申报、财务核算、发票管理、税务检查及遵从税法的程度等进行综合评定。
5、加强发票管理
（1）对发票印制、领购、开具、使用、缴销等各环节分类建立发票管理台帐，实施全程监控。
（2）对建筑安装、货物运输业、房地产开发行业等重点行业的发票实行代管监开，推行机打发票。
（3）不断完善普通发票管理制度和办法，规范操作程序，大力推行'有奖使用发票'和'举报发票违法奖励'活动，建立'逐笔开具发票，奖励索取发票，查询真伪发票，推行机器开票'的发票管理新机制。
（4）严格按照省局制定的有关税控收款机推广应用制度、办法，在餐饮、住宿、娱乐、服务、交通运输等行业逐步推广使用税控收款机和税控装置，以全面掌握纳税人的营业收入。要充分利用从税控收款机收集到的数据，与申报纳税数据、相关行业经济指标进行定期比对、分析，找出纳税人实际纳税与应纳税额之间的差距，促进纳税人依法如实申报纳税。
6、狠抓欠税管理
(1）建立欠税定期公告制度，对2001年5月1日以后发生的欠缴税金，按上级局的有关规定在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期进行公告。
(2）加强对欠税单位和个人欠缴税金的催报催缴，严密监控欠税单位和个人的资金使用、不动产处置和出境情况。
7、切实抓好日常申报征收和税务检查
（1）积极推行多元化申报方式，加强对申报资料的审核，促进纳税人按期、如实申报，严格按规定办理延期申报。
（2）严格按照法律、行政法规的规定征收税款、办理减免税、实施税收保全和强制执行措施，不得违法进行开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收、摊派税款，绝不允许'引税'、'买税卖税'、'垫税'、'空转税款'和随意减免税。
（3）做好日常发票核查、催报催缴、评估问询工作，深入了解纳税人生产经营情况，坚持对所管纳税开展日常巡查工作。要将日常检查作为税源管理的重要手段贯穿于日常管理的方方面面。
8、积极推行参数定税，加强个体和集贸市场税收的管理。完善定额核定的参数，合理调整定额核定的系数，严格按照定额核定的程序，运用计算机手段广泛推行参数定税工作。做好对个体税源的动态管理，广泛开展个体税源分析，密切关注本地区月度个体税收的增减变化情况。要及时掌握和了解重点集贸市场和个体大户生产经营情况和纳税情况，对个体大户要在确保建帐质量基础上，稳步推进建帐工作，对未达起征点的经营户，要完善后续管理的措施。
（四）优化纳税服务体系
1、全面推行'一窗式'、'一站式'办税服务。凡属纳税人需要到地税机关办理的各项办税业务，统一归并到办税服务厅办理，由办税服务厅实行'一窗式'、'一站式'服务。按照当地政府要求，需要统一到政府政务大厅（中心）办理的税务登记事项，可根据需要先行在政府办证场所办理。对纳税人提交的各项事务，属于同类性质的要尽可能在一个窗口办结；不能即时办结的，要由办税服务厅统一受理和转办，并向纳税人承诺办结时限。要根据征期与非征期工作量的不同，统筹安排办税服务厅各类窗口的办税业务。全面推行首问负责制、限时办结制、服务联系卡制度。
2、优化办税服务环境。积极改善办税服务大厅硬件设施，认真按照《办税服务厅规范化服务标准》的要求，统一机构名称、统一大厅建设、统一窗口设置、统一服务标志、统一设施配置。
3、全面推行'自助纳税服务系统'。要在各级办税服务厅和重要公共场所设立包括地方税收政策、征纳税情况、地税工作动态等内容的'自助纳税服务系统'，供纳税人自助查询；要进一步加强地税网站建设，完善服务功能，充实网站内容；开通'12366'纳税服务热线，加强'12366'纳税服务热线的运行管理，不断提高纳税服务热线响应速度和咨询答复准确率。
4、不断完善服务措施。全面推行延时服务、假日预约服务、纳税提醒服务。建立导税台。纳税申报期局领导轮流在办税服务厅值班，当场解决纳税人遇到的问题。在进一步巩固和完善纳税人自行上门申报纳税方式的基础上，积极推行邮寄申报、数据电文申报、银行代收、委托代扣等多元化申报纳税方式。推行多元化申报纳税方式要本着依法、自愿原则，以方便征纳双方、降低征纳成本为目的，确保税款申报解缴及时、足额入库。对实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。要认真履行'三个服务'承诺措施，完善违诺追究制度，严格执行'六公开、六不准'。
（五）整合征管基础信息
1、拓宽信息来源渠道，全面及时地采集与纳税相关的各种信息。信息采集分为内部资料信息采集和外部资料信息采集。内部资料信息主要包括：税务登记信息、纳税申报信息、税款征收信息和发票管理信息等；外部资料信息主要包括：生产经营信息、财务核算信息、资金流转信息和行业国民经济指标信息等。要在规范和提高内部信息质量的同时，特别重视外部信息（不为纳税人所控制的第三方信息）的采集，并将信息采集与数据评析和纳税评估的需要紧密结合，采集关键信息和有用信息，提高信息采集的针对性和实用性。
2、完善信息采集方法。对企业生产经营信息和财务核算信息，采取由纳税人自行申报与税收管理员定期实地调查的方式进行采集;税收管理员实地采集信息时,要做到'三到'，即要到企业的财务、销售等科室，从总体上掌握经营情况和相关财务指标；到一线了解生产企业原材料耗用情况以及实际生产情况，或商业企业实际经营项目、经营规模等情况；到货物存放地，掌握企业原材料、库存情况。对第三方信息，积极建立与工商、国税、银行以及行业和经济主管部门的数据交换与互联互通机制，明确信息采集的时限、内容、应用、保密等工作。在信息采集过程中，按照'一次到户、全面采集'和'分别采集、多方共享'的原则，尽量减少采集信息的次数和频率，提高工作效率。
3、确保信息质量，建立信息档案。采集各种信息要做到真实、准确、全面、及时，对取得的信息要做到'三比'，即将纳税人的当期涉税指标与历史指标作纵向对比，与同行业纳税人的涉税指标作横向对比，将实物库存及流转情况与帐面记录情况作帐实对比。要建立和完善信息采集、加工整理以及档案管理制度，实现对所有纳税人的信息'一户式管理'要求。
三、严格征管质量考核
（一）加强税源管理工作能力的考核。本着'重点与一般兼顾、激励与制约并重、定性与定量结合'的原则，建立税源精细化管理考核制度。统一考核标准，明确考核依据，突出考核重点，简化考核程序，在总结现有的征管考核指标利弊的基础上，建立科学、客观、公正的考核指标体系，并依托信息化手段加强过程控制，实现事前、事中、事后全方位监控，形成横向到边、纵向到底，任务到岗、责任到人的考核机制，做到税源管理有目标、有考核、有奖惩，彻底解决干多干少一个样、干好干坏一个样的问题。对在执法和管理中出现的过错责任和违法行为，按照执法责任制的有关规定进行责任追究，增强各级税源管理人员的依法行政意识和责任意识。
（二）完善服务质量的考核。认真贯彻落实《全省地税系统'三个服务'100条违诺责任追究办法》，加大对违诺责任的追究力度，狠抓'三个服务'100条措施的全面落实。要建立规范的服务质量考核体系，定期开展纳税人评议地税部门服务质量活动，通过评选'服务标兵'、'星级办税服务厅'等活动，促进地税人员文明高效服务。
（三）规范征管质量的考核。按照规范化管理的要求，适时引入绩效管理与考核的措施，对征管质量实现管理过程与结果的同步考核。基层地税部门要以'江西省地税系统征管质量管理标准'作为衡量征管工作水平的主要指标，充分应用信息化手段进行征管质量的考核，并对考核结果进行认真、及时的评价分析，促进征管质量的不断提高，切实解决考核中和征管报表统计中的虚假数据问题，确保上报及时、内容完整、数据真实。
四、推进征管工作信息化
（一）加大征管业务软件操作和征管业务培训力度，实行分类培训、岗前培训，不断提高地税系统干部职工对征管业务软件的应用水平和相应的征管工作能力。
（二）做好征管业务软件日常维护工作，及时收集、整理、解决征管业务软件运用过程中的各类问题，不断完善已经推广应用的软件功能模块。
（三）以2007年全面运行江西地税管理信息系统为目标，进一步加快税收业务、决策支持、行政管理、外部交换四大系统的开发、推广和应用进度，确保按照计划全面落实。
（四）不断拓展信息化在征管领域的应用，在全面及时准确掌握和录入征管信息的基础上，充分利用征管业务软件加工、处理、分析、提取各类征管信息，提高征管信息应用的广度和深度，并对征管人员的工作流程和工作绩效进行及时地监督和考核。
二○○六年一月二十三日
